鋼企預(yù)算管理流程

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1、鋼企預(yù)算編制流程預(yù)算是對生產(chǎn)經(jīng)營活動態(tài)勢的數(shù)據(jù)化表現(xiàn)，以價值量等形式體現(xiàn)某一特定期間全部生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)期目標(biāo)及其經(jīng)濟(jì)資源配置,用來明確生產(chǎn)經(jīng)營活動的目標(biāo)和導(dǎo)向。預(yù)算內(nèi)容包括四個方面：經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、其它預(yù)算。在此主要介紹經(jīng)營預(yù)算編制的方法。業(yè)務(wù)流程詳細(xì)說明：公司設(shè)立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，總會計師任副組長。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室（以下簡稱辦公室），負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常業(yè)務(wù)?？倳嫀熂嫒晤A(yù)算管理辦公室主任，預(yù)算辦公室的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在計劃財務(wù)部預(yù)算管理室。各責(zé)任部門和歸口管理部門的負(fù)責(zé)或兼職預(yù)算管理工作人員在預(yù)算業(yè)務(wù)上接受辦公室的領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)營預(yù)算指與生產(chǎn)經(jīng)

2、營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的預(yù)算，其實物量指標(biāo)和價值量指標(biāo)反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的收入與費(fèi)用構(gòu)成情況。其主要內(nèi)容包括：銷售預(yù)算：是編制總預(yù)算的啟動點，包括銷售量、單價和銷售收入等，按產(chǎn)線和品種編制。生產(chǎn)預(yù)算：是安排預(yù)算期生產(chǎn)規(guī)模的預(yù)算，也是成本預(yù)算的基點。生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算的銷售量、庫存情況、生產(chǎn)能力及經(jīng)濟(jì)資源綜合平衡，按主要工序及品種編制。主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和資源配置預(yù)算：是生產(chǎn)預(yù)算的衍生。包括各項產(chǎn)品和主體設(shè)備的單位物資消耗、質(zhì)量、效率指標(biāo)等，如高爐利用系數(shù)、高爐熱風(fēng)溫度、金屬物量平衡，主要物料消耗定額。直接材料消耗及采購預(yù)算：是成本預(yù)算的主要支點。直接材料消耗預(yù)算要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合消耗定額和技

3、術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)要求進(jìn)行編制；直接材料采購預(yù)算要在直接材料消耗預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合庫存情況進(jìn)行編制，確保采購量、耗用量和庫存量之間的合理關(guān)系。直接材料包括：原料、主要材料、輔助材料、燃料及動力。直接人工預(yù)算：是指生產(chǎn)成本中的生產(chǎn)工人工資。其它直接支出預(yù)算：是指計提生產(chǎn)成本中的生產(chǎn)工人工資的應(yīng)付福利費(fèi)。制造費(fèi)用預(yù)算：是指除直接材料、直接人工及其它直接支出以外的成本費(fèi)用。產(chǎn)品成本預(yù)算：是全面預(yù)算的主體，主要包括產(chǎn)品制造成本、銷售成本及期初、期末產(chǎn)成品存貨成本。期末存貨預(yù)算：是反映預(yù)算期末原燃材料、在產(chǎn)品及半成品、產(chǎn)成品、備品備件、低值易耗品、在途材料、包裝物、委托加工材料等的資金占用水平。期間費(fèi)用預(yù)算

