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《【5A版】?jī)?nèi)部審計(jì)工作流程圖.ppt》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、管理制度制定的事前審計(jì)流程審計(jì)中心業(yè)務(wù)部門(mén)董事會(huì)內(nèi)控管理制度審計(jì)委員會(huì)是是否屬于重大和敏感性問(wèn)題內(nèi)控管理制度內(nèi)控管理制度否存檔存檔IA-FL-41345存檔67891011121314根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)工作編制管理制度，并規(guī)定相應(yīng)的操作作程序和流程確定業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和具體的控制要求編制業(yè)務(wù)流程內(nèi)控矩陣、業(yè)務(wù)流程權(quán)限指引依據(jù)內(nèi)控要求修訂業(yè)務(wù)流程和程序與業(yè)務(wù)部門(mén)交流意見(jiàn)，并討論業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求，如控制點(diǎn)、不相容崗位分離等審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求更新內(nèi)部控制手冊(cè)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求董事會(huì)審閱并提出最終意見(jiàn)送董事長(zhǎng)備案并抄送有關(guān)部門(mén)審計(jì)管理
2、制度設(shè)立的合理性及執(zhí)行的可行性2流程步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單1根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)工作編制管理制度，并規(guī)定相應(yīng)的操作作程序和流程業(yè)務(wù)工作管理制度、操作程序和流程2審計(jì)管理制度設(shè)立的合理性及執(zhí)行的可行性3與業(yè)務(wù)部門(mén)交流意見(jiàn)，并討論業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求，如控制點(diǎn)、不相容崗位分離等4業(yè)務(wù)部門(mén)確定業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和具體的控制要求5業(yè)務(wù)部門(mén)依據(jù)內(nèi)控要求修訂業(yè)務(wù)流程和程序6內(nèi)審中心編制業(yè)務(wù)流程內(nèi)控矩陣、業(yè)務(wù)流程權(quán)限指引7內(nèi)審委員會(huì)審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求8內(nèi)審委員會(huì)判斷是否屬于重大和敏感性問(wèn)題9董事會(huì)審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求并提出最終
3、意見(jiàn)10審計(jì)中心批準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求11送董事長(zhǎng)備案并抄送有關(guān)部門(mén)內(nèi)控管理制度12業(yè)務(wù)部門(mén)將內(nèi)控管理制度存檔13審計(jì)中心更新內(nèi)部控制手冊(cè)并將內(nèi)控管理制度存檔14審計(jì)委員會(huì)將內(nèi)控管理制度存檔重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)事前審計(jì)流程審計(jì)中心業(yè)務(wù)部門(mén)審計(jì)委員會(huì)是是否需要審計(jì)委員會(huì)審批否IA-FL-4123456根據(jù)部門(mén)年度計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃業(yè)務(wù)活動(dòng)根據(jù)內(nèi)控制度、內(nèi)控矩陣審計(jì)，并確定事中審計(jì)方案業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)總經(jīng)理查閱相應(yīng)的內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定）作上需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記是否屬于重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)是否有需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記部門(mén)經(jīng)理審核否決
4、同意總經(jīng)理審批否決同意是否符合內(nèi)控要求有無(wú)審計(jì)委員會(huì)審批是否是否決否同意789101112流程步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單1根據(jù)部門(mén)年度計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃業(yè)務(wù)活動(dòng)部門(mén)年度計(jì)劃及預(yù)算2查閱相應(yīng)的內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定）內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定）3判斷是否屬于重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)4作上需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記5部門(mén)經(jīng)理審核6總經(jīng)理審批7是否有需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記8審計(jì)中心根據(jù)內(nèi)控制度、內(nèi)控矩陣進(jìn)行事前審計(jì)9審計(jì)中心判斷是否符合內(nèi)控要求，并確定事中審計(jì)方案事中審計(jì)方案10審計(jì)中心判斷是否需要審計(jì)
5、委員會(huì)審批11審計(jì)委員會(huì)審批12業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)全程跟蹤審計(jì)流程（1）審計(jì)中心業(yè)務(wù)部門(mén)審計(jì)委員會(huì)是否IA-FL-4123確定業(yè)務(wù)活動(dòng)流程、步驟、關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵控制點(diǎn)董事會(huì)與業(yè)務(wù)部門(mén)交流各步驟各環(huán)節(jié)跟蹤的配合要求成立審計(jì)小組，明確小組成員分工是否需要全程跟蹤審計(jì)事前審計(jì)階段，確定事中審計(jì)方案是否同意審批審計(jì)長(zhǎng)審批是否同意否填制審計(jì)通知書(shū)是否需要非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是轉(zhuǎn)入非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程轉(zhuǎn)入事中抽樣審計(jì)流程否是否是審計(jì)通知書(shū)召開(kāi)審計(jì)座談會(huì)填寫(xiě)審計(jì)座談會(huì)記錄對(duì)各步驟各環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤，檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行A45678910
6、1113141215全程跟蹤審計(jì)流程（2）業(yè)務(wù)部門(mén)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)中心是否屬于重大和敏感性問(wèn)題否IA-FL-41617否是是是否存在錯(cuò)誤或違規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)是否同意是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行糾正意見(jiàn)董事會(huì)存檔是A否是18審查并確定具體的處理意見(jiàn)董事會(huì)審查并提出最終意見(jiàn)強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)撰寫(xiě)審計(jì)日記及報(bào)告1920212223242526流程步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單1事前審計(jì)階段，確定事中審計(jì)方案2審計(jì)長(zhǎng)審批3審計(jì)委員會(huì)審批經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)方案4判斷是否需要全程跟蹤審計(jì)5判斷是否需要非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)6轉(zhuǎn)入非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程7轉(zhuǎn)
7、入事中抽樣審計(jì)流程8成立審計(jì)小組，明確小組成員分工9填制審計(jì)通知書(shū)審計(jì)通知書(shū)10將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)業(yè)務(wù)部門(mén)11召開(kāi)審計(jì)座談會(huì)12填寫(xiě)審計(jì)座談會(huì)記錄審計(jì)座談會(huì)記錄13確定業(yè)務(wù)活動(dòng)流程、步驟、關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵控制點(diǎn)14與業(yè)務(wù)部門(mén)交流各步驟各環(huán)節(jié)跟蹤的配合要求15對(duì)各步驟各環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤，檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行16審計(jì)中心檢查是否存在錯(cuò)誤或違規(guī)行為17審計(jì)中心提出糾正意見(jiàn)糾正意見(jiàn)18業(yè)務(wù)部門(mén)是否同意19判斷是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi)20審計(jì)委員會(huì)審查并確定具體的處理意見(jiàn)21判斷是否屬于重大和敏感性問(wèn)題22董事會(huì)審查并提出
8、最終意見(jiàn)流程步驟工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述重要輸入重要輸出相關(guān)表單23填寫(xiě)強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)24業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行糾正意見(jiàn)25審計(jì)中心撰寫(xiě)審計(jì)日記及報(bào)告審計(jì)日記及報(bào)告26審計(jì)中心將審計(jì)日記及報(bào)告存檔非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程審計(jì)中心業(yè)務(wù)部門(mén)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)是否需要從被審計(jì)單位直
