資源描述：
《判定企業(yè)的存款性質(zhì)應(yīng)以存款用途及賬戶種類作為標(biāo)準(zhǔn)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、判定企業(yè)的存款性質(zhì)應(yīng)以存款用途及賬戶種類作為標(biāo)準(zhǔn) 裁判要旨 人民法院在強(qiáng)制執(zhí)行程序中，判定企業(yè)的存款性質(zhì)應(yīng)以存款用途及賬戶的種類作為標(biāo)準(zhǔn)。因此，專項(xiàng)資金，應(yīng)根據(jù)存款的特定用途，依照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第十三條之規(guī)定，設(shè)立專用賬戶，并嚴(yán)格實(shí)行專項(xiàng)管理、專項(xiàng)支付。否則，應(yīng)認(rèn)定為一般往來資金，可予以強(qiáng)制執(zhí)行?！ “盖椤 ∫騼杀粓?zhí)行人——漢江公司和陜飛公司未在執(zhí)行通知指定的期間履行義務(wù)，陜西省高級(jí)人民法院于2005年12月31日，依法凍結(jié)了陜飛公司在工行城固縣支行26060510290000
2、11070存款賬戶(以下簡稱070賬戶)中的存款3000萬元?！ ￡冿w公司于2006年1月5日、13日分別向陜西高院提出書面異議。稱上述被凍結(jié)的存款是用于研制國家“高新工程”的專項(xiàng)資金，就本案來說是“六號(hào)工程”科研經(jīng)費(fèi)，依據(jù)最高人民法院法(2001)141號(hào)《關(guān)于審理涉及“三線”軍工企業(yè)和軍品研制生產(chǎn)企業(yè)債務(wù)案件有關(guān)問題的通知》第二條“對(duì)軍工集團(tuán)公司及軍工企業(yè)賬戶上確屬國家財(cái)政撥付的軍品生產(chǎn)線維持維護(hù)費(fèi)、型號(hào)研制費(fèi)、軍工基建技改費(fèi)、軍品能力調(diào)整費(fèi)”等用于國家“高新工程”的專項(xiàng)資金，人民法院不宜采取
3、執(zhí)行措施的規(guī)定，請(qǐng)求對(duì)上述被凍結(jié)的款項(xiàng)解除凍結(jié)措施?！ 〔门小 ￡兾鞲咴河?006年1月9日，赴陜飛公司所在地的人行城固縣支行、工行城固縣支行、建行陜飛分理處等監(jiān)管及金融機(jī)構(gòu)，依法進(jìn)行了調(diào)查取證，并于2006年3月20日召開了由雙方當(dāng)事人參加的執(zhí)行聽證會(huì)，就被凍結(jié)賬戶的種類及存款性質(zhì)進(jìn)行了調(diào)查，雙方就此進(jìn)行了辯論和質(zhì)證。查證確認(rèn)以下事實(shí)： 一、關(guān)于070賬戶的性質(zhì)及種類?！ ∪诵形靼卜中?005年5月9日《關(guān)于做好人民幣銀行結(jié)算賬戶清理工作的通知》、人行漢中市中心支行2005年5月13日《轉(zhuǎn)發(fā)西
4、安分行關(guān)于做好人民幣銀行結(jié)算賬戶清理工作的通知》證明，根據(jù)人民銀行總行、人行西安分行工作安排，漢中市轄區(qū)內(nèi)2.7萬多單位銀行結(jié)算賬戶應(yīng)自2005年7月1日至9月30日，完成單位銀行結(jié)算賬戶的清理核實(shí)工作。其基本原則是：重新申報(bào)、重新審核、重新確認(rèn)?！ ∪诵谐枪炭h支行2006年1月9日《關(guān)于陜飛公司所有賬戶信息》證明，經(jīng)過清理核實(shí)，陜飛公司在城固縣各金融機(jī)構(gòu)共設(shè)立存款賬戶9個(gè)。其中基本賬戶1個(gè)，尾數(shù)為189，開戶銀行為工行城固縣支行三○三分理處，設(shè)立時(shí)間為2003年3月19日;專用賬戶1個(gè)，尾數(shù)為3
5、75，開戶銀行為建行陜飛分理處，設(shè)立時(shí)間為2003年6月12日;其余7個(gè)賬戶均為一般存款賬戶，含被凍結(jié)的070賬戶，該賬戶開戶銀行為工行城固縣支行，設(shè)立時(shí)間為2005年9月14日?！ 」ば谐枪炭h支行2006年1月9日的證明材料證明，陜飛公司在該行設(shè)立的070賬戶，在2005年7月前系專用賬戶。之后，因人民銀行對(duì)賬戶要求發(fā)生變化，陜飛公司未及時(shí)向該行提供專用賬戶的資料，故按一般存款賬戶對(duì)待?！ ?jù)此，陜西高院經(jīng)審查認(rèn)為，070賬戶的性質(zhì)及種類為一般存款賬戶。同時(shí)，陜飛公司向陜西高院提供的尾數(shù)為902
6、的海軍專用賬戶，因其違反人行西安分行關(guān)于自2005年7月1日至9月30日，“重新申報(bào)，重新審核、重新確認(rèn)”的清理核實(shí)賬戶的基本原則，未依規(guī)定“重新申報(bào)、重新確認(rèn)”，故該賬戶已失去專用賬戶的功能和性質(zhì)。 二、關(guān)于被凍結(jié)款項(xiàng)的來源及轉(zhuǎn)賬流向情況?！ ￡冿w公司于2006年3月20日提供的采購合同證明，其(乙方)于2005年12月27日同采購方(甲方)簽訂兩架飛機(jī)采購合同，標(biāo)的額為4億元人民幣，并約定合同生效后15天內(nèi)，甲方向乙方支付合同總金額15%的貨款，即6000萬元人民幣。收款銀行及賬號(hào)為工行城固
7、縣支行三○三辦事處，賬號(hào)尾數(shù)為902?！ 瓣兾魇h中市工業(yè)普通發(fā)票”一張證明，陜飛公司于2005年12月22日收到購買兩架飛機(jī)15%的貨款計(jì)6000萬元人民幣?！ 〗ㄐ嘘冿w分理處的“協(xié)助查詢存款通知書回執(zhí)”證明，陜飛公司于2005年12月31日，在該分理處尾數(shù)為375專用賬戶上的存款余額為8831.611464萬元。 工行城固縣三○三分理處“收款憑證”證明，陜飛公司于2005年12月29日，從該公司尾數(shù)為902的賬戶上，收到采購方從工行北京市新街市支行匯入的資金6000萬元，此時(shí)902賬戶已非
8、專用賬戶?！ 」ば谐枪炭h三○三分理處“轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單”及“電子匯兌憑證”證明，陜飛公司于2005年12月30日，將上述6000萬元存款從該公司在該分理處尾數(shù)為902的賬戶上轉(zhuǎn)入該公司在該分理處賬戶尾數(shù)為189的基本賬戶中，并于同日將此6000萬元分兩筆各3000萬元，分別轉(zhuǎn)入該公司在工行城固縣支行070的一般存款賬戶中和該公司在民生銀行西安長安路支行賬戶尾數(shù)為027的一般存款賬戶中。 民生銀行長安路支行的“支付系統(tǒng)專用憑證”、“對(duì)賬單”及“轉(zhuǎn)賬記賬憑證”證明，陜飛公司于2005年12
