論如何樹立經(jīng)營稅收新理念

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1、論如何樹立經(jīng)營稅收新理念【摘要】經(jīng)過多輪的稅制改革和逐步完善，我國已經(jīng)初步建立了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)體制需要的稅制框架，對(duì)于保證財(cái)政收入，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，深化改革，擴(kuò)大開放，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的發(fā)展，起到了重大的作用。但我們也應(yīng)當(dāng)看到，在稅收的宏觀調(diào)控作用、稅收管理和稅法建設(shè)等方面，也存在不少問題需要進(jìn)一步解決?！娟P(guān)鍵詞】經(jīng)營稅收；稅制；稅收征管講求效益，降低成本，防范風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和主流。稅收作為國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的杠桿和政府職能的重要組成部分，也應(yīng)該順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需求，從理念上提升到經(jīng)營的高度講成本

2、、提效益、防風(fēng)險(xiǎn)。1.對(duì)經(jīng)營稅收的認(rèn)識(shí)所謂經(jīng)營稅收，就是指在依法行政、依法治稅的前提下，對(duì)稅收進(jìn)行經(jīng)營性管理，即在稅收管理中引入成本、效益、風(fēng)險(xiǎn)及服務(wù)理念，將稅收管理上升到經(jīng)營高度，努力以最小的投入、最少的成本、最低的風(fēng)險(xiǎn)和最優(yōu)的服務(wù)，依法實(shí)現(xiàn)稅收收入的最大化。關(guān)于稅收經(jīng)營問題主要有三個(gè)觀點(diǎn)，一是經(jīng)營稅收主要是引入理念并作支撐；二是經(jīng)營稅收是依法經(jīng)營，而不是經(jīng)營執(zhí)法；三是經(jīng)營稅收關(guān)鍵是降低成本、防范風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化服務(wù)。1.經(jīng)營稅收應(yīng)該遵循的主要原則稅收是處理國家與納稅人利益分配關(guān)系的一個(gè)手段，是國家取得財(cái)政收入的重要保證

3、。要想依法實(shí)現(xiàn)稅收收入的最大化，就必須遵循三個(gè)主要經(jīng)營原則：一是立足合法合規(guī)的原則。無論何種理論支撐稅收工作，都不應(yīng)該超越國家的法律法規(guī)的范圍。二是堅(jiān)持依法治稅的原則。稅務(wù)機(jī)關(guān)要稅收法制的相關(guān)要求，規(guī)范稅收的各個(gè)征管環(huán)節(jié)，嚴(yán)格依率計(jì)征。三是注重稅收成本管理的原則。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該按照最少征收費(fèi)用原則科學(xué)地核算征稅成本，明晰成本管理責(zé)任。同時(shí)，應(yīng)該按照“便利”的原則，盡可能地減少納稅人的納稅成本。四是要引導(dǎo)納稅遵從的原則。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該把引導(dǎo)納稅遵從作為經(jīng)營稅收的一項(xiàng)導(dǎo)向性工作，不斷增強(qiáng)納稅人自愿遵從的依法納稅的意識(shí)，加強(qiáng)納

4、稅人納稅自覺主動(dòng)性。2.經(jīng)營稅收的對(duì)策研究經(jīng)營稅收的核心是降低成本、提升效益、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化服務(wù)，促進(jìn)政府與納稅人的雙贏局面。對(duì)于經(jīng)營稅收的方向及思路，可以重點(diǎn)從一下幾個(gè)方面入手。3.1推進(jìn)稅收征管社會(huì)化，依靠社會(huì)力量降低稅收征管的成本稅收征管工作社會(huì)化可以使稅務(wù)機(jī)關(guān)從大量、碎碎的曰常事務(wù)中解放出來，集中主要精力抓好重點(diǎn)稅源管理，實(shí)現(xiàn)抓大控小，一舉兩得的局面。同時(shí)，在社會(huì)化的過程中，要注重提高稅收核算的準(zhǔn)確率，減少差錯(cuò)率，降低納稅成本。3.2進(jìn)一步健全稅收體系，依靠科學(xué)的稅制規(guī)避征管風(fēng)險(xiǎn)加快立法進(jìn)程，完善稅制，從根本

