廣州會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)

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2、憑證歸類。3.填制記賬憑證，需注意如下：（1）填制憑證的日期，收付憑證按實(shí)際發(fā)生日期填寫，轉(zhuǎn)賬憑證可以按收到的日期，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。（2）憑證編號(hào)，記賬憑證必須編號(hào)，有利于查找。（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。（4）會(huì)計(jì)科目的使用是否正確，總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。（5）記賬憑證所列金額計(jì)算是否正確，書寫是否清楚，符合要求。（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。（7）填制憑證人員，稽核人員，記賬人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的簽名和蓋章是否齊全。手工做賬流程（二）4.審核記

3、賬憑證。5.登記會(huì)計(jì)賬簿。6.月末計(jì)提，攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制科目匯總表；（1）提固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊（2）攤銷費(fèi)用借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用）貸：待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用）（3）計(jì)提稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅貸：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加手工做賬流程（三）（4）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤手工做賬流程（四）結(jié)轉(zhuǎn)成本，費(fèi)用，稅金結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支

4、出借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加手工做賬流程（五）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用借：本年利潤貸：管理費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銷售費(fèi)用季度計(jì)提所得稅1.提取時(shí)借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅3.上繳所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金手工做賬流程（六）7.結(jié)賬工作：（1）結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。（2）結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線，需要結(jié)出本年累

5、計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線，12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。手工做賬流程（七）8.月末結(jié)賬后要進(jìn)行對(duì)賬對(duì)賬的內(nèi)容主要包括賬證核對(duì)，賬賬核對(duì)，賬表核對(duì)。（1）賬實(shí)相符。是賬簿記錄與實(shí)物，款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。（2）賬證相符。是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬證相符，也是會(huì)計(jì)核算的基本要求，由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此通過賬證核對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬

6、簿和會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整、各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證上（包括時(shí)間、編號(hào)、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項(xiàng)核對(duì)，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定予以更正。（3）賬賬相符。是會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)記錄核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對(duì)應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整和準(zhǔn)確無誤。（4）賬表相符。是會(huì)

7、計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。由于會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對(duì)應(yīng)的關(guān)系，因此，通過檢查會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致辭，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。手工做賬流程（八）9.月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，編報(bào)及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)

8、會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和