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《合同含稅價和不含稅價》由會員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展,保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展,特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計劃合同含稅價和不含稅價 如何正確計算代扣代繳稅款金額日常工作中,我們發(fā)現(xiàn)境內(nèi)企業(yè)作為扣繳義務(wù)人履行其代扣代繳義務(wù)時,往往由于使用不恰當(dāng)?shù)挠嫸惢A(chǔ)、匯率等諸多問題導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算并繳納相關(guān)稅款,一方面造成國家稅款的流失,另一方面使得境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)了巨大的稅務(wù)風(fēng)險,面臨罰款的可能。 為了幫助大家準(zhǔn)確把握各項(xiàng)稅款的計稅基礎(chǔ),正確處理不同稅負(fù)承擔(dān)情況下稅款的計算,我們先來了解一般情況下一項(xiàng)合同價款的組成: 公
2、式1:合同價款 增值稅 所得稅+ 附加稅費(fèi) 外匯金額) 通過這個公式,我們需要先明確兩個概念:即價內(nèi)稅與價外稅的區(qū)別。價內(nèi)稅包含什么?通常來講,營業(yè)稅、城建教育附加費(fèi)、所得稅都是價內(nèi)稅。而增值稅則是價外稅。明白了以上公式和兩個概念,我們就 可以針對合同中約定的不同的稅負(fù)承擔(dān)情況進(jìn)行正確的計算了,各種稅負(fù)承擔(dān)情況下的稅費(fèi)計算都是對以上合同價款構(gòu)成公式的變形而已。目的-通過該培訓(xùn)員工可對保安行業(yè)有初步了解,并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力,可提升其的專業(yè)水平,并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略
3、的發(fā)展,保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展,特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計劃 那么,在境內(nèi)企業(yè)與非居民企業(yè)簽訂的各種合同中,到底有多少稅負(fù)承擔(dān)情況呢?由于合同簽訂雙方議價能力的不同,我們在工作中遇到的稅負(fù)承擔(dān)情況主要有以下幾種: 1、所有稅費(fèi)均有境外企業(yè)承擔(dān) 2、所有稅費(fèi)均有境內(nèi)企業(yè)承擔(dān) 3、所得稅由境外企業(yè)承擔(dān),增值稅由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。 下面我們將就以上所提到的幾種主要情況下稅款的計算分別進(jìn)行解讀: 1、所有稅費(fèi)均有境外企業(yè)承擔(dān) 例1:美國一家科技公司向我國天津一家科技公司轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)
4、技術(shù)的使用許可權(quán),合同規(guī)定:此項(xiàng)轉(zhuǎn)讓金額合計106萬元,因該項(xiàng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)在中國繳納的所有稅費(fèi)均有美方企業(yè)承擔(dān),于中方企業(yè)實(shí)際支付價款時從價款中扣除相關(guān)稅費(fèi)?! 〗庾x:在例1中我們了解到所有稅費(fèi)均有美方企業(yè)承擔(dān)。那么先來看一下合同金額的構(gòu)成。合同金額106萬有兩部分組成:即不含稅價100萬+增值稅6萬。由于轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)技術(shù)的使用許可權(quán)屬于特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng) 當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。所得稅的計稅基礎(chǔ)也是不含稅價,所得稅=不含稅價*10%。此外還要考慮附加稅費(fèi)=增值稅*13%?! ∫虼耍罱K實(shí)際付匯金額=106萬-6萬-100
5、*10%萬-100*6%*13*萬=萬目的-通過該培訓(xùn)員工可對保安行業(yè)有初步了解,并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力,可提升其的專業(yè)水平,并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展,保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展,特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計劃 計算過程: 不含稅價=合同價款/(1+增值稅率)=106/(1+6%)=100萬 增值稅=不含稅價*增值稅率=100*6%=6萬 所得稅=不含稅價*所得稅率=100*10%=10萬 附加稅費(fèi)=增值稅*附加稅費(fèi)率=100*6%*13
6、%=萬 實(shí)際付匯金額=含稅價所以不含稅價=實(shí)際付匯金額/(1-所得稅率-增值稅率*附加稅費(fèi)率)=/(1-10%-6%*13%)=100萬 那么: 增值稅=不含稅價*增值稅率=100*6%=6萬 所得稅=不含稅價*所得稅率=100*10%=10萬 附加稅=不含稅價*增值稅率*附加稅率=100*6%*13%=萬 最終實(shí)際付匯金額=不含稅價-所得稅-附加稅==萬 總結(jié):在所有稅費(fèi)均有境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)的情況下,簽訂的合同中約定的金額一般就是公式1中的實(shí)際付匯金額?! ?、所得稅、附加稅由境外企業(yè)承擔(dān),增值稅由境
7、內(nèi)企業(yè)承擔(dān)例3:美國一家科技公司向我國天津一家科技公司轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)技術(shù)的使用許可權(quán),合同規(guī)定:此項(xiàng)轉(zhuǎn)讓價款合計100萬元,因該項(xiàng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)在中國繳納的所得稅由美方承擔(dān),增值稅由中方承擔(dān)。目的-通過該培訓(xùn)員工可對保安行業(yè)有初步了解,并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力,可提升其的專業(yè)水平,并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展,保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展,特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計劃 解讀:在例3中我們了解到此項(xiàng)合同中所得稅由美方承擔(dān),而增值稅是有中方承擔(dān)。那么,這種情況下
8、合同價款100萬元其實(shí)就是合同價款構(gòu)成公式中的不含稅價。在這里需要明確一個問題,即雖然增值稅由中方承擔(dān),但中方不是此項(xiàng)業(yè)務(wù)的納稅人而是依然是扣繳義務(wù)人,只不過由于在簽訂合同時議價能力不夠?qū)е伦约簛沓袚?dān)部分稅款。既然了解到此處的合同價款就是不含稅價,那么便可以直接以合同價款依據(jù)計算相應(yīng)的增值稅、所得稅、附加稅費(fèi)。(轉(zhuǎn)載于:寫論文網(wǎng):合同含稅價和不含稅價) 計算過程: 不