商業(yè)銀行構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的探討

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1、第３４卷第５期四川師范大學(xué)學(xué)報(bào)（社會科學(xué)版）Ｖｏｌ．３４，Ｎｏ．５２００７年９月ＪｏｕｒｎａｌｏｆＳｉｃｈｕａｎＮｏｒｍａｌＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ（ＳｏｃｉａｌＳｃｉｅｎｃｅｓＥｄｉｔｉｏｎ）Ｓｅｐｔｅｍｂｅｒ，２００７商業(yè)銀行構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的探討宋榮威（西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院，成都６１００７４）摘要：信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是銀行管理信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一，加強(qiáng)對信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警技術(shù)研究有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文在現(xiàn)有研究基礎(chǔ)上，運(yùn)用ＡＨＰ法進(jìn)一步完善信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分類指標(biāo)體系，計(jì)算出預(yù)警指標(biāo)體系各因素權(quán)重以及綜合預(yù)

2、警指數(shù)，從而得到信貸風(fēng)險(xiǎn)等級及預(yù)警狀態(tài)，為銀行進(jìn)行有效信貸風(fēng)險(xiǎn)管理提供更為科學(xué)的決策支持。關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警指標(biāo)；層次分析法中圖分類號：Ｆ８３２?３３文獻(xiàn)標(biāo)志碼：Ａ文章編號：１０００?５３１５（２００７）０５?００３７?０６建立一套運(yùn)作良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在一定時效性范圍內(nèi)及時從引發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部環(huán)境中獲取信息并根據(jù)相關(guān)信息不間斷地對其進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，提早發(fā)現(xiàn)和判別風(fēng)險(xiǎn)來源、范圍、程度和走勢，為管理層贏得一定的主動權(quán)，降低不良貸款發(fā)生率，減少損失，是銀行有效管理信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一。長期以來，

3、受客觀經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的約束，我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的理論研究還不夠深入。在具體實(shí)務(wù)工作中，大多商業(yè)銀行往往只注重完善貸前的調(diào)查處理機(jī)制，而對貸后企業(yè)和銀行自身生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行及時有效的信息預(yù)警提示，使得管理層因信息支持不及時或不充分，無法針對信貸風(fēng)險(xiǎn)提供有效的決策支持，一旦信貸風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)，必將造成銀行信貸資產(chǎn)的損失。因此，建立一套符合我國國情、可操作性較強(qiáng)的客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文試圖在現(xiàn)有研究的基礎(chǔ)上，運(yùn)用科學(xué)的定量模型和定性分析相結(jié)合的方法，繼續(xù)深化這方面的研究

4、。一信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系中的指標(biāo)的選定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)是預(yù)警系統(tǒng)有效運(yùn)作的前提與基礎(chǔ)。為了建立一套高效、靈敏的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)計(jì)指標(biāo)時應(yīng)遵循以下原則：一是指標(biāo)的可用性，所選指標(biāo)可以用來估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；二是指標(biāo)的顯著性，預(yù)警指標(biāo)在平靜期和危機(jī)期的表現(xiàn)呈現(xiàn)顯著差異，指標(biāo)數(shù)值的細(xì)微變化能直接反映出匯率風(fēng)險(xiǎn)的變化情況；三是指標(biāo)可數(shù)量化，即要求預(yù)警指標(biāo)可以從廣泛的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)中獲得，每一項(xiàng)指標(biāo)都可以進(jìn)行比較精確［１］的用數(shù)值表示。遵循以上指標(biāo)選取原則，結(jié)合巴塞爾協(xié)議和我國銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，借鑒國內(nèi)

5、外銀行現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理體系的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，本文從借款企業(yè)、信貸項(xiàng)目、銀行內(nèi)控等角度，從財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)兩個方面，分為定性指標(biāo)和定量指標(biāo)，建立起如圖１所示信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。１?財(cái)務(wù)類指標(biāo)。該類指標(biāo)主要通過對借款企業(yè)和借款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況的考察，評估借款企業(yè)的償債能力。主要包括：（１）借款企業(yè)償債能力指標(biāo)，一般用流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)衡量，這些指標(biāo)值越高，說明企業(yè)的債務(wù)償還能力越強(qiáng)，銀行面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)越小。（２）借款企業(yè)營運(yùn)能力指標(biāo)，一收稿日期：２００７?０６?２４作者簡介

6、：宋榮威（１９６５—），男，四川成都人，博士研究生，高級經(jīng)濟(jì)師。３７四川師范大學(xué)學(xué)報(bào)（社會科學(xué)版）般用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率衡量。這些指標(biāo)的值越高，說明這個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中資金周轉(zhuǎn)的能力越強(qiáng)，貸款違約風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)也就越小。（３）借款企業(yè)贏利能力指標(biāo)，一般用銷售利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益凈利率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)衡量，這些指標(biāo)數(shù)值越高，說明企業(yè)的贏利能力越高，能夠按期償還貸款的可能性也就越大。（４）信貸項(xiàng)目獲利指標(biāo)。本文從微觀層次，用項(xiàng)目內(nèi)部收益率、項(xiàng)目還貸能力指數(shù)、項(xiàng)目贏利指數(shù)（ＰＩ

7、）、項(xiàng)目投資回收期等四個指標(biāo)衡量貸款所投放項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況，以便更進(jìn)一步判別信貸風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢。其中內(nèi)部收益率是指使項(xiàng)目期內(nèi)所有現(xiàn)金流出與流入的現(xiàn)值總和相等的收益率；還貸能力比率指項(xiàng)目投產(chǎn)后預(yù)期的每年利潤與每年需要還本付息額的比率；項(xiàng)目贏利指數(shù)（ＰＩ）是初始投資以后所有預(yù)期未來現(xiàn)金流現(xiàn)值的總和與初始投資的比值；投資回收期比率指投資回收期與貸款回收期的比率，是對項(xiàng)目存續(xù)期間貸款回收進(jìn)度的考察。流動比率Ｒ１１１借款企業(yè)償債能力指標(biāo)速動比率Ｒ１１２—→Ｒ１１資產(chǎn)負(fù)債率Ｒ１１３已獲利息倍數(shù)Ｒ１１４總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率Ｒ１２

8、１借款企業(yè)營動能力指標(biāo)—→應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率Ｒ１２２Ｒ１２存貨周轉(zhuǎn)率Ｒ１２３→財(cái)務(wù)指標(biāo)Ｒ１—銷售利滋率Ｒ１３１借款企業(yè)贏利能力指標(biāo)總資產(chǎn)報(bào)酬率Ｒ１３２—→Ｒ１３權(quán)益凈利率Ｒ１３３盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)Ｒ１３４信貸項(xiàng)目內(nèi)部收益率Ｒ１４１風(fēng)險(xiǎn)信貸項(xiàng)目獲利指標(biāo)項(xiàng)目還貸能力指數(shù)Ｒ１４２—→預(yù)Ｒ１４項(xiàng)目贏利指數(shù)Ｒ１４３警—項(xiàng)目投資回收期Ｒ指１４４標(biāo)管理和決策水平Ｒ體２１１系借款企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)信譽(yù)狀況Ｒ２１２Ｒ—→Ｒ２１市場競爭力Ｒ２１３發(fā)展前景Ｒ２１４宏觀經(jīng)