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《(申仲宇)開題報告》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、中原工學(xué)院信息商務(wù)學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告論文（設(shè)計）題目上市公司財務(wù)造假的表現(xiàn)形式與治理研宄姓名申仲宇專業(yè)系別會計系財管121學(xué)號201204054130班級1.選題目的和意義：最近兒年越來越多的公司上市當年就出現(xiàn)了業(yè)績下滑，除了考慮宏觀經(jīng)濟因素的影響外，也不得不讓人懷疑上市之前即存在財務(wù)造假。一勝企業(yè)在上市之前的財務(wù)數(shù)據(jù)并不完美，佝為了通過審核成功上市，在保薦人和中介機構(gòu)包裝下，虛構(gòu)出業(yè)績蒸蒸口上的假象，待企業(yè)完成上市，造假手段便隨著保薦人和中介機構(gòu)的退出而退出，其業(yè)績的本質(zhì)也就暴露了出來，本就不好的業(yè)績便體現(xiàn)為
2、上市后業(yè)績的急速下滑。就現(xiàn)狀來研究財務(wù)造假的表現(xiàn)形式從而實現(xiàn)對其產(chǎn)生的現(xiàn)象進行合理化治理。2.本選題在國內(nèi)外的研宄狀況及發(fā)展趨勢：具體內(nèi)容請見后附頁一一“文獻綜述”。3.主要研究內(nèi)容:1緒論1.1選題背景與意義1.2研宄方法與分析框架2上市公司財務(wù)造假行為的現(xiàn)狀與原因2.1上市公司財務(wù)造假行為的現(xiàn)狀2.2上市公司財務(wù)造假行為的原因2.3擬解決的主要問題3上市公司財務(wù)造假的主要手段3.1利用關(guān)聯(lián)方交易造假3.2利用收入的信息造假3.3利用資產(chǎn)減值準備進行利潤調(diào)節(jié)3.4通過會計計量理論操縱利潤4上市公司財務(wù)造假行為的治理措施
3、與建議4.1上市公司財務(wù)造假行為的治理措施4.2基于上市公司財務(wù)造假行為的建議3.完成論文的條件、方法及措施，包括實驗設(shè)計、調(diào)研計劃、資料收集、參考文獻等內(nèi)容。(1)完成論文的條件圖書館專業(yè)文獻資料、電子數(shù)據(jù)庫專業(yè)文獻、實習(xí)單位資料、導(dǎo)師研宂室以及學(xué)校提供的保障條件。(2)研宂方法課題主要運用文獻法，通過大量查看文獻、搜集資料對上市公司造假問題進行研究。同時綜合運用歸納、推理、比較分析法等手段，在探討會計造假概念與現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，分析上市公司會計造假的動因,接著揭露上市公司會計造假的手段與危害，從而提出治理和整頓會計造假問
4、題的對策與措施。(3)調(diào)研計劃、資料收集與參考文獻收集整理公幵發(fā)表的文獻資料，完成研究綜述；[1]梁樹富，方園，吳懿欣.上市公司財務(wù)舞弊治理的實證研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010，(2):241-242.7[2]王茜.公司財務(wù)報表粉飾手段與審計策略[D].重慶：西南大學(xué)，2010.1-52.[3]石晶晶.會計信息失真的原因及對策研究[D].河南：河南大學(xué)，2010.1-60.[4]汪柏珩.財務(wù)造假的動因與對策探究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010，(7):243-244.[5]王清煒.試論會計造假的防范與治理[J].財經(jīng)界，201
5、0，(6):166.[6]吳家澍.上市公司會計造假的防范與治理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010,(8):118.5.指導(dǎo)教師意見及建議:簽字:2015年1月9日附頁一、主體部分出于會計造假對于證券市場的影響巨大，國內(nèi)外對于會計造假的研究都比較多，其中國外的研宄比較成熟，國內(nèi)的研宄主要集中在舞弊的原因與動機、影響因素、舞弊的手段、危害以及如何才能發(fā)現(xiàn)舞弊等方面展開。（一）研宄背景2006年2月15閂，財政部發(fā)布了新企業(yè)會計準則體系。新企業(yè)會計準則體系由1項基本準則和38項具體準則組成。新會計準則體系擴大了我國上市公司會計信息
6、披露的數(shù)量和范圍，更加符合投資者對會計信息的越來越高的要求。同吋，新的會計準則中規(guī)范財務(wù)報告類準則，對于財務(wù)報表要求披露的會計信息數(shù)量和涉及范圍的擴大，要求上市公司通過財務(wù)報告提供高質(zhì)量的會計信息。新會計準則的頒布實施，符合我國市場經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)實要求，最大程度地滿足了我國日益成熟的資本市場和投資薺對會計信息的需求。然而，我國證券市場的口趨成熟和發(fā)展與目前我國上市公司會計信息披露的現(xiàn)狀嚴重不符，廣大投資者要求擴大上市公司會計信息披露的數(shù)量和范圍，提高會計信息的披露質(zhì)量，從而滿足投資決策的需要。因此，識別和防范上市公司會計造
7、假成為證券市場理論和實踐的重耍議題。（二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1、國外的主要研宂（1）對會計造假動因的研究美國會計學(xué)會會長Albercht提出財務(wù)舞弊三角理論。他認為，企業(yè)造假是因為存在產(chǎn)生舞弊的壓力、機會和借口三要素,缺少上述任何一項要素都不能形成企業(yè)舞弊。因而，僅僅依靠建立內(nèi)部控制系統(tǒng)消除舞弊的機會并不能防止企業(yè)舞弊的發(fā)生，還耍消除壓力和借口這兩種要素才能真正抑制企業(yè)的造假。美國注冊舞弊審核會長一Pologna提出企業(yè)舞弊風(fēng)險因子理論。他認為企業(yè)舞弊由個別風(fēng)險因素（道德品質(zhì)和動機）和一般風(fēng)險因素（舞弊機會、發(fā)現(xiàn)的可能性、舞
8、弊后受處罰的性質(zhì)和程度）兩大類因素共同構(gòu)成。此理論建立在前兩理論的基礎(chǔ)之上，是迄今為止有關(guān)舞弊成因的最為完善的理論。(2)對舞弊手段的研宂在會計報告的舞弊技術(shù)手段方而，Besaley等(1999)發(fā)現(xiàn)典型的會計報告舞弊技術(shù)涉及高估資產(chǎn)和收入，有一半以上的舞弊涉及通過提前或虛假確認來高估收入，并發(fā)現(xiàn)這些收入舞弊中許多只
