論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及管控

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1、論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及管控張?jiān)浦休p物產(chǎn)股份有限公司青島分公司摘要：企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)可能為企業(yè)帶來(lái)巨大的損失，需要在正常的持續(xù)經(jīng)營(yíng)中做好長(zhǎng)遠(yuǎn)管控。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中主要有來(lái)自法律、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、行政管理、商業(yè)地位衰退等多方位的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，需要與z相對(duì)應(yīng)的具體指標(biāo)和預(yù)警等識(shí)別方法，并做好風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等管控措施。關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;風(fēng)險(xiǎn)控制;、引言企業(yè)作為持續(xù)運(yùn)營(yíng)的主體，在運(yùn)營(yíng)中需要識(shí)別內(nèi)部及外部存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，除了遵循政府管理方面的要求，還需要識(shí)別稅務(wù)與法律方面的風(fēng)險(xiǎn)，木文主要研究籌資活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及低效益投資、營(yíng)運(yùn)問(wèn)題。在企業(yè)內(nèi)部，還應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有整體上的風(fēng)

2、險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，以防范在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨吋可能的全面崩潰，為企業(yè)爭(zhēng)取風(fēng)險(xiǎn)中的自我修復(fù)時(shí)間。二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法(-)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別企業(yè)在營(yíng)運(yùn)中首要的風(fēng)險(xiǎn)之一來(lái)自法律風(fēng)險(xiǎn)，包含了員工糾紛、稅務(wù)問(wèn)題以及合同糾紛等。在我國(guó)，由于法律風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的企業(yè)資金賠償、聲譽(yù)損失甚至吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等問(wèn)題多之又多。企業(yè)要找尋自身的可能風(fēng)險(xiǎn)，有多種分析方法可以運(yùn)用。企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注治理方面的法律問(wèn)題，并參照行業(yè)、規(guī)模、細(xì)分內(nèi)容等各方面都較為相似的企業(yè)。在確定該對(duì)標(biāo)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)治理情況后，對(duì)于木企業(yè)的可能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以識(shí)別和重點(diǎn)關(guān)注。在關(guān)注過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)同吋關(guān)注正面典范的企業(yè)與負(fù)面企業(yè)。尤其是同行業(yè)屮己經(jīng)出

3、現(xiàn)明顯的法律問(wèn)題或涉及糾紛的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)努力避免該法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在行業(yè)巨頭明顯利用法律漏洞出現(xiàn)偷稅漏稅行為或損害消費(fèi)者利益時(shí)，要引起立法機(jī)關(guān)的重視，應(yīng)彌補(bǔ)該缺陷，避免形成企業(yè)的法律追責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)考慮以自身業(yè)務(wù)開展為模型，做好可能涉及法律的業(yè)務(wù)問(wèn)題應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，做到未雨綢繆。（-）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包含了籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和短期營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。在三者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，以評(píng)估基本和重要指數(shù)。以2004年成立、2010年上市的樂(lè)視網(wǎng)為例，2016年，樂(lè)視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)屮的應(yīng)收賬款占比從2015年的7.17%±升到2016年

4、的26.95%,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2016年度較2015年度變動(dòng)了-222%?？梢悦黠@看出其財(cái)務(wù)上存在重大的現(xiàn)金流問(wèn)題，形成公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。此外，截止到2016年12月310,由財(cái)報(bào)可得出，樂(lè)視網(wǎng)債務(wù)高達(dá)218億元，資產(chǎn)負(fù)債率為67.48%，流動(dòng)比例為1.27,速動(dòng)比率為1.20。樂(lè)視總體上具有較高的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)和較弱的償債能力，長(zhǎng)期償債能力弱，以公司目前的情況無(wú)法歸還所有借款，但短期還款能力尚佳，足以支付銀行利息。但樂(lè)視已充分開拓了一二級(jí)市場(chǎng)融資渠道，導(dǎo)致后續(xù)融資受阻，繼續(xù)增加債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)部門而言，在正常的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析之外，還需要考慮企業(yè)核心優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)

5、下滑或減值的風(fēng)險(xiǎn)。樂(lè)視網(wǎng)在2016年的財(cái)報(bào)中顯示，其非流動(dòng)資產(chǎn)余額較2015年末増加了224.19%,大部分的増加都主要為預(yù)付版權(quán)的上升，具有極高的減值風(fēng)險(xiǎn)。（三）企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)建立起了各風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性，如銷售模式由現(xiàn)金變?yōu)閼?yīng)收賬款方式將大幅提高樂(lè)視網(wǎng)的資金收冋風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致更多的壞賬生成，形成流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。銷售方面的滯銷性風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成新一輪的施壓，形成企業(yè)內(nèi)部的連鎖性反應(yīng)。全面風(fēng)險(xiǎn)中的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需耍依賴企業(yè)建立起來(lái)的內(nèi)部控制體系來(lái)完成。企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建適合自身的內(nèi)控系統(tǒng)，恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估內(nèi)部環(huán)境。在設(shè)立合理的目標(biāo)后測(cè)試，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。除了內(nèi)

6、部管理之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重視廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)商譽(yù)帶來(lái)的連鎖反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)外部的各方反應(yīng)也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)判斷的重要依據(jù)2—。例如，上市公司的失敗交易可能導(dǎo)致股價(jià)直接跳水、市值銳減。非上市公司的明顯失敗交易或危險(xiǎn)事項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致上下游供應(yīng)鏈對(duì)其評(píng)級(jí)不佳，優(yōu)先級(jí)減弱等問(wèn)題。三、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施要點(diǎn)（一）企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的管控企業(yè)在法律問(wèn)題識(shí)別Z上，還需要加強(qiáng)對(duì)于該問(wèn)題的管控。管控的方向在于盡力避免該問(wèn)題的發(fā)生、減少法律事件帶來(lái)的沖擊力以及轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等。在企業(yè)法律問(wèn)題中，由于要雇傭員工、簽訂合同等，在意外狀況下，任何風(fēng)險(xiǎn)事件的概率極小,但可盡力避免與降低。在員工工傷等問(wèn)題中，企業(yè)

7、可為員工購(gòu)置意外保險(xiǎn)、做好安全培訓(xùn)與考核，以小成本減少大損失的發(fā)生。在合同糾紛與企業(yè)日常涉及法律的內(nèi)容應(yīng)對(duì)上，聘請(qǐng)專業(yè)的法律顧問(wèn)，從專業(yè)視角規(guī)避問(wèn)題。在轉(zhuǎn)移法律風(fēng)險(xiǎn)上,可通過(guò)第三方風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)轉(zhuǎn)移可能發(fā)生的法律問(wèn)題。以勞務(wù)服務(wù)為主業(yè)的企業(yè)，能夠思考與第三方企業(yè)簽訂合同，接受派遣員工，以轉(zhuǎn)嫁員工問(wèn)題帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)戶外維修與裝修等高危行為上，可將該作業(yè)轉(zhuǎn)交給專業(yè)公司而非內(nèi)部員工，減弱問(wèn)題的發(fā)生概率。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)力管控可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展的束縛，在一定程度上與企業(yè)的快速發(fā)展可能形成反向作用。在此情況下的管控，更應(yīng)當(dāng)做好法律風(fēng)險(xiǎn)的警示，避免由于迅速擴(kuò)張導(dǎo)致的潰敗。（二