財務(wù)會計制度

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1、標(biāo)志財務(wù)會計制度目錄一．前言二．會計核算原則三．財務(wù)結(jié)構(gòu)及人員四．投入資本核算五．貨幣資金及往來款項的核算六．存貨的核算七．長期投資的核算八．固定資產(chǎn)的核算九．其他資金的核算十．成本和費用的核算十一．銷售和利潤的核算十二．會計科目和會計報表十三．會計憑證和會計賬簿十四．查賬十五．會計檔案十六．經(jīng)濟合同一、前言1.本制度是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定編制的。2.為結(jié)合本酒店的經(jīng)營管理特點，在上條有關(guān)規(guī)定的準(zhǔn)許范圍之內(nèi)作了一些調(diào)整或補充。3.酒店各部門實行內(nèi)部獨立核算，有關(guān)各期的財務(wù)計劃、會計決算報告及統(tǒng)計資料由酒店財務(wù)統(tǒng)一匯編上報。4.丹尼爾酒店是由電腦操作核算，由此，酒店的會

2、計核算中的會計科目、帳表憑證可按需要自行設(shè)置，但酒店的會計科目設(shè)置必須與本制度相適應(yīng)，酒店的各類報表必須按本制度規(guī)定編制。5.本制度上報陜西丹尼爾集團有限公司財務(wù)處備案。6.本制度中如有不妥或前后不銜接之處，請有關(guān)人員提出更正或在實踐過程中發(fā)現(xiàn)問題逐步修正。7.由于酒店屬民營企業(yè)，因此酒店不另設(shè)置和進行合資企業(yè)中的外方會計核算。二、會計核算原則1.酒店的會計核算工作必須遵守中華人民共和國法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。2.酒店的會計年度在公歷年一月一日起至十二月三十一日止。3.運用借貸復(fù)式記賬法進行會計賬簿的登記。1.會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄，必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行登記，

3、做到手續(xù)齊備、內(nèi)容完整、準(zhǔn)確及時。2.酒店采用人民幣為記賬本位幣，對于現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣款項以及債權(quán)債務(wù)、收益和費用等實際收付的貨幣，如與記賬本位幣不一致時，還應(yīng)按實際收付的貨幣登記。3.每月要做出資產(chǎn)負債表、損益表、利潤表、管理費用明細表及債務(wù)明細表并分析酒店資金運用情況和酒店的經(jīng)營效果，報送總經(jīng)理室、集團公司財務(wù)處等有關(guān)單位，各部門損益表應(yīng)報送各部門經(jīng)理，此項工作由會計總賬負責(zé)。三、財務(wù)結(jié)構(gòu)及人員1.酒店設(shè)有獨立的財務(wù)部門，配合必須的會計人員，辦理酒店的財務(wù)會計工作，負責(zé)整間酒店的經(jīng)濟核算及財務(wù)管理。2.財務(wù)部設(shè)置有財務(wù)總監(jiān)，在其指導(dǎo)及安排下進行各項財務(wù)上的工作，其中包括有財務(wù)

4、會計、成本控制、采購、營業(yè)核查、電腦房、餐廳收銀。2.1財務(wù)會計主要負責(zé)酒店的財務(wù)核算及匯總工作，整個會計部分為總賬、應(yīng)收賬、審核、收銀及總出納等幾個部分，由會計部經(jīng)理安排人員及工作。2.2成本控制主要負責(zé)管理及控制酒店各部門成本、營業(yè)費用的消耗及固定資產(chǎn)、工資、應(yīng)付款的賬務(wù)處理，同時負責(zé)收貨部、倉庫的管理，由成本部經(jīng)理負責(zé)安排人員及工作。2.3采購部負責(zé)酒店物資的采購工作，由主管經(jīng)理負責(zé)安排人員及工作。2.4營業(yè)核查主要負責(zé)審核酒店各部門當(dāng)天的營業(yè)狀況，并將當(dāng)天各部門的營業(yè)收入制作一份日報表，還要在每月的結(jié)算日總結(jié)當(dāng)月的營業(yè)收入報表交會計組作匯總。2.5電腦房主要負責(zé)酒店前、后臺的電腦

5、及收銀機軟件的維護及硬件日常的保養(yǎng)工作，有責(zé)任指導(dǎo)其他操作人員使用電腦操作程序，并需要安排與硬件維修公司保持聯(lián)系及維修的工作程序。2.6收銀領(lǐng)班主要負責(zé)酒店所有營業(yè)點的每天賬務(wù)發(fā)生數(shù)，單據(jù)結(jié)算的現(xiàn)金、信用卡等的對客服務(wù)以及夜間審核工作，具體分工由收銀領(lǐng)班安排及負責(zé)。1.酒店的財務(wù)人員必須認真履行職責(zé)，正確核算，如實反映和監(jiān)督酒店各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護酒店正當(dāng)權(quán)益。2.凡財務(wù)人員因調(diào)動工作或其他原因離職時，一定辦好有關(guān)交接手續(xù)。四、投入資本的核算1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的金額和日期，作為投入資料的記賬依據(jù)。2.以實物（如建筑物、機器設(shè)備、材料物資等）投資的，應(yīng)以議定并經(jīng)查驗核實

6、的實物清單中所列金額及收到實物的日期，作為記賬的依據(jù)。五、貨幣資金及來往款的核算1.酒店應(yīng)在中國銀行或經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)的其他銀行開立存款賬戶，其貨幣賬戶分別為人民幣、美元及港幣等，一切的營業(yè)現(xiàn)金、支票、匯款的收入，必須存入銀行的各幣別的賬戶內(nèi)，一切支付，從其各幣別銀行存款賬戶支付。2.酒店每天的營業(yè)收入款項，必須由出納員在第二天的早上將款存入銀行。每一個收銀員在下班前將每天的營業(yè)收入之所有現(xiàn)金款項存入晚間保險柜，存入時必須有一人在場作見證人，第二天早上由出納員（至少兩人）將晚間保險柜開啟及將昨天的所有營業(yè)收入之現(xiàn)金取出并點清后，送交銀行存入賬戶內(nèi)。3.零用現(xiàn)金報銷支付的金額貨款或其他

7、費用（若是有形的物品須交到收貨部驗收后，簽發(fā)《收貨記錄》副聯(lián)，連發(fā)票附在零用現(xiàn)金報銷憑證單上。）需部門主管簽認、財務(wù)主管會計簽核，最后由財務(wù)總監(jiān)及酒店總經(jīng)理簽批即可報銷。4.一切的收款或其他費用的支付，需由財務(wù)部填寫付款憑證并須連同收貨記錄、申購單、發(fā)票、一切所需之證明文件，交相關(guān)部門主管確認，再由財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理簽批后，方可支付。5.應(yīng)付貨款或其他有關(guān)費用所需支付的銀行轉(zhuǎn)帳支票、匯單及現(xiàn)金支票到銀行提取現(xiàn)款等，支票或匯單上需印有支