一般納稅人《增值稅納稅申報表》與附表填表說明

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1、專業(yè)資料分享一般納稅人《增值稅納稅申報表》及附表填表說明一、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》填表說明（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識別號”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。即：稅務(wù)登記證號碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（

2、八）“營業(yè)地址”：填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。（十）“企業(yè)登記注冊類型”：按稅務(wù)登記證填寫。（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的實(shí)際電話號碼。（十二）“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計(jì)”列：除第13欄、第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物

3、及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列、第20、25、32、36、38欄外，“本年累計(jì)”列中其他各欄次，均填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。（十五）第1欄“（一）按適用稅率征稅銷售額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額。包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財政、審計(jì)部門檢查按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之

4、和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。（十六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”完美DOC格式整理專業(yè)資料分享：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。（十七）第3欄“其中：應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（十八）第4欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：反映納稅人因稅務(wù)、財政、審計(jì)部門檢查，并按一般計(jì)稅方法在本

5、期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡易征收辦法征稅銷售額”：反映納稅人本期按簡易計(jì)稅方法征收增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計(jì)稅方法征收增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含

6、稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第9列第14、15行之和。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：反映納稅人因稅務(wù)、財政、審計(jì)部門檢查，并按簡易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣

7、除之前的不含稅銷售額。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：反映納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第16、17行之和。（二十二）第8欄“免稅銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)

8、和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”完美DOC格式整理專業(yè)資料分享＝《附列資料（一）》第9列第18、19行之和。（二十三