《ceo的財(cái)務(wù)》ppt課件

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1、總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理-現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析與管理內(nèi)部資料目錄現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本知識總經(jīng)理的角色、職責(zé)與財(cái)務(wù)責(zé)任現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析與決策案例研討：某集團(tuán)財(cái)務(wù)分析研討：企業(yè)家與職業(yè)經(jīng)理人的關(guān)系現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)決算管理系統(tǒng)第一章：現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)決算管理工作的原則和目標(biāo)一、預(yù)決算體系的層次結(jié)構(gòu)預(yù)決算體系的第一層次為預(yù)決算工作的原則和目標(biāo)；預(yù)決算體系的第二層次是預(yù)決算的指標(biāo)、科目體系；預(yù)決算體系的第三層次是預(yù)算表的編制；預(yù)決算體系的第四層次是預(yù)算執(zhí)行規(guī)定；預(yù)決算體系的第五層次是決算工作的規(guī)定。二、預(yù)決算工作的原則1、本著實(shí)事求是，務(wù)實(shí)科學(xué)，謹(jǐn)

2、慎的原則；2、遵循董事會和公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)；3、實(shí)行預(yù)算動(dòng)態(tài)管理的原則；4、預(yù)算執(zhí)行以授權(quán)管理為核心的原則；5、預(yù)算調(diào)整嚴(yán)格審批的原則；6、預(yù)算科目和決算科目保持高度一致的原則；7、預(yù)算管理的一貫性原則；8、預(yù)算編制實(shí)行自下而上和自上而下的原則。三、企業(yè)預(yù)決算管理工作的目標(biāo)1、實(shí)現(xiàn)公司管理的計(jì)劃性與有序性；2、實(shí)現(xiàn)與支持公司的目標(biāo)管理；3、為公司各級經(jīng)營管理者提供財(cái)務(wù)管理工具；4、配合公司和各利潤中心進(jìn)行績效考核與薪酬激勵(lì)系統(tǒng)建設(shè)。第二章指標(biāo)與科目體系及釋義預(yù)決算的指標(biāo)科目體系包括核心指標(biāo)和預(yù)算科目。一、核心指標(biāo)核心指標(biāo)是依據(jù)公司戰(zhàn)略和

3、發(fā)展規(guī)劃制定的年度量化目標(biāo)，下屬各利潤中心與成本費(fèi)用中心預(yù)算年度的工作必須為完成核心指標(biāo)而努力。預(yù)算科目是核心指標(biāo)的分解計(jì)算指標(biāo)。各科目的歸集按照收付實(shí)現(xiàn)制（各科目的確認(rèn)原則附后）執(zhí)行。財(cái)務(wù)預(yù)算體系中的核心指標(biāo)分為靜態(tài)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)。靜態(tài)指標(biāo)有兩類，共八個(gè)。第一類是財(cái)務(wù)指標(biāo)，共五個(gè)，包括：銷售額、回款額、利潤額、銷售利潤率和呆帳率；第二類是管理指標(biāo)，共兩個(gè)，包括：費(fèi)用額、和費(fèi)用利潤率。動(dòng)態(tài)指標(biāo)主要用于對工程項(xiàng)目的考核，主要兩個(gè)指標(biāo)：項(xiàng)目現(xiàn)金凈流量增加額、項(xiàng)目資金回收期節(jié)約（一）靜態(tài)指標(biāo)的釋義和計(jì)算公式1、財(cái)務(wù)類指標(biāo)1）銷售額公式：銷售額＝在一個(gè)

4、財(cái)政年度內(nèi)發(fā)貨總額確認(rèn)原則：以財(cái)務(wù)中心收付實(shí)現(xiàn)制為標(biāo)準(zhǔn)，時(shí)間為一個(gè)財(cái)年。2）回款額公式：回款額＝本年度銷售收入回款＋往年應(yīng)收款回收其中：本年度銷售收入指從本財(cái)政年度開始到結(jié)束過程中銷售產(chǎn)品所取得的銷售發(fā)貨回款收入。往年應(yīng)收款收入是壓縮往年應(yīng)收帳款所取得的收入。確認(rèn)原則：回款額以財(cái)年時(shí)間為基準(zhǔn)，含銀行承兌匯票、不可撤銷信用證，不含期票3）銷售利潤額公式：銷售利潤額＝收入－銷售成本－銷售費(fèi)用額－營業(yè)稅金及附加其中：銷售費(fèi)用額是指銷售中心產(chǎn)生的費(fèi)用和固定資產(chǎn)購置費(fèi)的總和。銷售費(fèi)用額＝銷售費(fèi)用＋（固定資產(chǎn)購置費(fèi)/5年）銷售成本：集團(tuán)根據(jù)市場調(diào)查，在每年

