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《內(nèi)部控制信息披露與審計定價相關(guān)性研究——基于滬市a股上市公司的數(shù)據(jù)研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、類號密級UDC學(xué)校代碼碩士研究生學(xué)位論文內(nèi)部控制信息披露與審計定價相關(guān)性研究——基于滬市A股上市公司的數(shù)據(jù)研究學(xué)院（部、所）：會計學(xué)院專業(yè)：會計學(xué)姓名：班雅文導(dǎo)師：李青教授論文起止時間：2012年4月～2013年5月學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明聲明：本人所呈交的學(xué)位論文，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，獨立進行研究工作所取得的成果。盡我所知，除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的作品成果。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式標明。本人完全意識到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。
2、論文作者簽名：日期：年月日學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本人完全了解云南財經(jīng)大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，即：學(xué)校有權(quán)保留并向國家有關(guān)部門或機構(gòu)送交論文和論文電子版，允許學(xué)位論文被查閱或借閱；學(xué)?？梢怨紝W(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容，可以采用影印、縮印或其它復(fù)制手段保存、匯編、發(fā)表學(xué)位論文；授權(quán)學(xué)校將學(xué)位論文的全文或部分內(nèi)容編入、提供有關(guān)數(shù)據(jù)庫進行檢索。（保密的學(xué)位論文在解密后遵循此規(guī)定）論文作者簽名：導(dǎo)師簽名：日期：年月日日期：年月日摘要摘要2001年以來，美國“世界通訊”、“安然”事件的先后爆發(fā)，充分暴露了上市公
3、司高層管理者操縱股東權(quán)益，凌駕于公司內(nèi)部控制之上，導(dǎo)致公司披露的內(nèi)部控制信息缺乏客觀性和可靠性的問題。2002年美國國會頒布了《薩班斯-奧克斯利法案》，對上市公司內(nèi)部控制及信息披露實施嚴格規(guī)范。隨著我國資本市場的完善，各部門對上市公司內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管也越來越規(guī)范。2008年6月，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，規(guī)定執(zhí)行規(guī)范的上市公司對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價、披露相應(yīng)的自我評價報告，并聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的外部審計師對其內(nèi)部控制的有效性進行審計。充分可靠
4、的內(nèi)部控制信息，不僅有助于外部審計者獲得有效的信息支持，還有利于提高上市公司的公司治理水平，降低公司的審計費用。相關(guān)法律法規(guī)的頒布為研究上市公司內(nèi)部控制信息披露對于審計定價的影響，提供了理論依據(jù)和數(shù)據(jù)支持。探討我國制度背景下上市公司內(nèi)部控制信息披露與審計定價之間的關(guān)系是本文的目的所在。筆者通過對內(nèi)部控制信息披露及審計定價相關(guān)概念的界定，對內(nèi)部控制信息披露的作用與影響審計定價的因素進行了論述，進而探討了內(nèi)部控制信息披露與審計定價的相關(guān)性，并提出以下兩個假設(shè)：H1：內(nèi)部控制自我評價報告披露與審計定價負相關(guān)；H2：
5、內(nèi)部控制鑒證報告披露與審計定價正相關(guān)。得出結(jié)論：披露內(nèi)控自我評價報告與審計定價之間存在顯著負相關(guān)關(guān)系，披露內(nèi)控鑒證報告與審計定價存在顯著正相關(guān)關(guān)系。在我國證券市場中，影響審計定價最主要的因素是被審計單位規(guī)模，“四大”審計、審計意見等因素也會對審計定價產(chǎn)生顯著影響。本文以2006年上交所和深交所頒布的兩個《指引》為依據(jù)，在前人的研究基礎(chǔ)之上，收集滬市上市公司關(guān)于內(nèi)部控制的信息，根據(jù)上市公司在年報中是否披露內(nèi)控自我評價報告和鑒證報告，運用規(guī)范研究論與實證研究相結(jié)合的方法，站在我國特定的制度背景下探討我國上市公司內(nèi)
6、部控制信息披露與審計定價的關(guān)系。研究兩者的相關(guān)性不僅對審計定價模型是一個重要的補充，對規(guī)范審計收費標準，提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險都有重要的意義。同時也為政府I摘要相關(guān)部門監(jiān)督注冊會計師行業(yè)的不正當(dāng)競爭，規(guī)范行業(yè)發(fā)展提供經(jīng)驗證據(jù)和決策依據(jù)。關(guān)鍵詞：審計定價；內(nèi)部控制；信息披露；自我評價報告；鑒證報告；IIAbstractAbstractSince2001,thecorporatescandalsinWorldComandEnron,havebrokenoutsuccessivelyinAmerica,whic
7、hhaveclearlyexposedthefactthatseniorexecutivesinsomelistedcompaniesmanipulatetheshareholders’equityabovetheinternalcontrol,resultinginthelackofobjectivityandreliabilityininternalcontrolinformationdisclosedbylistedcompanies.In2002,theUnitedStatesCongressprom
8、ulgatedtheSarbanes-OxleyAct,implementingstrictregulationontheinternalcontrolandinformationdisclosureoflistedcompanies.WiththedevelopmentofChina'scapitalmarket,variousdepartmentssupervisedthedisclosureo
