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1、寧波市審計局審計業(yè)務管理手冊二○一一年九月-122-目 錄第一章 計劃管理……………………………………………1第二章 流程管理……………………………………………3第三章 審理規(guī)程……………………………………………7第四章 成果管理…………………………………………26第五章 審計成果評比……………………………………29第六章 審計結果公告……………………………………32第七章 考核與激勵………………………………………33第一節(jié) 審計項目規(guī)范考核……………………………33 第二節(jié) 審計項目成效考核……………………………38 第三節(jié) 審計理論研究考核……………………………41
2、 第四節(jié) 優(yōu)秀審計組長與審計能手評比………………43第八章 優(yōu)秀審計項目評比………………………………55第九章 審計質量控制與責任追究………………………75第十章 統計管理…………………………………………82第十一章檔案管理………………………………………84第十二章附則…………………………………………88-122-附錄：一、主要審計文書格式1．審計通知書………………………………………………892．協助查詢單位賬戶通知書、協助查詢個人存款通知書…………………………………………………………913．封存通知書………………………………………………934．審計報告…………………………
3、………………………955．專項審計調查報告………………………………………996．審計報告征求意見書…………………………………1037．審計決定書……………………………………………1048．審計移送處理書………………………………………1069．審計處罰決定書………………………………………10810.審計建議函……………………………………………11011．關于要求及時反饋審計意見整改落實和建議采納情況的函………………………………………………………11212．審計文書送達回證……………………………………113二、其他審計文書格式1.審計取證單………………………………………………1
4、142.審計工作底稿……………………………………………1153.調查了解記錄單…………………………………………1164.重要管理事項記錄單……………………………………1175.承諾函……………………………………………………118-122-第一章計劃管理第一條為保證審計項目計劃編制的科學性，做到服務大局，圍繞中心，突出審計工作重點，合理統籌審計資源，依據《國家審計準則》的有關規(guī)定，制定本辦法。第二條市本級審計項目計劃由法定項目、上級審計機關授權項目、上級審計機關統一組織審計項目、領導交辦或委托項目以及自定項目構成。其中法定項目、授權項目、統一組織、領導交辦或委托的項目為必選審
5、計項目。第三條各業(yè)務處室根據職責分工在做好與上級審計機關有關授權項目和統一組織項目的銜接和溝通工作的基礎上，結合本專業(yè)審計的特點，負責提出年度審計項目的立項建議，包括自選審計項目。各處室在提出自選審計項目時，要站在全局的高度，按下列步驟來提出審計項目立項意見：（一）調查審計需求，初步選擇審計項目：1.了解市委、市政府近年來的主要工作目標和工作重點；2.了解我市財政收支情況以及主要經濟活動情況；3.了解當前群眾關注的熱點和難點問題；4.了解本專業(yè)審計對象中存在的突出問題和異?，F象；5.了解本專業(yè)審計領域內的群眾舉報事項；6.其他方面對審計的需求；（二）對初步選擇的審計項目進行
6、可行性研究，確定備選審計項目。（三）針對備選審計項目，提出審計項目的審計目標、審計范圍、審計重點和所要取得的成效。第四條經濟責任審計處負責會商市委組織部，提出經濟責任審計年度項目計劃。第五條法規(guī)處為審計項目計劃的匯總編制部門，主要負責年度項目計劃的編制、分配下達、調整及相關管理工作。法規(guī)處-122-負責起草年度審計項目計劃征求意見函，征求市委、市政府領導及市直各部門（單位）對審計工作的意見和建議，進行匯總歸類、分析，提出審計項目計劃建議。第六條法規(guī)處根據市委、市政府領導及各部門的反饋意見，結合各業(yè)務處室的項目計劃建議，形成年度審計備選項目計劃初稿。第七條 法制機構分管領導針
7、對年度備選審計項目計劃初稿，從項目重要程度、項目風險水平、審計預期效果、審計頻率和覆蓋面、項目對審計資源的要求等方面組織開展審計項目計劃評估，以確定審計項目的優(yōu)先順序。組織審計項目評估可以邀請有關專家和特約審計人員參加。第八條法規(guī)處根據評估結果，擬寫年度審計項目計劃草案，提交局長辦公會議審定，并將審定后的結果報市政府審批。第九條本局將市政府審批后的審計項目計劃予以下達。年度審計項目計劃一經下達，審計項目組織和實施單位應當確保按時保質保量完成，不得擅自變更。第十條在年度項目計劃執(zhí)行過程中，遇有下列情形之一的，可以作適
