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《公積金貸款資料個人住房公積金貸款會計核算辦法》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、上海浦東發(fā)展銀行南京分行浦發(fā)南京分行個人住房公積金貸款業(yè)務(wù)會計核算辦法為規(guī)范我行代理個人住房公積金貸款業(yè)務(wù)的會計核算處理，滿足個人公積金貸款業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，根據(jù)《浦發(fā)南京分行個人住房公積金貸款管理辦法》，制訂《浦發(fā)南京分行個人住房公積金貸款業(yè)務(wù)會計核算辦法》。一、會計科目、清算賬號（一）個人住房公積金貸款業(yè)務(wù)在核心系統(tǒng)中表外“950代理公積金中心公積金貸款”科目下開設(shè)專戶，用于反映我行代理的個人住房公積金貸款業(yè)務(wù)情況。（二）個人住房公積金貸款業(yè)務(wù)的主辦行在1390、2620科目下開設(shè)以下專用賬戶，作為資金清算過渡賬戶，當(dāng)日
2、結(jié)零。2620公積金中心還款清算戶2620公積金手續(xù)費違約金清算戶1390公積金貸款放貸清算戶（三）個人住房公積金貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦行在2620科目下開設(shè)專用賬戶，作為核算公積金貸款發(fā)放資金的過渡賬戶，當(dāng)日結(jié)零。二、個人住房公積金貸款發(fā)放會計核算（一）住房公積金貸款入賬個人住房公積金貸款放貸崗將《個人住房公積金貸款合同》、《個人住房公積金貸款借據(jù)》（一式六聯(lián)）交營業(yè)機構(gòu)總會計，總會計審核合同是否有雙方的簽章，貸款借據(jù)是否要素齊全并加蓋貸款審批審批章及相關(guān)業(yè)務(wù)人員名章，審核無誤后交柜員使用“nj24貸款入賬交易”根據(jù)貸款合同內(nèi)容
3、進(jìn)行錄入，提交后核心系統(tǒng)產(chǎn)生的會計分錄如下：借：1390公積金貸款放貸清算戶（主辦行）貸：2980行內(nèi)往來借：2980行內(nèi)往來貸：2620公積金放貸過渡戶（營業(yè)機構(gòu)）（二）住房公積金貸款入客戶賬營業(yè)機構(gòu)在完成公積金貸款入賬后，根據(jù)收款人是否為本機構(gòu)客戶進(jìn)行以下操作：1、本行客戶借：2620公積金放貸過渡戶（營業(yè)機構(gòu)）貸：客戶賬2、非本行客戶營業(yè)機構(gòu)手工制傳票，通過交換提出。借：2620公積金放貸過渡戶（營業(yè)機構(gòu)）貸：2881（三）住房公積金貸款入賬抹賬住房公積金貸款入賬抹賬只能在貸款資金沒有劃至收款人賬戶或未提出交換時進(jìn)行
4、操作，抹賬前各營業(yè)機構(gòu)需檢查本機構(gòu)的2620公積金放貸過渡戶（營業(yè)機構(gòu)）有足夠的余額，柜員根據(jù)本網(wǎng)點有權(quán)人簽章的“抹賬操作任務(wù)書”1、使用“9008抹賬”交易借：2620公積金放貸過渡戶（營業(yè)機構(gòu)）紅字貸：客戶賬或2881紅字2、使用“nj30貸款入賬抹賬”交易進(jìn)行操作，并在原貸款入賬憑證上打印相關(guān)信息，產(chǎn)生會計分錄如下：借：1390公積金貸款放貸清算戶（主辦行）紅字貸：2980行內(nèi)往來紅字借：2980行內(nèi)往來紅字貸：2620公積金放貸過渡戶（營業(yè)機構(gòu)）紅字三、個人住房公積金貸款柜面還款的會計核算（一）柜面還款會計核算個人
5、住房公積金貸款柜面還款不論是部分還款、逾期還款、全部提前還款都必須至原貸款發(fā)放行的柜面辦理。營業(yè)機構(gòu)根據(jù)個金部門有權(quán)人簽字的業(yè)務(wù)聯(lián)系單辦理公積金貸款柜面還款業(yè)務(wù)。客戶提交填寫完整的《貸款還款憑證》（一式四聯(lián)），柜員檢查還款憑證是否填寫正確，客戶是否簽名確認(rèn)；檢查業(yè)務(wù)聯(lián)系單上是否有有權(quán)人簽字，核對無誤后使用“nj32單筆還款”交易進(jìn)行操作，并在憑證進(jìn)行打印，產(chǎn)生的分計分錄如下：借：2114東方卡個人存款貸：2980行內(nèi)往來借：2980貸：2620公積金中心還款清算戶（主辦行）（二）柜面還款抹賬的會計核算柜員根據(jù)經(jīng)有權(quán)人簽字的
6、抹賬特殊操作任務(wù)書，使用“nj35當(dāng)日還款抹賬”交易對當(dāng)日柜面還款業(yè)務(wù)進(jìn)行抹賬，產(chǎn)生的會計分錄如下：借：2114東方卡個人存款紅字貸：2980行內(nèi)往來紅字借：2980紅字貸：2620公積金中心還款清算戶（主辦行）紅字四、個人住房公積金貸款批量還款的會計核算個人住房公積金貸款批量還款由主辦行，根據(jù)公積金中心下發(fā)的批量扣款文件，使用“nj36批量扣款”進(jìn)行操作，產(chǎn)生的會計分錄如下：借：2114東方卡個人存款貸：2980行內(nèi)往來借：2980行內(nèi)往來貸：2620公積金中心還款清算戶（主辦行）五、個人住房公積金貸款資金清算的會計核算
7、個人住房公積金貸款資金清算由主辦行在每天對賬完成并核對無誤后使用“nj40清算公積金資金”交易進(jìn)行操作，產(chǎn)生的會計分錄如下：（一）貸款還款清算借：2620公積金中心還款清算戶（主辦行）貸：公積金中心（主辦行）客戶歸還的本金戶貸：公積金中心（主辦行）客戶歸還的利息戶貸：2620公積金手續(xù)費違約金清算戶付：950代理公積金中心公積金貸款（二）貸款清算借：公積金中心（主辦行）貸款過渡戶貸：1390公積金貸款放貸清算戶收：950代理公積金中心公積金貸款
