住房公積金會(huì)計(jì)核算模式的思索和探討

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1、住房公積金會(huì)計(jì)核算模式的思索和探討近幾年來(lái)，全國(guó)各地根據(jù)本地實(shí)際情況積極摸索住房公積金會(huì)計(jì)核算模式，并取得階段性成果，本文就公積金模式的現(xiàn)狀及規(guī)范發(fā)展與大家共同探討，以供商榷?！　∫?、住房公積金會(huì)計(jì)核算管理模式的現(xiàn)狀　　現(xiàn)階段，住房公積金會(huì)計(jì)核算模式大致分為兩類：一類是直接歸集模式；另一類是委托歸集模式，兩種核算模式各有利弊?！　。ㄒ唬┲苯託w集模式　　住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱中心）承擔(dān)住房公積金歸集、管理、核算、提取等全部具體工作，即自己設(shè)立中心機(jī)房，不設(shè)或根據(jù)具體情況自設(shè)少量的網(wǎng)點(diǎn)，操作前臺(tái)與后臺(tái)工作均由中心人員承擔(dān)完成，直接辦理住房公積金管理業(yè)務(wù)，其

2、資金在商業(yè)銀行專戶存儲(chǔ)?！　。ǘ┪袣w集模式　　中心與受托銀行簽訂住房公積金金融業(yè)務(wù)委托協(xié)議，充分利用承辦銀行眾多的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，合理設(shè)立和分布住房公積金業(yè)務(wù)代辦點(diǎn)，用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)將中心與銀行網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)通信線路連接起來(lái)，網(wǎng)點(diǎn)作為中心的前臺(tái)操作，利用計(jì)算機(jī)可以處理、存儲(chǔ)大量數(shù)據(jù)的強(qiáng)大功能，把住房公積金賬目核算到職工個(gè)人?！　《?、公積金會(huì)計(jì)核算模式的實(shí)踐和探索　　成都市公積金歸集量大、銀行公積金網(wǎng)點(diǎn)分布較廣，市公積金管理中心鑒于本地實(shí)際情況，因地制宜地采取了適應(yīng)市公積金會(huì)計(jì)核算的“委托歸集管理模式”。并針對(duì)新模式的需求，設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)了住房公積金信息管理系統(tǒng)，新系統(tǒng)不僅實(shí)現(xiàn)

3、了中心和銀行兩套系統(tǒng)按日軋賬，同步核算，解決了管理中心和銀行記賬不同步的矛盾，并且強(qiáng)化中心對(duì)銀行的監(jiān)督管理，充分保障職工的公積金合法權(quán)益。新模式既突出了委托歸集管理模式的優(yōu)點(diǎn)，又彌補(bǔ)了當(dāng)前委托歸集模式的不足，其主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：　　1.實(shí)現(xiàn)中心和銀行兩套系統(tǒng)同步記賬、同步核算　　中心按照有關(guān)決議委托工、農(nóng)、建三家銀行承辦住房公積金業(yè)務(wù)、受托銀行在自身系統(tǒng)中建立職工個(gè)人明細(xì)賬核算公積金，資金中心為嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法，加強(qiáng)對(duì)公積金的監(jiān)督管理，公積金會(huì)計(jì)核算也同時(shí)建賬至個(gè)人。為了達(dá)到銀行自身和中心的兩套系統(tǒng)同步核算并且相符，中心采取了“銀行前臺(tái)

4、錄入，中心后臺(tái)確認(rèn)”的方式，即銀行柜臺(tái)人員在錄入自身系統(tǒng)的同時(shí)，須同步錄入中心前臺(tái)系統(tǒng)，再由中心操作人員在后臺(tái)系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。從而解決了中心和銀行記賬時(shí)間差的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了中心和銀行兩套系統(tǒng)同步核算。　　2.制作設(shè)計(jì)了“公積金日結(jié)單”，實(shí)行公積金按日軋賬　　中心在自身管理系統(tǒng)中專門設(shè)置了“公積金日結(jié)單”的功能模塊，即銀行在按日同步錄入中心前臺(tái)系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動(dòng)生成“公積金前臺(tái)系統(tǒng)確認(rèn)日結(jié)單”，銀行將日結(jié)單余額與其自身系統(tǒng)公積金科目的余額核對(duì)相符，并交與中心供后臺(tái)系統(tǒng)操作人員審核確認(rèn)，確認(rèn)一致后，系統(tǒng)自動(dòng)生成“公積金后臺(tái)系統(tǒng)確認(rèn)日結(jié)單”如當(dāng)日核對(duì)不符，系統(tǒng)不能日

