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《企業(yè)完善內(nèi)部控制體系若干思索》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、企業(yè)完善內(nèi)部控制體系若干思索【摘要】自改革開(kāi)放政策實(shí)施以來(lái)，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立使我國(guó)在政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)等各個(gè)方面都取得了較快的發(fā)展和進(jìn)步，特別是在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域取得了舉世矚目的成就，在國(guó)際社會(huì)中的影響力越來(lái)越大。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國(guó)企業(yè)數(shù)量不斷增加，規(guī)模不斷擴(kuò)大，呈現(xiàn)出一片生機(jī)勃勃的發(fā)展景象，但是隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的不斷深化，面對(duì)日益激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)企業(yè)面臨更大的生存和發(fā)展壓力。當(dāng)前，內(nèi)部控制體系作為建立現(xiàn)代化企業(yè)，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的一項(xiàng)重要措施，受到越來(lái)越多的關(guān)注和重視，成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中的一個(gè)新突破。本文主要從我國(guó)企
2、業(yè)內(nèi)部控制體系中存在的主要問(wèn)題、以及企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善策略等方面來(lái)進(jìn)行思考?！娟P(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制體系存在問(wèn)題完善策略我國(guó)加入世界貿(mào)易組織之后，在迎來(lái)巨大發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨更大的困難和更多的挑戰(zhàn)，因此為了適應(yīng)時(shí)代和社會(huì)形勢(shì)發(fā)展的需要，我國(guó)企業(yè)積極引入了內(nèi)部控制這一管理模式，開(kāi)始構(gòu)建內(nèi)部控制體系。但是由于我國(guó)內(nèi)部控制體系建設(shè)理論經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較為貧乏，在建設(shè)的過(guò)程中不可避免地會(huì)存在一定的問(wèn)題和缺陷，不利于企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此我們必須要積極借鑒國(guó)外內(nèi)部控制體系建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于我國(guó)內(nèi)部控制體系中存在的問(wèn)題，積極采取有效措施加以應(yīng)對(duì)，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部
3、控制體系的完善。1.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系中存在的主要問(wèn)題1.1部門分割式的管理模式使企業(yè)內(nèi)控體系成效不佳企業(yè)內(nèi)部控制體系作用的有效發(fā)揮需要企業(yè)所有部門的共同參與和協(xié)調(diào)合作，從而對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中存在的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，創(chuàng)造一個(gè)健康和諧的企業(yè)環(huán)境。但是我國(guó)企業(yè)部門分割式的管理模式，使得部門利益紛爭(zhēng)現(xiàn)象突出，不能站在企業(yè)的整體角度去考慮問(wèn)題，再加上部門之間的溝通和交流不夠，導(dǎo)致企業(yè)被控體系成效不佳。1.2缺乏健全完善的內(nèi)部監(jiān)管體系當(dāng)前我國(guó)的監(jiān)管體系中，國(guó)家和政府過(guò)多得以行政方式干預(yù)市場(chǎng)，從而使企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的作用弱化。從我國(guó)的內(nèi)部監(jiān)管體系來(lái)看，雖然建
4、立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是其職能卻沒(méi)有得到有效發(fā)揮，一方面是由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作缺乏正確的了解，沒(méi)有給予足夠的關(guān)注和重視，另一方面是專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員不足，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率不高。1.3對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任主體認(rèn)識(shí)不清不少企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部控制缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和了解，認(rèn)為內(nèi)部控制只是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，這就在很大程度上影響了內(nèi)部控制工作的質(zhì)量和效率。為此，必須要盡快轉(zhuǎn)變思想觀念，使企業(yè)所有部門和全體人員共同參與到內(nèi)部控制工作中去，從根本上完善內(nèi)部控制體系。1?4片面追求內(nèi)部控制而忽略了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，貫穿于企業(yè)管理
5、工作的始終，并且有著特定的內(nèi)容和方法，目的是為了衡量和控制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的順利進(jìn)行，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。但是一些企業(yè)為了追求內(nèi)部控制，在一定程度上忽略了企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，不利于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，違背了內(nèi)部控制體系存在的目的。2.企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善策略2.1改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境包括多個(gè)方面，比如管理理念、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、以及人力資源等。由于企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，因此必須要首先完善基礎(chǔ)支撐體系，從根本上解決內(nèi)部控制環(huán)境和實(shí)際運(yùn)行之間的問(wèn)題。同時(shí)，還要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，努力健全企
6、業(yè)治理結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)政企分開(kāi)以及經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)的分離，這是完善內(nèi)部控制體系、促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化管理的基礎(chǔ)和前提。2.2完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)面臨越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，為此必須要使企業(yè)員工樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，這是完善企業(yè)內(nèi)部控制體系的一項(xiàng)重要內(nèi)容。要完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，就需要實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)利三位一體，由企業(yè)、管理人員、以及普通員工來(lái)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，從而積極采取有效措施應(yīng)對(duì)企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)的事前控制、事中控制、以及事后控制工作。2.3加強(qiáng)對(duì)信息管理的內(nèi)部控制信息是企業(yè)有效進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和管理工作的
7、基本保障，因此在內(nèi)部控制體系的建設(shè)過(guò)程中必須要建立有效的信息溝通機(jī)制，并加強(qiáng)對(duì)信息管理的內(nèi)部控制。這就需要建立通暢的信息傳遞渠道，具體來(lái)說(shuō)就是使企業(yè)員工明確各自的內(nèi)部控制責(zé)任，充分了解和掌握信息傳遞的內(nèi)容、對(duì)象、方式等，實(shí)現(xiàn)信息的自上而下傳遞。同時(shí)，由于企業(yè)員工在日常的工作過(guò)程中會(huì)首先接觸和意識(shí)到一些重要問(wèn)題的存在，因此必須要建立健全從下而上的信息傳遞渠道，將一些有用信息及時(shí)反饋到領(lǐng)導(dǎo)層。2.4實(shí)行強(qiáng)制性的對(duì)外披露制度，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的監(jiān)管當(dāng)前我國(guó)的很多上市企業(yè)在對(duì)內(nèi)部信息的披露上具有一定的選擇性，使企業(yè)信息的披露存在著很多的盲點(diǎn)，不利于投資者對(duì)企業(yè)具體經(jīng)
8、營(yíng)管理狀況的掌握，對(duì)投資者和企業(yè)雙方都產(chǎn)生了不利影響。為此，證監(jiān)會(huì)要建立健全企業(yè)內(nèi)控信息披露規(guī)
