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《創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)造假的責(zé)任追溯問題研究》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、萬方數(shù)據(jù)二、國外立法的特點(diǎn)???????????????????．．30第四節(jié)監(jiān)管機(jī)構(gòu)：處罰主體還是立法機(jī)關(guān)?事前“核準(zhǔn)”，事后追究，還是全程監(jiān)管??????????????????????????一31第五節(jié)責(zé)任承擔(dān)的定量分析：法律問題還是技術(shù)問題???????．32第四章創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)造假典型案例研究????????????34結(jié)j念????????????????????????????????????????．．383萬方數(shù)據(jù)摘要隨著創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)運(yùn)行數(shù)年以來，由于不同于主板市場(chǎng)的準(zhǔn)入機(jī)制、門檻，特別
2、是在上市交易規(guī)則、信息披露等方面監(jiān)管要求的不同，以及創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)造假事件的責(zé)任追究不夠，部分創(chuàng)業(yè)板上市公司通過虛增利潤、虛減成本以及粉飾現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流入或工程支出等數(shù)據(jù)的方式進(jìn)行的財(cái)務(wù)造假行為層出不窮，對(duì)于該類財(cái)務(wù)造假事件的事實(shí)認(rèn)定、責(zé)任承擔(dān)等問題，曰益引起業(yè)界和學(xué)術(shù)界爭(zhēng)論。本文旨在通過從創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)制度設(shè)計(jì)本身以及市場(chǎng)運(yùn)行至今產(chǎn)生的問題這兩個(gè)角度對(duì)該問題的緣起、產(chǎn)生過程和目前的解決方式做一討論，特別是對(duì)于責(zé)任承擔(dān)的主體、過錯(cuò)責(zé)任的類型、追責(zé)方式等方面進(jìn)行重點(diǎn)闡述，同時(shí)指出，在追究責(zé)任的同時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的
3、若干問題，比如，該責(zé)任追究過程中相關(guān)法律法規(guī)的制定問題和執(zhí)行過程中的法律適用性問題，與我國現(xiàn)有法律法規(guī)的配套性和沖突性問題等。同時(shí)，筒述我國創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)造假問題的制度安排，并基于該類中小企業(yè)不同于主板公司的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和承受特點(diǎn)，觀察這些安排的適用性和有效性，以此為出發(fā)點(diǎn)重點(diǎn)創(chuàng)業(yè)板的制度設(shè)計(jì)與運(yùn)行實(shí)踐方面的不足，進(jìn)而從法律規(guī)制角度加以反思，最后，形成對(duì)于創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的總體認(rèn)識(shí)，在把握理論分析和制度安排的基礎(chǔ)上，通過創(chuàng)業(yè)板公司財(cái)務(wù)造假的典型案例研究，深化本課題認(rèn)識(shí)，并提出值得探討的設(shè)想。本文
4、第一章介紹了我國創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)及財(cái)務(wù)造假問題的概況，從創(chuàng)業(yè)板的創(chuàng)新性和缺陷性引出財(cái)務(wù)造假的根源；第二章用比較分析法，通過對(duì)中外的制度比較，從若干方面重點(diǎn)分析了創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)造假的責(zé)任問題；第三章結(jié)合我國目前的立法、執(zhí)法和司法實(shí)際，分析了我國創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)造假的法律問題；第四部分，采用案例分析方法，通過對(duì)萬福生科財(cái)務(wù)造假事件的分析，為全文的分析過程尋找到現(xiàn)實(shí)支撐；最后一部分是結(jié)論，主要闡述了對(duì)上市公司財(cái)務(wù)造假問題的總體認(rèn)識(shí)，并簡(jiǎn)要介紹了一些設(shè)想。關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)造假責(zé)任問題中圖分類號(hào)：D922．2
5、87萬方數(shù)據(jù)ABS’I’RAC。I。GEMhasbeenbuiltforafewyears，duetothedifferentaspectsofthemarketaccessmechanismdiffersfromthemotherboard，thethreshold，thelistingandtradingrules，informationdisclosureandotherregulatoryrequirements．a(chǎn)swellascompanieslistedonGEMfinancialfraudin
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7、cialfraudcase．responsibilityandotherissues，increasinglyattractedindustryandacademicdebate．ThispaperaimstoproblemsthroughthedesignandoperationofthemarketitselffromtheGEMsystemhasproducedthesetwoperspectivesontheissueoftheorigin，generationprocessandpresentsol
8、utionstomakeadiscussion，especiallyforthemainresponsibility，faultliabilityaspectsoftype，etc．responsibilityfocusesontheway，notingthatanumberofissuesinaccountability，whileitshouldbenoted，forexample，thedev