5、上減少稅收風(fēng)險(xiǎn)。一是出臺(tái)相關(guān)的稅收法律，并建立與之相配套的輔助性法律，為依法治稅提供強(qiáng)有力的法律保障。二是要進(jìn)一步筒化現(xiàn)行稅制，盡力壓低稅收征管成本和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。為此，應(yīng)該設(shè)計(jì)便于征管的稅收制度。三是進(jìn)一步優(yōu)化稅種設(shè)置，比如可以將車船使用稅納入車輛購置稅之中，讓購買者在第一時(shí)間、第一環(huán)節(jié)繳納車船終生使用稅，避免基層稅務(wù)機(jī)關(guān)動(dòng)用大量的人力、物力、財(cái)力集中查征車船使用稅，出現(xiàn)成本高、效率低、風(fēng)險(xiǎn)大等問題。另外，應(yīng)該盡快開征社會(huì)保障稅、遺產(chǎn)稅等符合時(shí)代發(fā)展需要的稅種。3.3實(shí)現(xiàn)稅收征管預(yù)警化，依靠納稅評(píng)估防范稅收風(fēng)險(xiǎn)一是積極

6、推行稅收評(píng)估。對(duì)納稅人在一定的時(shí)間內(nèi)履行納稅義務(wù)的情況及有關(guān)涉稅事宜進(jìn)行系統(tǒng)的審核、分析、確認(rèn)和評(píng)價(jià)，提醒和督促納稅人對(duì)存在的問題及時(shí)進(jìn)行自我糾正，減少甚至消除進(jìn)行納稅稽查時(shí)可能發(fā)現(xiàn)的問題。二是進(jìn)一步深化納稅信譽(yù)管理，在激勵(lì)誠信納稅的基礎(chǔ)上，不斷加大對(duì)不誠信納稅的處罰力度，讓誠信稅收成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于不誠信納稅的成本。同時(shí)，可以根據(jù)納稅人的誠信度，分類進(jìn)行稽查，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)征納雙贏。三是進(jìn)一步改善稅收考核機(jī)制，在當(dāng)前不宜一步到位取消稅收任務(wù)的情況下，應(yīng)該改革、改善和重新審視稅收任務(wù)完成的標(biāo)準(zhǔn)，推行稅收工作質(zhì)量考核追究制，

7、最大限度地預(yù)警執(zhí)法現(xiàn)狀，努力規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。3.4突出時(shí)代特色，創(chuàng)立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收服務(wù)新理念所謂稅收服務(wù)，是指以稅收法規(guī)為基礎(chǔ)，以征稅人主動(dòng)服務(wù)為特征，征納雙方權(quán)責(zé)利相對(duì)稱，無償為納稅人提供有關(guān)納稅服務(wù)活動(dòng)的總稱。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，要做好納稅服務(wù)，就必須提倡納稅服務(wù)個(gè)性化，把納稅服務(wù)和納稅執(zhí)法兩條線柔合在一起。一是提供組織保障，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建立專門的納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，將辦稅服務(wù)廳該為納稅服務(wù)中心，建立“一窗式稅務(wù)人員全程無償代辦”納稅服務(wù)體系，使其成為可以提供多項(xiàng)納稅服務(wù)的重要載體。二是進(jìn)一步完善服務(wù)流程，建立

8、適合稅收實(shí)情的納稅服務(wù)流程和崗位職責(zé)體系及考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，全面實(shí)施“一家查賬多家認(rèn)賬”的稅務(wù)檢查辦法，解決政出多門、單項(xiàng)部署、重復(fù)檢查的問題。三是進(jìn)一步簡化納稅程序，最大限度地簡化申報(bào)納稅程序和手續(xù)。四是要拓展服務(wù)的內(nèi)涵，將稅收工作置于經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局，跳出稅收干稅收，大力培植涵養(yǎng)稅源，努力創(chuàng)造出更多的稅收增長點(diǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)稅收的可持續(xù)發(fā)展。3.5進(jìn)一