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1、全面預算管理介紹原理與意義2002年10月計劃與預算管理中常見的問題計劃與預算管理的目的預算的概念和作用計劃及預算管理體系框架計劃及預算編制的觀念和步驟預算執(zhí)行監(jiān)控內容較弱的計劃編制與匯報技巧計劃與指標與公司的戰(zhàn)略和目標不符主要關注財務指標各部門編制的計劃比較零散，部門內部和部門之間的計劃缺乏協調性，容易發(fā)生公司資源分配的沖突信息很難傳達給員工并影響員工的行為管理者“擦邊”管理，沒有集中于計劃員工的目標和評估與業(yè)務目標的關聯性小個人表現與獎懲結合不緊密國內企業(yè)計劃與預算管理的普遍現狀認為預算與公司的戰(zhàn)略關系不大，缺
2、乏明確手段對公司整體戰(zhàn)略、發(fā)展目標和年度計劃的進展狀況進行細化認為預算是財務部的事情認為預算編制中基于的市場因素不斷的變化，可能使預算流于形式各部門的經營目標定的過低，沒有達到本部門經過努力可以達到的目標預算確定的目標與各負責人員的職責不相匹配各部門的經營目標在執(zhí)行過程中沒有相應的工具進行監(jiān)控和考察其進展狀況計劃預算?2002BearingPoint,Inc.我們預想中的計劃和預算管理的未來戰(zhàn)略層面:通過平衡績效指標來具體定義戰(zhàn)略期望向所有人傳達與共享同一個清晰的企業(yè)戰(zhàn)略愿景運營層面:戰(zhàn)略目標被轉化和訂制為清晰的計
3、劃和預算目標；通過財務模型進行不同的情景模型，使得經理們可以在對全部關鍵成功因素進行有效關聯的基礎上進行預測根據運營情況變化進行調整的方法得以運用以由上至下的戰(zhàn)略方向為指導，將底層的業(yè)務活動與戰(zhàn)略建立直接的關聯，建立從下到上的實施計劃組織層面:由戰(zhàn)略目標驅動組織和個人目標的設立和評估保證表現與獎勵在各個層面上都緊密相關?2002BearingPoint,Inc.業(yè)務戰(zhàn)略與實際的實施運行相結合對業(yè)務表現進行持續(xù)的管理和控制，使之與戰(zhàn)略同步把企業(yè)的整體目標轉化為每個主要業(yè)務單元的目標，再轉化成相應的行動遠景與戰(zhàn)略運營總
4、結和競爭分析平衡記分卡現實結果運營計劃滾動計劃平衡記分卡、運營總結、營運計劃和預算制定相結合合理的計劃和預算管理流程體系對于把戰(zhàn)略轉化為行動起著決定性的作用?2002BearingPoint,Inc.衡量戰(zhàn)略完成情況，提供制定戰(zhàn)略決策的基本原則的流程衡量位于重要戰(zhàn)略地位的計劃和流程的完成情況，提供制定運作決策的基本原則的流程衡量位于重要戰(zhàn)略地位的部門和個人目標的完成情況，提供制定獎懲決策的基本原則的流程戰(zhàn)略評估平衡記分卡戰(zhàn)略反饋個人表現評估個人目標設定獎懲系統(tǒng)員工發(fā)展組織層面計劃與預算業(yè)務進程匯報業(yè)務改進運營層面戰(zhàn)
5、略層面合理的計劃和預算管理流程體系對于把戰(zhàn)略轉化為行動起著決定性的作用－續(xù)?2002BearingPoint,Inc.預算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經營活動的一系列量化的計劃安排細化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度經營計劃預算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項經營活動，其有效推行為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標，同時也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務執(zhí)行情況，及時發(fā)現執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預算是
6、執(zhí)行過程中進行管理監(jiān)控的基準和參照預算也是分、子公司和部門績效考核的基礎和比較對象預算的概念計劃與預算的作用戰(zhàn)略上激發(fā)與價值創(chuàng)造相一致的長期行為舉止保證整個組織的目標一致，戰(zhàn)略相互聯接明確原因與結果的關系驗證戰(zhàn)略的計劃假設戰(zhàn)術上溝通協調戰(zhàn)略目標的實施根據自己的能力排列方案改進的優(yōu)先級，完成非財務目標接收反饋，修改業(yè)績改進計劃以達到營運目標通過獎懲系統(tǒng)保證一貫的表現和目標的達成以增值的計劃活動為中心?2002BearingPoint,Inc.市場環(huán)境戰(zhàn)略流程和KPI目標/考核指標執(zhí)行措施(業(yè)務流程、成本、利益、主要績
7、效考核指標、負責人)業(yè)務管理戰(zhàn)略控制主要流程業(yè)績考核指標戰(zhàn)略業(yè)務計劃(3－5年)預算(1年)目標數據差異分析未來3個季度的滾動預測根據商業(yè)環(huán)境和內部的能力制定公司戰(zhàn)略將戰(zhàn)略細化到目標和考核指標為實現戰(zhàn)略目標和考核指標確認必須執(zhí)行措施包括業(yè)務流程、相應的成本費用、主要的負責部門根據確認的執(zhí)行措施編制預算執(zhí)行將確認的主要的行動及相應的業(yè)績考核指標作為目標數據，并與前述制定的戰(zhàn)略目標和考核指標進行對比修正對預算執(zhí)行情況按月進行檢查，并將目標數據和實踐數據進行差異分析找到問題的原因從而加以改進11234567234567年
8、度計劃與預算的管理體系框架?2002BearingPoint,Inc.全面預算編制的基本觀念整體觀念全面觀念計劃觀念責任觀念彈性觀念預算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則以調整以后的組織架構、明確的部門職責分工和權限劃分以及完善的工作流程為基礎全面預算管理和組織架構、部門職責、業(yè)務流程相互配合，實行分層授權負責制各層管理人員在授權
