論文：減免息處置方式與銀行不良資產(chǎn)清收

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1、減免息處置方式與銀行不良資產(chǎn)清收前　言不良資產(chǎn)清收是銀行改善資產(chǎn)質(zhì)量、化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要工作。自2001年中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行試點(diǎn)實(shí)施以來(lái)，減免息處置方式的運(yùn)用機(jī)制不斷成熟，業(yè)已成為銀行不良資產(chǎn)清收工作的重要手段之一，并發(fā)揮了重要作用。銀行在決策減免息處置方案時(shí)，最重要的兩個(gè)問(wèn)題就是是否減免和減免多少。本文從減免息在銀行清收工作中的運(yùn)用現(xiàn)狀出發(fā)，從理論上分析了減免息的運(yùn)用原理，并通過(guò)金融不良資產(chǎn)評(píng)估的方法對(duì)減免息的定價(jià)機(jī)制進(jìn)行了探討。第一部分　減免息在銀行清收工作中的運(yùn)用現(xiàn)狀（一）減免息的概念及歷史沿革減免息是指銀行在確實(shí)無(wú)法全額收回貸款本息的情形下，以債務(wù)人主動(dòng)歸還所

2、欠銀行全部本金及部分利息為前提，銀行免除債務(wù)人所欠的剩余表外應(yīng)收催收利息的一種清收處置手段。目前減免息已經(jīng)成為銀行在不良資產(chǎn)清收處置中較為常用的清收處置手段之一。我國(guó)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問(wèn)題由來(lái)已久，但在清收處置方面長(zhǎng)期以來(lái)主要依靠銀行催收或依法收貸，主要屬于強(qiáng)行壓降的方法,其后果是一方面社會(huì)效果不佳，易造成企業(yè)破產(chǎn)、職工失業(yè)等不利社會(huì)影響，另一方面這些不利社會(huì)影響又反作用于銀行的清收效果。某些條件下，銀行想通過(guò)免除一些債務(wù)來(lái)鼓勵(lì)債務(wù)人還款，但又受制于政策。比如，由中國(guó)人民銀行制定并于1996年8月1日開(kāi)始施行的《貸款通則》第十六條明確規(guī)定，除國(guó)務(wù)院決定外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)決定停息

3、、減息、緩息和免息。銀行自主減免債務(wù)的政策限制直到2001年才有所松動(dòng)。2001年11月30日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，中國(guó)人民銀行發(fā)布了《中國(guó)人民銀行關(guān)于國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行減免部分企業(yè)表外應(yīng)收催收利息試點(diǎn)工作的通知》，賦予中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行等四家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行中自主減免表外應(yīng)收催收利息的權(quán)利。不過(guò)，在第一次賦予銀行自主減免息權(quán)利的同時(shí)，該文件仍然對(duì)減免息做出了較為嚴(yán)格的規(guī)定，主要包括：1、規(guī)定2000年底以后形成的利息不能減免；2、減免利息的企業(yè)必須信用等級(jí)為BBB級(jí)(含)以下且所欠銀行貸款已經(jīng)成為呆滯、呆賬貸款。3、當(dāng)年各行減免的利息有額度限制，不得突破，

4、且以后每年的減免數(shù)額須報(bào)經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)、并報(bào)財(cái)政部備案。2004年，財(cái)政部發(fā)布《財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)關(guān)于賦予4家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行和3家政策性銀行自主減免表外欠息工作的通知》文件，除了工農(nóng)中建四家國(guó)有獨(dú)資銀行以外，又賦予3家政策性銀行減免息的權(quán)利，并取消了各銀行減免利息的額度限制。根據(jù)通知內(nèi)容，各家銀行均制定了各自的減免表外欠息管理辦法。（二）減免息在銀行清收處置工作中的運(yùn)用雖然僅能減免表外利息，但跟以前沒(méi)有減免息政策時(shí)相比，畢竟債務(wù)人可以獲得一定的債務(wù)減免優(yōu)惠。因此，相對(duì)于強(qiáng)制執(zhí)行的清收方式，減免息處置方式具有清收阻力較小、操作比較靈活等優(yōu)點(diǎn)，針對(duì)一部分尚有一定還款能力、還款意愿相對(duì)較強(qiáng)

5、的債務(wù)人，容易取得較好的清收效果。以中國(guó)銀行江蘇省分行為例，自2006年至2009年，共有70個(gè)不良資產(chǎn)項(xiàng)目運(yùn)用了減免息處置方式，通過(guò)減免息處置方式減免債務(wù)人利息0.91億元，累計(jì)收回本金5.44億元，收回應(yīng)收催收利息1.15億元。減免息在銀行不良資產(chǎn)清收處置工作中發(fā)揮了重要作用。（三）目前減免息在運(yùn)用中存在的主要問(wèn)題1、運(yùn)用的前提條件較多首先，可以享受減免息優(yōu)惠的僅限于企業(yè)法人，事業(yè)單位或國(guó)家機(jī)關(guān)等不在此列；其次，減免利息的企業(yè)必須信用等級(jí)為BBB級(jí)以下；最后，在債務(wù)人無(wú)力歸還全部本金的情形下，銀行最大的減免范圍也僅限于利息。諸多的限制影響了減免息的使用范圍。2、缺乏科學(xué)有效的分

6、析手段由于不良資產(chǎn)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門或分支機(jī)構(gòu)重要的績(jī)效考核指標(biāo)之一，發(fā)生不良資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)著重考慮的是如何快速降低不良余額和比率，不怎么考慮減免多少利息的問(wèn)題，沒(méi)有嚴(yán)格的減免標(biāo)準(zhǔn)。因此在申報(bào)減免息處置方案時(shí)，減免利息的金額隨意性較大，為了獲得審批通過(guò)，有時(shí)還會(huì)夸大清收處置難度或抵押物的瑕疵。商業(yè)銀行內(nèi)部雖然有著較為嚴(yán)格的不良資產(chǎn)處置盡職調(diào)查和審批程序，但實(shí)踐中對(duì)處置方案缺乏有效的科學(xué)量化分析手段，盡職調(diào)查報(bào)告中定性分析的多，定量分析的少，到底該減免多少利息沒(méi)有令人信服的衡量尺度。3、對(duì)清收手段的限制減免息的確是商業(yè)銀行一種十分有效的清收手段。不過(guò)，由于財(cái)政部下發(fā)的關(guān)于減免范圍限于表外

7、利息約束僅針對(duì)工農(nóng)中建以及三家政策性銀行，而其他股份制商業(yè)銀行或外資銀行卻可以自主減免利息以外的債務(wù)，包括部分本金、訴訟執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的費(fèi)用、滯納金等等都可以減免，這樣使得各家銀行在可運(yùn)用的清收處置手段上形成了不平等。在特定情況下，減免息反而成為對(duì)國(guó)有銀行清收手段的政策限制。第二部分　減免息的博弈模型分析（一）銀行不良資產(chǎn)清收處置中的囚徒困境1、囚徒困境囚徒困境是博弈的一個(gè)經(jīng)典例子。兩個(gè)犯罪嫌疑人被捕，但警方并無(wú)充分證據(jù)將其按罪判刑。兩人被關(guān)入不同的牢室并被告知不同行