天和磁材,審計(jì)報(bào)告

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1、為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃天和磁材,審計(jì)報(bào)告　　二○一○年XXX公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營審計(jì)報(bào)告　　一、審計(jì)問題概述：　　1、物資采購無采購計(jì)劃且大部分采購未簽訂采購合同。2、未對客戶做資信評估3、個別員工虛報(bào)差旅費(fèi)用　　4、未設(shè)置押金導(dǎo)致周轉(zhuǎn)箱拖欠情況的發(fā)生5、部分蔬菜無人驗(yàn)收，而由供貨方驗(yàn)收。6、費(fèi)用報(bào)銷存在大量白條。二、公司總體情況　　XXX公司存在嚴(yán)重的虧損：截止XX年12月31日,公司的財(cái)務(wù)狀況如下：總資產(chǎn)778,元，流動資產(chǎn)437,元,固定資產(chǎn)342,元

2、；負(fù)債為2,218,元，流動負(fù)債為2,218,元；所有者權(quán)益為－1440,元。這種情況說明負(fù)債遠(yuǎn)大于資產(chǎn)，公司出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損?！　∪?、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題1、營運(yùn)方面：(1)采購循環(huán):　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)：無年度物資采購計(jì)劃且大部分物資采購未與供應(yīng)商簽訂采購合同。公司未建立年度物資采購計(jì)劃。目的-通過該培訓(xùn)員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃　　XX年6月20日XX公司

3、為了降低農(nóng)資采購成本，制定并下發(fā)了《關(guān)于農(nóng)資采購的規(guī)定》，規(guī)定中明確要求1、農(nóng)藥、種子、化肥等均需簽訂合同；2、所有貨款支付，要同時(shí)符合合同、驗(yàn)收入庫的入庫單時(shí)才方可付款。違反規(guī)定、手續(xù)不全不予支付。3、付款人要填寫申請單，上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付?！　∩鲜鲆?guī)定實(shí)際上并沒有得到有效執(zhí)行。目前在財(cái)務(wù)備案的僅有黃瓜、茄子兩份種子采購合同，而菜心、芥藍(lán)、四季豆、青刀豆、脆王甜玉米、絲瓜、春秋霸王黃瓜、小冬瓜、紫紅薯、普通紅薯均未與供應(yīng)商簽訂合同。風(fēng)險(xiǎn)影響：　　審計(jì)建議：生產(chǎn)循環(huán)：　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)：未編制育苗、蔬菜生產(chǎn)組織計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)影響：審計(jì)建議：銷售

4、循環(huán)：　　供港菜沒有銷售合同、市場開發(fā)計(jì)劃、客戶資信檔案、港菜發(fā)出沒有價(jià)格。物流循環(huán)：　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)：未與物流運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同且物流公司提供的發(fā)票為白條。　　XXX-XX所有運(yùn)費(fèi)包括卸貨費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、進(jìn)場費(fèi)、代辦費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)已經(jīng)在港菜收入中代扣，無法反映真實(shí)銷售收入。此段運(yùn)費(fèi)也沒有任何合同或協(xié)議及合法票據(jù)，均為白條。財(cái)務(wù)在收到此類白條后未要求對方提供正規(guī)票據(jù)，而是將白條直接入賬?！　★L(fēng)險(xiǎn)影響：白條入賬易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且由于為簽訂合同，導(dǎo)致無法核實(shí)運(yùn)輸費(fèi)用的真實(shí)合理性。審計(jì)建議：　　倉庫循環(huán)：　　仔細(xì)倉庫物品出入庫，臺賬、保管以及變質(zhì)蔬菜的

5、報(bào)廢處置，倉庫環(huán)境等。這個缺少檢查。目的-通過該培訓(xùn)員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃　　2、財(cái)務(wù)方面應(yīng)收賬款：　　截止查核日，賬面金額為:324,元其中占應(yīng)收賬款前五位為：1、元2、元3、C元4、D22460元5、E元　　預(yù)付賬款:130,元1、A105,元2、B25,000元　　2　　(3)低值易耗品:1,400元　　(四)庫存商品期末數(shù):56,元，其

6、中明細(xì)如下：菜品:元,農(nóng)藥元，化肥2090元，包材26378元，輔料1800元，種子11089元，農(nóng)資：4654元?！　　⒐潭ㄙY產(chǎn)期末原值：342,元，累計(jì)折舊1,元，凈值341,元;11月份決算處理工程款：元，鋼架選菜棚66645元，冷庫場地元，蓄水池等元，育苗工棚元，共計(jì)核銷前期工程元?！　　?yīng)付款期末數(shù)為2,347,元，其中前五位明細(xì)如下：　　二、XX年度1月—12月經(jīng)營結(jié)果情況　　3　　營業(yè)費(fèi)用　　1、差旅費(fèi)用：個別員工虛報(bào)差旅費(fèi)用：　　查核．440#憑證，發(fā)現(xiàn)XX報(bào)銷謝仕仁家屬機(jī)票款，合計(jì)2260員。按公司差旅報(bào)銷制度，家屬機(jī)票不

7、應(yīng)該屬于公司費(fèi)用；目的-通過該培訓(xùn)員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃　　2、345#憑證低值易耗品攤銷主要是攤銷公司膠筐67,000元；3、采用備用金管理制，使得費(fèi)用核銷時(shí)在款項(xiàng)支付之后，已造成即成事實(shí)，使得財(cái)務(wù)對費(fèi)用無法進(jìn)行有效管控?！　?、程序方面合同　　1、合同條款不齊全且審核不全：查核XX/8/20/324#憑證，港菜運(yùn)費(fèi)17000元，與秦大物流公

8、司所簽合同，條款中未見數(shù)量、重量、合同有效期、罰則，承運(yùn)方有簽字未蓋章。2、業(yè)務(wù)操作無合同：查核XX/10/28/29#憑證育苗提成費(fèi)沒有協(xié)議、合同。制度　　1、差旅費(fèi)用報(bào)銷無相