庫存現(xiàn)金日記賬

《庫存現(xiàn)金日記賬》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、庫存現(xiàn)金日記賬2010-06-2914:27:13來源：互聯(lián)網(wǎng)庫存現(xiàn)金日記賬是出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款、付款憑證和銀行存款付款憑證（記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)），逐日逐筆順序登記的，每日終了，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額。庫存現(xiàn)金日記賬是出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款、付款憑證和銀行存款付款憑證（記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)），逐日逐筆順序登記的，每日終了，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將其與庫存現(xiàn)金實存數(shù)額相核對，做到賬實相符。庫存現(xiàn)金超過銀行核定的庫存限額的部分，應(yīng)及時送存銀行。其格式見表1。庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法如下：①日期欄：登記現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)發(fā)生的實際日期。②憑證欄：登記收、付款憑

2、證的種類和編號。③摘要欄：登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡要說明。④對方科目欄：登記現(xiàn)金收入或支出的對應(yīng)賬戶名稱。⑤金額欄：登記收入或支出現(xiàn)金的金額。收入記借方，支出記貸方，每日終了應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收入及現(xiàn)金支出的合計數(shù)及本日余額（日清）。⑥借或貸：表明余額的方向。借方余額寫“借”字，貸方余額寫“貸”字。⑦余額欄：在登記每筆現(xiàn)金收入或現(xiàn)金支出金額后，應(yīng)逐日結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額。?表1?????????????庫存現(xiàn)金日記賬（三欄式）?????????????第??頁?20×年憑證摘???要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號21??期初余額???借1200?1現(xiàn)付1變賣廢品收入營業(yè)外收入850????1銀付1提取

3、現(xiàn)金備用銀行存款1000????1現(xiàn)付2李兵借差旅費其他應(yīng)收款?800???1現(xiàn)付3購買辦公用品管理費用?375???1??本日合計?18501175借1875…?28??本日合計??20001650借1520?28??本月合計?4760047280借1520　　庫存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的登記方法　　1.格局　　庫存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿?！　?.登記方法　?。?）庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金的收、付款憑證，每日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證（專指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù)）登記;貸方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的付款

4、憑證登記。逐日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日庫存現(xiàn)金收入、庫存現(xiàn)金支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并將賬面結(jié)存數(shù)與庫存庫存現(xiàn)金相核對，做到“隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)”。采集者退散　?。?）銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證，每日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫存現(xiàn)金的付款憑證（專指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù)）登記;貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。逐日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入、支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)。銀行存款日記賬按期或不按期與開戶銀行提供的對賬單進(jìn)行核對，每月至少核對一次，并通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款記實的準(zhǔn)確性?！　齑娆F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還應(yīng)按期與會計人員

5、登記的庫存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對相符。