對外支付合同納稅判定表

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1、為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計劃對外支付合同納稅判定表　　非居民對外支付款項稅務(wù)事項辦理步驟　　基本流程：合同備案→納稅判定→納稅申報→對外支付備案　　特別提示：　　1.合同總金額填寫合同上寫明的金額，無論是否含稅，并在括號中標(biāo)明是否含稅，例：XX00美元　　2.對外支付備案表中本次付匯金額為不含稅金額。　　3.企業(yè)所得稅和增值稅的計稅基礎(chǔ)見相關(guān)詳細(xì)計算資料?！　∫?、合同備案(所有對外付匯合同都需備案，無論合同金額是否超過五萬美金)：　　1.法定源泉扣繳類：只適

2、用于特許權(quán)使用費、利息、股息紅利、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租金、擔(dān)保費收入?！?2信息采集表--扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》后附合同原文及譯文。　　2.服務(wù)、勞務(wù)類：《03信息采集表—境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表》后附合同復(fù)印件及譯文復(fù)印件。　　3.特別提示：請保留稅務(wù)機關(guān)簽字退還的備案表原件。合同原件上注明合同編號。目的-通過該培訓(xùn)員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)

3、技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計劃　　二、納稅判定：　　備案后企業(yè)提交以下資料進行納稅判定，每個合同只做一次納稅判定，請保留返給企業(yè)的納稅判定表原件，支付備案時須出示。對于承包工程、提供勞務(wù)不予征稅、免稅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和大額支付等合同實行二級判定，窗口受理后報局審批?！　∫韵沦Y料必備：　　1.《07對外支付合同納稅判定表》　　合同判定資料受理清單　　3.書面申請　　請按以下順序?qū)懨魅缦聨c：　　對外付匯合同的基本情況。包括締約雙方的名稱、國籍、納稅代碼，合同名稱、合同編號、合同金額、合同內(nèi)容?！　∽⒚魃暾埰髽I(yè)的企業(yè)所得稅管轄權(quán)屬國稅還是地稅?！　∑髽I(yè)所得

4、稅、營業(yè)稅、增值稅等稅費由中方負(fù)擔(dān)還是外方負(fù)擔(dān)?！　∪缟婕叭缦聵I(yè)務(wù)，還須提交以下資料：　　1.利潤分配：　　歷次驗資報告、相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、利潤所屬年度審計報告、利潤所屬年度所得稅年度申報表和全年的稅票、董事會分配的有關(guān)決議、公司章程等根據(jù)實際情況報?！　?.股權(quán)轉(zhuǎn)讓：目的-通過該培訓(xùn)員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計劃　　商務(wù)部批復(fù)、被轉(zhuǎn)讓方歷次驗資報告、

5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓年度及前一年度的審計報告及股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成月份的財務(wù)報表、專項股權(quán)轉(zhuǎn)讓評估報告、公司章程、工商營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件等?！　?.代墊工資　　書面申請。申請中列明外籍人員姓名、工資所屬期、工資額、個人所得稅完稅稅　　額、稅后應(yīng)支付工資等?！　」局g的代墊協(xié)議或派遣協(xié)議　　公司與個人之間的雇傭勞動合同　　外籍人員勞動保障就業(yè)證　　就以下問題的情況說明：　　①誰對被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或全部責(zé)任和風(fēng)險，誰考核評估被派遣人員的工作業(yè)績，對上述人員的工作擁有指揮權(quán)?！　、诮邮談趧?wù)的境內(nèi)企業(yè)是否向派遣企業(yè)支付管理費、服務(wù)費性質(zhì)的款項；　　③接收企

6、業(yè)向派遣企業(yè)支付的款項金額是否超出派遣企業(yè)代墊、代付被派遣人員的工資、薪金、社會保險費及其他費用；　?、芘汕财髽I(yè)是否將接收企業(yè)支付的相關(guān)費用全部發(fā)放給被派遣人員，是否保留了一定數(shù)額的款項；目的-通過該培訓(xùn)員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個人素質(zhì)的培訓(xùn)計劃　?、菖汕财髽I(yè)負(fù)擔(dān)的被派遣人員的工資、薪金是否全額在中國繳納個人所得稅；　?、夼汕财髽I(yè)還是接收企業(yè)確定被派遣人員的數(shù)量

7、、任職資格、薪酬標(biāo)準(zhǔn)及其在中國境內(nèi)的工作地點?！　、呓邮掌髽I(yè)向派遣企業(yè)支付款項的相關(guān)賬務(wù)處理情況；　?、嘟邮掌髽I(yè)是否存在通過抵消交易、放棄債權(quán)、關(guān)聯(lián)交易或其他形式隱蔽性支付與派遣行為相關(guān)費用的情形?！　?.核定征收合同需提交稅務(wù)機關(guān)出具的《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)通知書》復(fù)印件；　　5.享受稅收協(xié)定待遇備案企業(yè)，提供經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)簽字蓋章的《非居民享受稅收協(xié)定待遇備案報告表》復(fù)印件及截止到本次付匯時的外方來華情況書面說明；享受稅收協(xié)定待遇審批企業(yè)，提供已通過審批的《稅務(wù)事項通知書》、《非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審

8、批申請表》和《非居民享受稅收協(xié)定待遇審批執(zhí)行情況報告表》(附件5)；　　三、納稅申報　　1.企業(yè)所得稅　　需申報納稅的企業(yè)自行填制《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》，表格各項