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《淺談商業(yè)銀行會計風險及防范的措施精選》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應用文檔-天天文庫。
1、淺談商業(yè)銀行會計風險及防范的措施摘要銀行會計工作存在著風險有效的防范商業(yè)銀行會計風險將會很好地防范商業(yè)銀行風險使銀行在激烈的競爭中取得優(yōu)勢因此,分析商業(yè)銀行存在的會計風險,并制訂相應的防范措施顯得尤為重要 關(guān)鍵詞商業(yè)銀行會計風險防范措施 隨著商業(yè)銀行改革的不斷深化我國商業(yè)銀行會計也處于重大變化時期縱觀國內(nèi)外金融市場銀行業(yè)正面臨前所未有的風險兼并、倒閉現(xiàn)象日益增加從風險的表現(xiàn)來看原因是多方面的但大多數(shù)與會計行為違規(guī)緊密相關(guān)面對如此風險壓力加強對會計行為的規(guī)范和約束已是當務之急會計如何通過其自身的職能去防范與抵御風險
2、是商業(yè)銀行會計面臨的重要課題本文在分析商業(yè)銀行會計風險的基礎上,提出了一些防范商業(yè)銀行會計風險的有效措施17 一、商業(yè)銀行會計風險及防范的意義 商業(yè)銀行的會計風險就是在商業(yè)銀行內(nèi)部會計工作組織領導管理機構(gòu)和基層行會計部門所進行的各項會計業(yè)務中由于受到來自內(nèi)、外部多種因素的影響使得會計信息存在重大的失誤或偏差從而使商業(yè)銀行的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性或不確定性加強商業(yè)銀行會計風險防范有利于提高商業(yè)銀行會計信息質(zhì)量；有利于規(guī)范商業(yè)銀行會計工作；有利于增強商業(yè)銀行會計人員的責任感 二、商業(yè)銀行會計存在的風險 銀
3、行會計自始至終貫穿于銀行業(yè)務處理的全過程每一個環(huán)節(jié)都存在著會計風險可將商業(yè)銀行會計風險分為內(nèi)部控制制度不嚴密會計工作人員素質(zhì)不高出納業(yè)務存在的風險支付結(jié)算過程中存在的風險和會計手段落后的風險 三、商業(yè)銀行會計風險防范的措施 1.建立嚴密的商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制體系17 (1)要進一步建立健全會計內(nèi)控制度需要從以下幾個方面著手①要盡快形成一套全面、完整、系統(tǒng)、環(huán)環(huán)相扣的會計業(yè)務內(nèi)控制度②針對代理業(yè)務等外掛系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)盡快完善其管理制度和管理規(guī)定并落實業(yè)務核算的管理部門做到新業(yè)務、新產(chǎn)品的推出與會計核算規(guī)定和操作流程同
4、步進行③各級會計管理部門應對崗位進行合理有效的分工明確各崗位的職責制定出內(nèi)控嚴密、切合實際、具有可操作性的業(yè)務操作規(guī)程④做好內(nèi)控檔案管理制度的建設建立責任檔案備查制度 (2)建立對會計行為的再監(jiān)督機制在內(nèi)部建立一個自上而下的會計行為再監(jiān)督機制圍繞會計信息合法、真實、準確、完整等內(nèi)容引導會計行為規(guī)范化使會計工作有法必依有章必循 (3)嚴格的責任追究制度風險最重要的防范是責任防范只要責任到位制度到位漏洞隱患就會無處可存對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為要進行責任追究對有關(guān)負責人進行嚴厲的經(jīng)濟處罰或者紀律處分17 (4)建立集中統(tǒng)一的
5、稽核系統(tǒng)目前商業(yè)銀行會計事后稽核是由在相應會計柜臺設一名事后稽核員完成事后稽核缺乏獨立性會計監(jiān)督職能不能很好發(fā)揮應建立集中統(tǒng)一的稽核系統(tǒng) 2.提高會計工作人員的素質(zhì) 要加強對會計人員的法紀政紀、反腐倡廉、革命傳統(tǒng)和職業(yè)道德等方面的思想政治教育加強風險防范意識樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀自覺遵守各項規(guī)章制度抵制各種不正之風的侵蝕針對會計人員業(yè)務層次的不同應進行分層次定位和培養(yǎng)同時要大力倡導風險防范文化使其深入人心使全體員工真正樹立“內(nèi)控先行”、“風險控制優(yōu)先”的思想并切實落實到行動中加強教育培訓使每位員工熟悉自身崗
6、位職責要求理解和掌握業(yè)務的風險點使風險意識滲透到每位員工思想深處使風險控制成為每位員工的自覺行為加快塑造和培育健康的風險防范文化 3.全面有效的會計風險監(jiān)督系統(tǒng)17 商業(yè)銀行會計風險監(jiān)督系統(tǒng)主要包括事前、事中和事后監(jiān)督三個部分（1）事前監(jiān)督主要是制定商業(yè)銀行會計風險預警指標體系（2）事中監(jiān)督主要是對商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營情況進行動態(tài)監(jiān)控及時進行風險評價動態(tài)地監(jiān)控風險狀況及時規(guī)避可能發(fā)生的風險（3）事后監(jiān)督是指通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析對商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的結(jié)果進行全面復審檢查考核各單位有關(guān)控制金融風
7、險責任指標的執(zhí)行情況并針對存在的問題提出整改建議與措施以進一步防范風險 4.完善商業(yè)銀行客戶身份證明制度 在商業(yè)銀行業(yè)務處理中為了確認客戶的身份規(guī)定了相關(guān)的身份確認依據(jù)比如單位證明、單位財務公章、個人身份證件、支付密碼等在個人業(yè)務中使用最多的是身份證但近年來偽造身份證騙取銀行資金的案件頻頻上升造成銀行風險的發(fā)生隨著網(wǎng)絡銀行和虛擬銀行的逐漸普及個人業(yè)務量會逐漸增多客戶身份確認將成為商業(yè)銀行風險防范的重點商業(yè)銀行必須根據(jù)會計處理手段和會計處理環(huán)節(jié)適時開發(fā)和不斷完善銀行客戶身份證明制度 5.先進技術(shù)和會計電算化系統(tǒng)的運用
8、17 利用先進的計算機和輔助設備處理會計業(yè)務為防范會計風險再設一道防線商業(yè)銀行會計要適應高技成果的應用重點在于會計制度的執(zhí)行和操作規(guī)范的落實建立相互監(jiān)督制約機制以及銀行會計業(yè)務操作系統(tǒng)的密碼管理、操作人員級別管理、授權(quán)管理等各機構(gòu)要明確固定的計算機管理人員定期對計算機設備及其防護措施進行檢查及時發(fā)現(xiàn)并解決問題要盡快