4、：是指管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用及銷售費(fèi)用預(yù)算。其它損益預(yù)算：是指銷售稅金及附加預(yù)算、其它業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、投資收益預(yù)算及營業(yè)外收支預(yù)算。年度經(jīng)營預(yù)算編制流程：產(chǎn)銷預(yù)算是公司經(jīng)營計劃的基礎(chǔ)，無論是編制年預(yù)算還是月預(yù)算，都以產(chǎn)銷預(yù)算開始。年預(yù)算編制流程如下：通常在每年的9-10月份，設(shè)備保障部根據(jù)機(jī)器設(shè)備使用周期、檢修周期和使用現(xiàn)狀制定設(shè)備檢修計劃。設(shè)備檢修計劃經(jīng)設(shè)備經(jīng)理審定同意后傳遞給產(chǎn)品制造部，產(chǎn)品制造部根據(jù)該計劃制定生產(chǎn)資源配置計劃，即鐵水產(chǎn)量、鋼水產(chǎn)量、鋼坯產(chǎn)量和鋼材產(chǎn)量規(guī)模，資源計劃細(xì)分到各廠及各生產(chǎn)線。生產(chǎn)資源計劃需要公司領(lǐng)導(dǎo)層（包括生產(chǎn)經(jīng)理、設(shè)備經(jīng)理、銷售經(jīng)理）共同研究，最后經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理審定

5、后傳遞給市場銷售部，市場銷售部根據(jù)資源計劃和市場合同情況制定銷售品種及規(guī)格、銷售價格計劃，銷售計劃由銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后返回產(chǎn)品制造部，產(chǎn)品制造部根據(jù)銷售品種及規(guī)格計劃制定對應(yīng)的原材料、成材率、鋼鐵料消耗等計劃，即編制金屬平衡（產(chǎn)量及原料平衡）。在銷售計劃和金屬平衡計劃編制過程中，市場營銷部和產(chǎn)品制造部互相反饋信息，互有交叉，會出現(xiàn)傳遞——返回——傳遞反復(fù)的過程。產(chǎn)量及原料平衡計劃編制完成傳遞給設(shè)備保障部和計劃財務(wù)部，財務(wù)部一般為預(yù)算管理室接收。預(yù)算管理室對產(chǎn)量及原料平衡計劃進(jìn)行檢查，若發(fā)現(xiàn)問題將該計劃返回產(chǎn)品制造部，修改后再傳遞給計劃財務(wù)部預(yù)算室。預(yù)算室審定完畢后傳遞給銷售結(jié)算室和成本管理室，

6、成本管理室將該計劃再下發(fā)給各生產(chǎn)廠，或直接由預(yù)算室下發(fā)給各生產(chǎn)廠。消耗（包括直接消耗、固定費(fèi)用和期間費(fèi)用）預(yù)算：通常也在每年的9-10月份，設(shè)備保障部、產(chǎn)品制造部和市場營銷部根據(jù)產(chǎn)量及原料量平衡計劃、以前年度最好或較好水平結(jié)合實際情況編制各項直接費(fèi)用預(yù)算，負(fù)責(zé)固定費(fèi)用和期間費(fèi)用指標(biāo)的其他部室（如辦公室、計劃財務(wù)部、企業(yè)管理部、企業(yè)文化部、人力資源部、安全環(huán)保部、工會、董事會等）根據(jù)以前年度最好或較好水平結(jié)合實際情況編制固定費(fèi)用和期間費(fèi)用預(yù)算。各部室將分管費(fèi)用預(yù)算編制完成后傳遞給預(yù)算室，由預(yù)算室將各部室分管項目分解歸集到各生產(chǎn)廠及獨(dú)立核算的各生產(chǎn)線的各種消耗、費(fèi)用類型。消耗、費(fèi)用類型包括制造

7、費(fèi)用、軋制費(fèi)用、熔煉費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。預(yù)算室將歸集分類后的消耗、費(fèi)用預(yù)算傳遞給成本室，由成本室根據(jù)產(chǎn)量預(yù)算加工整理各單位及獨(dú)立核算的各生產(chǎn)線的軋制及熔煉費(fèi)用預(yù)算。完成后下發(fā)給各生產(chǎn)廠。標(biāo)準(zhǔn)價格：自產(chǎn)產(chǎn)品由預(yù)算室根據(jù)上年預(yù)算成本編制各產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)價格，包括能源動力、勞務(wù)、鐵水、鋼水、鋼坯和鋼材。外購材料價格年初由采購部門制定，由預(yù)算辦公室最后審定通過。所有價格資料由預(yù)算室統(tǒng)一管理。主營業(yè)務(wù)收入、成本預(yù)算：