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《某某上市公司銷售內(nèi)部控制制度》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、某某上市公司銷售內(nèi)部控制制度第一節(jié)內(nèi)控概述一、定義與范圍銷售是關(guān)于公司出售產(chǎn)品并獲得經(jīng)濟利益流入的過程。本管理文件所指銷售包括如下部分：1、銷售定價指公司相關(guān)職能部門起草、審核對銷售管理部年度銷售定價方案，與銷售管理部協(xié)商達成一致后，確定年度銷售目標(biāo)的過程。2、銷售環(huán)節(jié)指倉儲管理部發(fā)出產(chǎn)成品，經(jīng)銷售管理部接收并確認，由財務(wù)會計部確認銷售收入、銷售成本及應(yīng)收帳款的過程。本制度主要規(guī)范銷售定價、銷售環(huán)節(jié)有關(guān)職能部門的內(nèi)部控制，其中涉及其他部門的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)參照相關(guān)程序與制度執(zhí)行。二、控制目標(biāo)1、通過財務(wù)分析、相關(guān)部門審核和公司授權(quán)人審批，保證銷售定價的合理性；2、確保產(chǎn)品
2、銷售行為得到有效控制，保證登記入帳的銷售業(yè)務(wù)的真實性、完整性。三、主要控制節(jié)點·董事會審議批準(zhǔn)有關(guān)下一年度的銷售定價方案。四、控制政策與方法·每年度修訂年度定價方案，與銷售管理部簽訂年度銷售合同。第二節(jié)組織機構(gòu)及崗位職責(zé)一、部門及部門職責(zé)?財務(wù)會計部：1進行財務(wù)分析，起草并初步審核下年度銷售定價方案及銷售合同；1核算銷售收入、銷售成本及應(yīng)收帳款。?內(nèi)控審計部：1會同審核年度銷售定定價方案。?倉儲管理部：1發(fā)出經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)成品，與銷售管理部交接，開具或獲取相關(guān)單據(jù)；1收集、整理銷售環(huán)節(jié)相關(guān)單據(jù)；1向財務(wù)會計部報送銷售環(huán)節(jié)的單據(jù)及報告。二、崗位職責(zé)?總經(jīng)理：1審核《
3、銷售定價方案》，提交董事會審議；1與銷售管理部簽訂《年度銷售合同》。?財務(wù)副總：1審核《銷售定價方案》。?銷售副總：1審核《銷售定價方案》；1向生產(chǎn)管理部生產(chǎn)統(tǒng)計員下達銷售計劃；1向財務(wù)會計部報送銷售環(huán)節(jié)的單據(jù)及報告。?財務(wù)會計部部長：1審核由財務(wù)分析員起草的下年度《銷售定價方案》；1擬定《年度銷售合同》。?財務(wù)會計部財務(wù)分析員：1進行財務(wù)分析，起草并根據(jù)授權(quán)審核人和審批人意見修改下年度《銷售定價方案》。?內(nèi)控審計部：1會同審核下年度《銷售定價方案》。?財務(wù)會計部部長：1會同審核下年度《銷售定價方案》。?財務(wù)會計部主管會計：1審核銷售業(yè)務(wù)相關(guān)憑證。?財務(wù)會計部成本
4、會計：1核算產(chǎn)成品入庫、出庫、結(jié)存，制作相關(guān)報表；1核算生產(chǎn)成本和單位成本，制作相關(guān)報表。?財務(wù)會計部銷售會計：1核算銷售收入、銷售費用和應(yīng)收帳款。?財務(wù)會計部出納：1向銷售管理部開具銷售發(fā)票。?倉儲管理部倉儲管理員：1負責(zé)產(chǎn)成品出庫，開具《成品出庫單》并進行相關(guān)的記錄；1收集、整理銷售環(huán)節(jié)相關(guān)單據(jù)，包括發(fā)出產(chǎn)品完成銷售行為的過程中形成的單據(jù)；1向財務(wù)會計部報送有關(guān)產(chǎn)成品出庫的單據(jù)及報告。第三節(jié)業(yè)務(wù)授權(quán)銷售業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公司內(nèi)部各級管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行銷售的各項業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。項目發(fā)起部門會簽部門審核部門批準(zhǔn)部門/崗位/
5、崗位/崗位/崗位完成《銷售定價方案》財務(wù)會計部財務(wù)分析員財務(wù)會計部部長/內(nèi)控審計部/財務(wù)副總/銷售副總/總經(jīng)理董事會第四節(jié)管理制度銷售定價管理制度一、目的本管理文件明確了公司制定產(chǎn)品年度銷售價格過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銷售定價程序。二、范圍本程序管理文件對公司銷售定價程序進行了規(guī)定，適用于財務(wù)會計部、內(nèi)控審計部等相關(guān)部門，并涉及銷售管理部。三、相關(guān)程序及制度四、業(yè)務(wù)流程步驟完成時間涉及部門及崗位崗位崗步驟說明111月10日財務(wù)會計部財務(wù)分析員根據(jù)各產(chǎn)品品種歷年銷售價格、市場價格、生產(chǎn)成本資料等起草下一年度《銷售定價方案》，列舉多套可能方案并進行對比分析，提
6、交財務(wù)會計部部長，并報財務(wù)副總、銷售副總、內(nèi)控審計部，并根據(jù)反饋的修改意見隨時進行修改2財務(wù)會計部部長/財務(wù)副總/內(nèi)控審計部審核《銷售定價方案》，提出修改意見。由財務(wù)會計部部長將《銷售定價方案》提交財務(wù)副總311月20日財務(wù)副總審核《銷售定價方案》，提出修改意見將《銷售定價方案》提交總經(jīng)理412月30日總經(jīng)理與銷售管理部管理人員談判，提出對《銷售定價方案》修改意見，將修改后的《銷售定價方案》提交董事會512月10日董事會審議批準(zhǔn)《銷售定價方案》6財務(wù)會計部財務(wù)分析員將經(jīng)董事會審批的《銷售定價方案》存檔7財務(wù)會計部部長根據(jù)《銷售定價方案》擬定《年度銷售合同》8總經(jīng)理
7、與銷售管理部共同簽訂《年度銷售合同》9財務(wù)會計部/財務(wù)會計部將《年度銷售合同》存檔五、單據(jù)及報告《銷售定價方案》《年度銷售合同》銷售環(huán)節(jié)管理制度一、目的本管理文件明確了公司從產(chǎn)成品出庫、銷售管理部銷售內(nèi)勤至開具銷售發(fā)票、確認銷售實現(xiàn)過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銷售環(huán)節(jié)的基本程序。二、范圍本程序管理文件適用于公司銷售環(huán)節(jié)管理，適用于生產(chǎn)管理部、財務(wù)會計部、倉儲管理部等相關(guān)部門，并涉及銷售管理部。三、相關(guān)程序管理文件·產(chǎn)成品出庫制度（P2-Z2-J4-9）四、業(yè)務(wù)流程1、倉儲管理部發(fā)出的產(chǎn)成品步驟完成時間涉及部門步驟說明1質(zhì)量管理部/倉儲管理部/銷售管理部對質(zhì)量管
8、理部檢驗合
