合同含稅價和不含稅價

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1、為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計劃合同含稅價和不含稅價　　如何正確計算代扣代繳稅款金額日常工作中，我們發(fā)現(xiàn)境內(nèi)企業(yè)作為扣繳義務(wù)人履行其代扣代繳義務(wù)時，往往由于使用不恰當(dāng)?shù)挠嫸惢A(chǔ)、匯率等諸多問題導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算并繳納相關(guān)稅款，一方面造成國家稅款的流失，另一方面使得境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)了巨大的稅務(wù)風(fēng)險，面臨罰款的可能。　　為了幫助大家準(zhǔn)確把握各項(xiàng)稅款的計稅基礎(chǔ)，正確處理不同稅負(fù)承擔(dān)情況下稅款的計算，我們先來了解一般情況下一項(xiàng)合同價款的組成：　　公

2、式1：合同價款　　增值稅　　所得稅+　　附加稅費(fèi)　　外匯金額）　　通過這個公式，我們需要先明確兩個概念：即價內(nèi)稅與價外稅的區(qū)別。價內(nèi)稅包含什么？通常來講，營業(yè)稅、城建教育附加費(fèi)、所得稅都是價內(nèi)稅。而增值稅則是價外稅。明白了以上公式和兩個概念，我們就　　可以針對合同中約定的不同的稅負(fù)承擔(dān)情況進(jìn)行正確的計算了，各種稅負(fù)承擔(dān)情況下的稅費(fèi)計算都是對以上合同價款構(gòu)成公式的變形而已。目的-通過該培訓(xùn)員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略

3、的發(fā)展，保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計劃　　那么，在境內(nèi)企業(yè)與非居民企業(yè)簽訂的各種合同中，到底有多少稅負(fù)承擔(dān)情況呢？由于合同簽訂雙方議價能力的不同，我們在工作中遇到的稅負(fù)承擔(dān)情況主要有以下幾種：　　1、所有稅費(fèi)均有境外企業(yè)承擔(dān)　　2、所有稅費(fèi)均有境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)　　3、所得稅由境外企業(yè)承擔(dān)，增值稅由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。　　下面我們將就以上所提到的幾種主要情況下稅款的計算分別進(jìn)行解讀：　　1、所有稅費(fèi)均有境外企業(yè)承擔(dān)　　例1：美國一家科技公司向我國天津一家科技公司轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)

4、技術(shù)的使用許可權(quán)，合同規(guī)定：此項(xiàng)轉(zhuǎn)讓金額合計106萬元，因該項(xiàng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)在中國繳納的所有稅費(fèi)均有美方企業(yè)承擔(dān)，于中方企業(yè)實(shí)際支付價款時從價款中扣除相關(guān)稅費(fèi)?！　〗庾x：在例1中我們了解到所有稅費(fèi)均有美方企業(yè)承擔(dān)。那么先來看一下合同金額的構(gòu)成。合同金額106萬有兩部分組成:即不含稅價100萬+增值稅6萬。由于轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)技術(shù)的使用許可權(quán)屬于特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)　　當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。所得稅的計稅基礎(chǔ)也是不含稅價，所得稅=不含稅價*10%。此外還要考慮附加稅費(fèi)=增值稅*13%?！　∫虼耍罱K實(shí)際付匯金額=106萬-6萬-100

5、*10%萬-100*6%*13*萬=萬目的-通過該培訓(xùn)員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計劃　　計算過程：　　不含稅價=合同價款/(1+增值稅率)=106/(1+6%)=100萬　　增值稅=不含稅價*增值稅率=100*6%=6萬　　所得稅=不含稅價*所得稅率=100*10%=10萬　　附加稅費(fèi)=增值稅*附加稅費(fèi)率=100*6%*13

6、%=萬　　實(shí)際付匯金額=含稅價所以不含稅價=實(shí)際付匯金額/(1-所得稅率-增值稅率*附加稅費(fèi)率)=/(1-10%-6%*13%)=100萬　　那么：　　增值稅=不含稅價*增值稅率=100*6%=6萬　　所得稅=不含稅價*所得稅率=100*10%=10萬　　附加稅=不含稅價*增值稅率*附加稅率=100*6%*13%=萬　　最終實(shí)際付匯金額=不含稅價-所得稅-附加稅==萬　　總結(jié)：在所有稅費(fèi)均有境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)的情況下，簽訂的合同中約定的金額一般就是公式1中的實(shí)際付匯金額?！　?、所得稅、附加稅由境外企業(yè)承擔(dān)，增值稅由境

7、內(nèi)企業(yè)承擔(dān)例3：美國一家科技公司向我國天津一家科技公司轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)技術(shù)的使用許可權(quán)，合同規(guī)定：此項(xiàng)轉(zhuǎn)讓價款合計100萬元，因該項(xiàng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)在中國繳納的所得稅由美方承擔(dān)，增值稅由中方承擔(dān)。目的-通過該培訓(xùn)員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計劃　　解讀：在例3中我們了解到此項(xiàng)合同中所得稅由美方承擔(dān)，而增值稅是有中方承擔(dān)。那么，這種情況下

8、合同價款100萬元其實(shí)就是合同價款構(gòu)成公式中的不含稅價。在這里需要明確一個問題，即雖然增值稅由中方承擔(dān)，但中方不是此項(xiàng)業(yè)務(wù)的納稅人而是依然是扣繳義務(wù)人，只不過由于在簽訂合同時議價能力不夠?qū)е伦约簛沓袚?dān)部分稅款。既然了解到此處的合同價款就是不含稅價，那么便可以直接以合同價款依據(jù)計算相應(yīng)的增值稅、所得稅、附加稅費(fèi)。(轉(zhuǎn)載于:寫論文網(wǎng):合同含稅價和不含稅價)　　計算過程：　　不