5、年初給營銷中心的計(jì)劃調(diào)撥產(chǎn)品價(jià)格，用以核算銷售成本（原則上集團(tuán)給營銷中心的產(chǎn)品價(jià)格在上一年市場價(jià)格基礎(chǔ)上下浮15%）確認(rèn)原則：固定資產(chǎn)購置費(fèi)按當(dāng)年購置費(fèi)用的五分之一計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用額，但在預(yù)算書中必須全額反映。折舊期限的最后一年清理時(shí)再進(jìn)行調(diào)整。4）銷售利潤率公式：銷售利潤率＝銷售利潤總額/銷售發(fā)貨收入×100%說明：5）呆帳率公式：呆帳率＝呆帳總額/銷售額×100%說明：呆帳除以銷售額;超過授信額度或帳期3個(gè)月即為呆帳;待財(cái)務(wù)部核實(shí)應(yīng)收款帳齡后再定2、管理類指標(biāo)1）費(fèi)用額費(fèi)用額=銷售費(fèi)用+（固定資產(chǎn)購置費(fèi)/5年）說明：銷售費(fèi)用嚴(yán)格按照公司銷售費(fèi)用

6、預(yù)算表格執(zhí)行，對營銷中心進(jìn)行總額控制，按月度監(jiān)約，每月執(zhí)行銷售費(fèi)用決算分析。3）費(fèi)用利潤率費(fèi)用利潤率=銷售利潤額/銷售費(fèi)用總額（二）動(dòng)態(tài)指標(biāo)1、項(xiàng)目現(xiàn)金凈流量增加額=項(xiàng)目預(yù)算收入的凈增加額+項(xiàng)目預(yù)算成本費(fèi)用的凈節(jié)約額*作為年度績效考核和工程項(xiàng)目總評價(jià)的指標(biāo)2、項(xiàng)目資金回收期節(jié)約=項(xiàng)目計(jì)劃的資金回收期—項(xiàng)目實(shí)際資金回收期*作為工程項(xiàng)目總評價(jià)的考評指標(biāo)二、預(yù)算科目（一）預(yù)算科目是公司對未來需要完成的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算和管理的項(xiàng)目。預(yù)算管理涉及的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各方面信息通過預(yù)算科目進(jìn)行層層歸集和匯總，用以計(jì)算核心指標(biāo)，并與計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行比照

7、，實(shí)施控制。按照會計(jì)信息歸集的程度，預(yù)算科目可劃分為一級和二級科目，各利潤中心與成本中心、也可按項(xiàng)目實(shí)際需要增設(shè)下一級預(yù)算科目。一級科目即標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中第三列的項(xiàng)目。包括：銷售收入、工資福利費(fèi)用、車輛使用費(fèi)用、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、差旅費(fèi)用等。二級科目即標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中第四列的各項(xiàng)目，經(jīng)過匯總可計(jì)算出一級科目的數(shù)值，基本上是按照各利潤中心與成本中心的具體子項(xiàng)進(jìn)行歸集。二級科目由相關(guān)的合同以及相應(yīng)的會計(jì)科目進(jìn)行歸集。（二）預(yù)算科目中各項(xiàng)審批權(quán)限的執(zhí)行以公司《經(jīng)營和財(cái)務(wù)審批授權(quán)管理實(shí)施細(xì)則》及預(yù)算年度的

8、授權(quán)書為準(zhǔn)繩。（三）公司對各利潤中心與成本中心管理費(fèi)用的目標(biāo)考核到二級預(yù)算科目。（四）科目的計(jì)算方法1、銷售收入=常規(guī)產(chǎn)品銷售收入＋工程產(chǎn)品銷售收入＋