現(xiàn)金運(yùn)作的方式——現(xiàn)金池

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1、現(xiàn)金運(yùn)作的方式——現(xiàn)金池作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)主要組織形式的企業(yè)集團(tuán)如何選擇適當(dāng)?shù)馁Y金管理模式，是一個(gè)值得認(rèn)真考慮的熱點(diǎn)問(wèn)題，建立科學(xué)合理的資金管理模式不僅是集團(tuán)企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理運(yùn)行集中的客觀要求，而且對(duì)企業(yè)集團(tuán)整體管理進(jìn)入良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化和可持續(xù)發(fā)展將起到舉足輕重的作用。貨幣資金有六種管理模式，分別是統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式和現(xiàn)金池模式。在這六種資金集中控制模式中，統(tǒng)收統(tǒng)支模式體現(xiàn)高度集權(quán)制；撥付備用金模式體現(xiàn)一定范圍內(nèi)靈活的集權(quán)制；結(jié)算中心模式和內(nèi)部銀行模式體現(xiàn)了集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合制度；財(cái)務(wù)公司則傾向于分

2、權(quán)制；而現(xiàn)金池則是企業(yè)間資金管理的自動(dòng)調(diào)撥工具。什么是現(xiàn)金池現(xiàn)金池（CashPooling）也稱現(xiàn)金總庫(kù)。是繼統(tǒng)收統(tǒng)支、內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等之后出現(xiàn)的一種新型資金集中管理模式，最早是由跨國(guó)公司的財(cái)務(wù)公司與國(guó)際銀行聯(lián)手開(kāi)發(fā)的資金管理模式，以統(tǒng)一調(diào)撥集團(tuán)的全球資金，最大限度地降低集團(tuán)持有的凈頭寸。現(xiàn)金池業(yè)務(wù)主要包括的事項(xiàng)有成員單位賬戶余額上劃、成員企業(yè)日間透支、主動(dòng)撥付與收款、成員企業(yè)之間委托借貸以及成員企業(yè)向集團(tuán)總部的上存、下借分別計(jì)息等。不同的銀行對(duì)現(xiàn)金池有具體不同的表述。現(xiàn)金池模式是指集團(tuán)公司的總部在銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)現(xiàn)金池賬戶，同時(shí)各下屬成員

3、單位分別在該銀行開(kāi)立子賬戶，并且虛擬各下屬單位的統(tǒng)一透支額，在每個(gè)下午的某個(gè)時(shí)點(diǎn)，銀行系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)子賬戶進(jìn)行掃描，并將子賬戶余額清零。現(xiàn)金池模式的具體處理規(guī)則是：如果下屬單位的賬戶余額小于零，則銀行系統(tǒng)將會(huì)從集團(tuán)的現(xiàn)金池賬戶中劃撥歸還子賬戶的透支金額，同時(shí)記作下屬單位對(duì)集團(tuán)的借款；如果下屬單位的賬戶余額大于零，則銀行系統(tǒng)會(huì)將子賬戶中的余額全部劃轉(zhuǎn)到集團(tuán)的賬戶上，同時(shí)記做下屬單位向集團(tuán)發(fā)放的貸款?，F(xiàn)金池相對(duì)優(yōu)勢(shì)分析相對(duì)于傳統(tǒng)的資金管理模式，現(xiàn)金池作為一種新型的資金管理模式我將從政治法律、社會(huì)關(guān)系、科技視角、經(jīng)濟(jì)以及管理企業(yè)流動(dòng)資金的主要目標(biāo)方面對(duì)其相對(duì)優(yōu)

4、勢(shì)進(jìn)行闡述。1．政治法律方面——現(xiàn)金池模式是低門(mén)檻的模式。與其他資金集中管理模式相比，現(xiàn)金池模式在政策上更具優(yōu)勢(shì)。當(dāng)企業(yè)采用現(xiàn)金池模式對(duì)資金進(jìn)行集中管理，主要涉及企業(yè)內(nèi)部管理和合作銀行的選擇兩部分工作，政策約束性小，而與之相比，其他的資金集中管理模式如財(cái)務(wù)公司，門(mén)檻就特別高。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2007年發(fā)布的《申請(qǐng)?jiān)O(shè)立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司操作規(guī)程》中，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司做出了嚴(yán)格、詳細(xì)的規(guī)定。此外，內(nèi)部銀行在企業(yè)集團(tuán)的設(shè)置中，也對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金管理及財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)、行業(yè)地位、資本金等多方面有較高的要求。2.社會(huì)關(guān)系方面——與銀行的關(guān)系更加的密切，對(duì)下屬成員