5、軋和處理第二日的業(yè)務(wù)。通過(guò)日結(jié)單功能的設(shè)置和有效控制，形成按日軋賬、按日賬務(wù)核對(duì)的制度，基本上保證了兩套系統(tǒng)核算相符。　　3.理順公積金票據(jù)交接，夯實(shí)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)性工作　　由于公積金票據(jù)是由銀行前臺(tái)歸集整理后傳遞到中心后臺(tái)，且數(shù)量大，種類較多，因此公積金票據(jù)是否完整規(guī)范，對(duì)中心會(huì)計(jì)核算過(guò)程，會(huì)計(jì)資料質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。為此，中心專門制定了《公積金票據(jù)交接辦法》，辦法中對(duì)銀行分別不同業(yè)務(wù)類型須出具的票據(jù)和資料作了詳細(xì)具體的規(guī)定和要求，并規(guī)定銀行必須按日與中心交接公積金票據(jù)。同時(shí)，中心票據(jù)交接人員須審查票據(jù)是否規(guī)范完整，資料是否整齊完備，審查銀行交來(lái)的前臺(tái)

6、系統(tǒng)日結(jié)單、票據(jù)交接清單與銀行科目余額表是否相符，審查無(wú)誤后，于當(dāng)日將票據(jù)交與確認(rèn)人員進(jìn)行確認(rèn)?！　?.嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保兩套系統(tǒng)賬務(wù)相符　　在公積金票據(jù)交接時(shí)，銀行須按日填報(bào)《公積金票據(jù)交接清單》，清單中須填寫公積金及公積金存款的當(dāng)日余額，表中設(shè)計(jì)了公積金資金戶和單位戶的平衡關(guān)系，中心賬務(wù)核算人員依據(jù)《公積金票據(jù)交接清單》，核對(duì)銀行資金余額，確保每日公積金存款及時(shí)到位。　　中心后臺(tái)票據(jù)確認(rèn)后的數(shù)據(jù)由公積金歸集管理系統(tǒng)按日傳送到公積金核算管理系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)分承辦銀行，按不同的業(yè)務(wù)類型和科目對(duì)應(yīng)關(guān)系自動(dòng)匯總生成會(huì)計(jì)憑證，中心財(cái)務(wù)核算人員嚴(yán)格按照

7、《兩個(gè)辦法》按日進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)核對(duì)，最終確保兩套系統(tǒng)賬賬相符?！　?.開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)科學(xué)規(guī)范的公積金管理信息系統(tǒng)　　公積金業(yè)務(wù)量大，工作繁雜，勢(shì)必需要功能強(qiáng)大的、設(shè)計(jì)完善的管理信息系統(tǒng)的強(qiáng)有力的技術(shù)支持。中心和托普軟件公司合作開(kāi)發(fā)了適應(yīng)會(huì)計(jì)核算管理模式的公積金管理信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)分為兩大部分：公積金歸集管理信息系統(tǒng)和公積金核算管理系統(tǒng)，其中公積金歸集管理系統(tǒng)核算到繳存單位和個(gè)人，公積金核算管理系統(tǒng)核算到承辦行，歸集管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)經(jīng)整理后傳送到公積金核算管理系統(tǒng)后進(jìn)行具體的賬務(wù)核算，全方位實(shí)現(xiàn)住房公積金管理手段信息化。　　6.建立健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部崗位責(zé)

8、任制　　中心結(jié)合公積金會(huì)計(jì)核算流程，制定了嚴(yán)密的內(nèi)部