舒城縣會計核算中心

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1、舒城縣會計核算中心業(yè)務(wù)操作流程非會計委派單位業(yè)務(wù)操作流程一．資金支付規(guī)范流程1、備用金支付規(guī)程各非會計委派單位備用金由會計主管人員管理，要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金支付僅限于零星辦公用品購置、差旅費等雜項支出，支出時不得大額提取現(xiàn)金或超范圍使用現(xiàn)金。各單位在開展日常工作中收取的現(xiàn)金收入，不得直接用于支出。各非會計委派單位因工作需要提取備用金，必須在銀行存款額度內(nèi)，由會計主管人員填制“集中收付單位備用金申請單”（一式四聯(lián)），要內(nèi)容完備，簽章齊全，經(jīng)總會計或中心負責(zé)人核對簽字，留下第4聯(lián)備查，方可持另三

2、聯(lián)到資金會計處，資金會計簽字并開出現(xiàn)金支票，將現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票存根聯(lián)，申請單第1聯(lián)交付會計主管人員；依據(jù)第2聯(lián)，登記《銀行存款日記帳》；按月，將第3聯(lián)移交至審核會計。備用金支付流程圖填制備用金申請單簽字備用金申請單1、2、3聯(lián)單位會計主管人員總會計（一式四聯(lián)）備用金申請單4聯(lián)14查備存留審核會計按月留交交移交申請單第2聯(lián)存申請單第3聯(lián)簽字登帳申請單第1聯(lián)資金會計現(xiàn)金支票開出現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票存根2．委托付款支付規(guī)程各非會計委派單位要按照委托付款項目、內(nèi)容辦理委托付款，工資性支出、購買性支出、會議費、招待費、

3、社會保障繳費、小汽車維修費、保險費等都必須實行委托付款，支付資金直達供應(yīng)商或勞務(wù)供應(yīng)商或個人帳戶，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。A．供應(yīng)商或收款人持審批后的原始憑證到非會計委派單位會計主管人員處辦理。B．單位會計主管人員必須嚴格審核原始憑證的合規(guī)、合法性，在銀行存款額度內(nèi)，據(jù)此填制“委托付款證明”（一式四聯(lián)），要求a、內(nèi)容清楚，數(shù)字準確；b、簽章齊備；c、從年初至年末，實行連續(xù)編號。（備注：如對大額的支出原始憑證的合法、合規(guī)性存有疑慮，可與審核會計電話聯(lián)系；或請供應(yīng)商或收款人持審批后的原始憑證到審核會計處審核后，再至單

4、位辦理委托付款。）將第1聯(lián)及原始憑證留存，將第2、3、4聯(lián)交收款人至核算中心。C．總會計核對簽字后，留存第4聯(lián)，將第2、3聯(lián)交收款人至資金會計處辦理支付。D．資金會計簽字后，開出“拔款憑證”或“轉(zhuǎn)帳支票”14交供應(yīng)商或收款人；依據(jù)第2聯(lián)登記“銀行存款日記帳”；按月將第3聯(lián)移交至審核會計。委托付款支付流程圖4．交3．開出第2、3、4聯(lián)委托付款證明1．持有效憑證第1聯(lián)供應(yīng)商/收款人會計主管人員2．審核5．留原始憑證送存至留存6．核簽第4聯(lián)總會計委托付款證明7.送至第2、3聯(lián)資金會計留存登帳第2聯(lián)8.簽字按月移交

5、審核會計第3聯(lián)10.交撥款憑證9.開出（或）轉(zhuǎn)帳支票3．政府采購支出支付流程A．政府采購項目結(jié)束或根據(jù)采購合同需支付進度款時，集中收付單位應(yīng)持相關(guān)原始憑證，到政府采購中心辦理相關(guān)手續(xù)后交供應(yīng)商或收款人送會計核算中心直接支付。B．總會計或中心負責(zé)人依據(jù)采購中心移交通知書，審核相關(guān)原始憑證，并留存；開出“拔款通知單”（一式三聯(lián)），第1、2聯(lián)留存；第3聯(lián)交收款人持至資金會計處辦理?？倳嬤m時將相關(guān)原始憑證移交審核會計/統(tǒng)管會計，審核會計/統(tǒng)管會計在“拔款通知單”14第1、2聯(lián)上簽字后，將第1聯(lián)退還總會計備查。C．

6、資金會計依據(jù)“拔款通知單”第3聯(lián)開具“拔款憑證”或“轉(zhuǎn)帳支票”交供應(yīng)商或收款人。政府采購支出支付流程圖持相關(guān)原始憑證辦理相關(guān)手續(xù)交至集中收付單位政府采購中心供應(yīng)商/收款人總會計交拔款憑證開出送至資金會計第3聯(lián)開出（或）轉(zhuǎn)帳支票第2聯(lián)拔款通知單簽字適時移交第1聯(lián)審核會計（非會計委派單位）相關(guān)原始憑證審核統(tǒng)管會計(會計委派單位)移交通知書退還拔款通知單第1聯(lián)二、支出審核操作流程1、支出審核規(guī)程A．備用金支出管理。非會計委派單位現(xiàn)金支出報銷后，會計主管人員應(yīng)按月填制《備用金支出匯總審核表》（一式兩聯(lián)）并附現(xiàn)金支出

7、原始單據(jù)送至?xí)嫼怂阒行膶徍藭嬏庍M行審核。B．委托付款支出管理。非會計委派單位委托付款支出后，會計主管人員應(yīng)按月填制《委托付款支出匯總審核表》（一式兩聯(lián)）并附委托付款支出原始單據(jù)送會計核算中心審核會計處進行審核。14C．審核會計必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行審核。對不真實，不合法的原始憑證，不予受理并退回，向中心負責(zé)人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回并要求單位更正補充；對真實合法的原始憑證審核后，加蓋“審訖”印章，退回會計主管人員；在審核單上簽字后，各執(zhí)一份。D．會計主管人員對中心不予

8、受理退回的原始憑證，要向單位負責(zé)人報告，請求查明原因；對中心退回更正的原始憑證，要按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定及時更正、補充。E．非會計委派單位各項支出必須經(jīng)會計核算中心審核會計審核并加蓋“審訖”印章后方可正式入帳，作相關(guān)帳務(wù)處理。支出審核流程圖整理按月送至審核后退回相關(guān)原始憑證審核會計會計主管人員《備用金支出匯總審核單》（一式兩聯(lián)）按月送至審核會計填制《委托付款支出匯總審核單》（一式兩聯(lián)）簽字后各執(zhí)一份2．原始憑