《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》習(xí)題第二章

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1、第二章　支付結(jié)算法律制度1[本章要點(diǎn)]支付結(jié)算的概念、種類；辦理支付結(jié)算的基本要求；票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求；銀行結(jié)算賬戶的概念和種類；銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷；各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍、開戶要求。2第一節(jié)　支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算

2、和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。3二、辦理支付結(jié)算的基本要求（一）支付結(jié)算的原則支付結(jié)算的原則是指單位、個(gè)人和銀行在進(jìn)行支付結(jié)算活動(dòng)時(shí)必須遵循的行為準(zhǔn)則。根據(jù)規(guī)定，支付結(jié)算應(yīng)當(dāng)遵守以下原則：1．恪守信用，履約付款原則。2．誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則。3．銀行不墊款原則。4（二）辦理支付結(jié)算的基本要求根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算的基本要求包括：1．單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。2．單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《

3、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。3．票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。所謂偽造是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為；變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。5票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽

4、章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。4．填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，否則，銀行不予受理。6三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，是銀行、單位和個(gè)人憑以記載賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。1．中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額

5、數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。2．中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。3．中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。74．阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下：（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額

6、要寫“零”字。例如，￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍解。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。例如，￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹肆分。（3）阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字。例如，￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又例如，￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，

7、或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。例如，￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又例如，￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。85．阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。6．票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。例如，2月12日，應(yīng)寫

8、成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。7．票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理