5、單位的實(shí)時(shí)控制①與傳統(tǒng)的資金集中管理模式相比，在現(xiàn)金池模式下，銀行與集團(tuán)之間的關(guān)系更加密切。銀企之間的合作不僅使企業(yè)得到了使用銀行先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的機(jī)會(huì)，從而滿足了資金集中有效管理的需求，同時(shí)，銀行專業(yè)的理財(cái)知識(shí)以及財(cái)務(wù)管理方案提高了集團(tuán)的視野以及資金集中管理的能力。而在傳統(tǒng)的資金集中管理模式下，對(duì)于集團(tuán)而言，自行組織建立用于資金集中管理的結(jié)算以及交易劃撥平臺(tái)不僅財(cái)務(wù)成本高，而且人力資源也滿足不了需求，缺乏既懂得系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、維護(hù)有精通會(huì)計(jì)的人才。②在現(xiàn)金池模式下，通過(guò)集團(tuán)總部、下屬成員公司及銀行之間的網(wǎng)絡(luò)，可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部對(duì)下屬成員公司的實(shí)時(shí)性控制

6、。于此相比，在傳統(tǒng)的資金集中管理模式下，集團(tuán)主要采取行政管理以及傳統(tǒng)的結(jié)算系統(tǒng)對(duì)下屬成員公司的資金進(jìn)行監(jiān)控和管理，時(shí)效性較差，很難做到實(shí)時(shí)控制。信息獲取的不及時(shí)性以及不完整性不利于集團(tuán)站在整體的角度進(jìn)行資金管理。3.科技角度——新高度與傳統(tǒng)的資金管理模式相比，將銀行納入掛歷主體之一的現(xiàn)金池模式在技術(shù)上具有傳統(tǒng)的如財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行等無(wú)法達(dá)到的新高度?，F(xiàn)金池模式在銀行的終端處具備會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，可以兼容國(guó)內(nèi)外諸多的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)以銀行的技術(shù)為依托的集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的統(tǒng)一，將集團(tuán)內(nèi)部的資金、價(jià)值、業(yè)務(wù)鏈進(jìn)行更高層次的整合，從而

7、使集團(tuán)的預(yù)算管理通過(guò)全面的現(xiàn)金管理來(lái)實(shí)現(xiàn)。4.經(jīng)濟(jì)方面——及時(shí)性的模式與傳統(tǒng)的資金管理模式相比，現(xiàn)金池模式更具經(jīng)濟(jì)性。在傳統(tǒng)的資金管理模式下，集團(tuán)公司的下屬成員單位往往分布在不同的區(qū)域。集團(tuán)總部在設(shè)置資金管理機(jī)構(gòu)的時(shí)候，通常會(huì)在成員單位分布最集中的地區(qū)設(shè)置分支機(jī)構(gòu)，以便更好的滿足其業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算需求。但是在這種方式下，集團(tuán)不僅需要花費(fèi)較大的成本開(kāi)支，而且異地結(jié)算時(shí)效性較差，不僅降低了結(jié)算效率，也導(dǎo)致了企業(yè)集團(tuán)外部結(jié)算與內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)有效銜接存在不足。而在現(xiàn)金池模式下，企業(yè)集團(tuán)與子公司及銀行之間形成了一個(gè)便捷的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，一方面可以提高結(jié)算效率，實(shí)現(xiàn)

8、企業(yè)外部結(jié)算與內(nèi)部結(jié)算的實(shí)時(shí)聯(lián)系，以及業(yè)務(wù)的有效銜接，另一方面也降低了人力、物力等成本費(fèi)用的開(kāi)支。5.流動(dòng)資