稅收效應(yīng)分析稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

《稅收效應(yīng)分析稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。

1、個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途封面作者：ZHANGJIAN僅供個(gè)人學(xué)習(xí)，勿做商業(yè)用途9/9個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途《公共經(jīng)濟(jì)（財(cái)政）學(xué)：原理與模型》第10章稅收效應(yīng)分析經(jīng)濟(jì)學(xué)家總是希望政府課稅不要對(duì)人們的經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生任何影響，即保持稅收中性原則。然而，在實(shí)際生活中，稅收必然改變納稅人的行為選擇，這種影響具體表現(xiàn)為稅收對(duì)生產(chǎn)、消費(fèi)、勞動(dòng)、儲(chǔ)蓄和投資產(chǎn)生的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途本章首先分析稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，然后分析稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。第10．1節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)10．1．1稅收彈性與宏觀稅率經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“彈性”，是指當(dāng)經(jīng)濟(jì)變量之間存在函數(shù)關(guān)系時(shí)

2、，一變量對(duì)另一變量的反應(yīng)程度。稅收彈性(TaxElasticity)，就是稅收收入變動(dòng)的百分比與經(jīng)濟(jì)水平變動(dòng)的百分比之比值?！帽硎径愂諒椥?，為稅收收入，為稅收收入增量，為經(jīng)濟(jì)水平，為經(jīng)濟(jì)水平增量，那么當(dāng)時(shí)，表明稅收的邊際稅率大于平均稅率，稅收制度富有彈性；當(dāng)時(shí)，表明稅收的邊際稅率小于平均稅率，稅收制度缺乏彈性；當(dāng)時(shí)，表明稅收的邊際稅率等于平均稅率，稅收制度處于單一彈性狀態(tài)。從公共支出的政府需要9/9個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途看，政府總是希望，但從長(zhǎng)期看不利于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，因?yàn)閷?duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)而言，稅收是一種“漏出”(Leakage)因素，規(guī)模過(guò)大就會(huì)抑制儲(chǔ)蓄與投

3、資。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途為“課及稅源卻不傷及稅本”，應(yīng)使稅收彈性保持在接近于的水平。若稅收彈性長(zhǎng)期接近于，又會(huì)使公共支出逐漸萎縮(暫不考慮公債因素)。宏觀稅率(MacrotaxRate)，是稅收收入與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值或國(guó)民生產(chǎn)總值之比，它是從一國(guó)經(jīng)濟(jì)總體的角度考察稅收負(fù)擔(dān)水平的指標(biāo)。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途由于稅收收入在公共收入中具有舉足輕重的地位，因而宏觀稅率水平越高，表示公共收入規(guī)模越大；否則反之。宏觀稅率有三種口徑：①小口徑的宏觀稅率，即中央政府稅收收入占之比。②中口徑的宏觀稅率，即各級(jí)政府稅收收入占之比。③大口徑的宏觀稅率，即各級(jí)政府稅收收入與

4、非稅收入之和占之比。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平既定的前提下，一國(guó)宏觀稅率水平的高低主要由以下因素決定：①經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式。粗放型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式下，所得稅收人較少；而在集約型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式下，所得稅收人較多。②產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。一般說(shuō)來(lái)，第二、三產(chǎn)業(yè)提供的稅收收入較多，第一產(chǎn)業(yè)提供的稅收收入較少。9/9個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途③稅率形式。累進(jìn)稅率會(huì)使稅收收入的增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，定額稅率則相反。④稅收征管條件。收入申報(bào)制度、財(cái)產(chǎn)登記制度、會(huì)計(jì)建賬制度、計(jì)算機(jī)應(yīng)用程度、公民納稅意識(shí)等，這些征管條件在很大程度上決定著稅收收入的多少。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途經(jīng)濟(jì)學(xué)家們認(rèn)為：公共收入規(guī)模過(guò)大，

5、會(huì)影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，所以，有必要將公共收入規(guī)模確定在一個(gè)合理的水平上。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗(A.Laffer)提出的“拉弗曲線”，就說(shuō)明宏觀稅率水平要控制在一個(gè)合理的限度之內(nèi)。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途圖10．1拉弗曲線示意圖如圖10．1所示，縱軸表示稅收收入，橫軸表示稅率。在稅率為零時(shí)，稅收收入也為零；如果稅率從點(diǎn)逐漸上升到點(diǎn)，政府的稅收收入也會(huì)逐漸增加；9/9個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途如果稅率從點(diǎn)再上升到點(diǎn)，政府的稅收收入還會(huì)進(jìn)一步增加。但是，稅率提高的最大限度是點(diǎn)(不一定是)，因?yàn)槿绻^(guò)點(diǎn)，投資或生產(chǎn)的積極性受到影響，政府的稅收收入就會(huì)減少。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用

6、做商業(yè)用途當(dāng)稅率提高到時(shí)，沒有人愿意投資或生產(chǎn)，稅本遭到嚴(yán)重摧殘，稅收收入又為零。因此，點(diǎn)以上是稅收的“禁區(qū)”。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途“拉弗曲線”說(shuō)明稅率、稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間有密切的關(guān)系，高稅率不一定就能取得高收入，高收入也不一定要實(shí)行高稅率。因?yàn)楦叨惵蕰?huì)挫傷廠商的積極性，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的停滯或下降。取得同樣數(shù)量的稅收，可以選擇兩種不同的稅率。適度的低稅率從當(dāng)前看可能會(huì)減少政府稅收收入，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看可以刺激生產(chǎn)，擴(kuò)大稅基，最終有助于稅收的增長(zhǎng)。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系，一直是經(jīng)濟(jì)學(xué)家們所關(guān)心的課題，并力圖揭示它們之間的數(shù)量依存關(guān)系

7、。世界銀行的簡(jiǎn)·馬斯頓(J.Marsden)博士于1983年曾就此作過(guò)實(shí)證研究，他選擇了20個(gè)國(guó)家1970~1979年間中央稅收占GDP之比與該國(guó)平均實(shí)際經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率進(jìn)行對(duì)比。通過(guò)比較，得出如下基本關(guān)系：版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途低稅組國(guó)家宏觀稅率為，GDP年均增長(zhǎng)速度為；高稅組國(guó)家宏觀稅率為，GDP年均增長(zhǎng)速度為。結(jié)論是宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，宏觀稅率每提高個(gè)百分點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率就下降個(gè)百分點(diǎn)。簡(jiǎn)·馬斯頓：《稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)》，載世界銀行《金融與發(fā)展》(中譯本)，1984年，第58-63頁(yè)。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途10．1．2稅收最大化與產(chǎn)出最大化不

8、相容（重點(diǎn)！）問(wèn)題：9/9個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途能否同時(shí)實(shí)現(xiàn)稅收