企業(yè)營運資金預(yù)算管理研究

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1、企業(yè)營運資金預(yù)算管理研究學(xué)位論文完成日期：指導(dǎo)教師簽字：答辯委員會成員簽字：a口『『．弓．／b二豇耍二—≥眵一獨創(chuàng)聲明本人聲明所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進行的研究工作及取得的研究成果。據(jù)我所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果，也不包含未獲得——或其他教育機構(gòu)的學(xué)位或證書使用過的材料。與我一同工作的同志對本研究所做的任何貢獻均已在論文中作了明確的說明并表示謝意。學(xué)位論文作者簽名：潔1專乞-簽字日期：≯7『年歲月／l，日I產(chǎn)學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)校有關(guān)保留、

2、使用學(xué)位論文的規(guī)定，并同意以下事項：1、學(xué)校有權(quán)保留并向國家有關(guān)部門或機構(gòu)送交論文的復(fù)印件和磁盤，允許論文被查閱和借閱。2、學(xué)?？梢詫W(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存、匯編學(xué)位論文。同時授權(quán)清華大學(xué)“中國學(xué)術(shù)期刊(光盤版)電子雜志社"用于出版和編入CNKI《中國知識資源總庫》，授權(quán)中國科學(xué)技術(shù)信息研究所將本學(xué)位論文收錄到《中國學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》。(保密的學(xué)位論文在解密后適用本授權(quán)書)學(xué)位論文作者簽名：晴嚀豇．導(dǎo)師簽字：萬氣丫肇簽字日期：a，／1年S月，6日簽字日期：如，／年j月∑

3、／日企業(yè)營運資金預(yù)算管理研究摘要營運資金管理涉及企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，在資金流越來越彰顯其重要性的市場經(jīng)濟社會中，企業(yè)是否能有效進行營運資金管理，兼顧營運資金流動性、風(fēng)險性、收益性，決定著企業(yè)能否實現(xiàn)高效、健康、穩(wěn)定成長?，F(xiàn)代企業(yè)對營運資金管理已經(jīng)越來越重視，營運資金作為企業(yè)運營的“血液’’，影響企業(yè)的運營效率、利潤以及企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。然而，管理的數(shù)量化就是預(yù)算，預(yù)算作為一個有效的全方位管理方法適于用于營運資金的管理中，對改善營運資金管理和提高企業(yè)運營效率非常必要。本文對營運資金預(yù)算管理的研究是在基于渠道理論的營運資金

4、分類、業(yè)務(wù)流程理論基礎(chǔ)之上進行的，按照營運資金預(yù)算管理目標(biāo)、營運資金預(yù)算編制、營運資金預(yù)算執(zhí)行控制與調(diào)整、營運資金預(yù)算考評的思路展開，建立完整的營運資金預(yù)算管理體系：企業(yè)營運資金預(yù)算管理目標(biāo)體系是營運資金的流動性、結(jié)構(gòu)性和收益性目標(biāo)的綜合。其中，每個渠道和活動的營運資金目標(biāo)以各渠道營運資金的指標(biāo)為主，并加入重點營運資金要素項目的目標(biāo)指標(biāo)作為補充。營運資金預(yù)算的編制需要與營運資金需求量結(jié)合考慮。基于渠道的營運資金預(yù)算需求量預(yù)測思路是通過營運資金周轉(zhuǎn)期目標(biāo)和銷售收入預(yù)算，根據(jù)營運資金周轉(zhuǎn)期公式來計算得出營運資金總需求量和各渠道、活動和重點

5、要素的營運資金需求量，再根據(jù)結(jié)構(gòu)性目標(biāo)來確定各渠道營運資金項目中資產(chǎn)和負(fù)債的營運資金額，去除已經(jīng)得出的重點項目營運資金預(yù)測量，就可以大概推出剩余營運資金項目的預(yù)算額度。營運資金預(yù)算編制應(yīng)在傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法的基礎(chǔ)上結(jié)合自身特點展開。營運資金預(yù)算的執(zhí)行與控制是營運資金預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)。營運資金預(yù)算控制應(yīng)當(dāng)在按渠道關(guān)注執(zhí)行情況并控制的基礎(chǔ)上，結(jié)合重點項目和業(yè)務(wù)流程，對重點項目進行關(guān)鍵點控制，通過業(yè)務(wù)流程的設(shè)計進行事前控制，以達到通過完善的業(yè)務(wù)流程來控制該渠道的營運資金的目的，同時營運資金管理效率提高可以間接提高企業(yè)的價值。此外，企業(yè)還可

6、以根據(jù)采購、生產(chǎn)、銷售渠道和理財活動中關(guān)鍵指標(biāo)建立營運資金預(yù)警系統(tǒng)，達到防患于未然、提高營運資金預(yù)算管理水平的目的。營運資金預(yù)算管理的考評是承上啟下的環(huán)節(jié)，希望企業(yè)通過對營運資金預(yù)算管理的考核評價，達到全員參與營運資金管理、提高營運資金管理效率的目的并為績效激勵提供依據(jù)。關(guān)鍵詞：營運資金預(yù)算管理預(yù)算管理目標(biāo)預(yù)算控制BudgetManagementofBusinessWorkingCapitaIAbstractWorkingcapitalmanagementinvolvestheentireprocessofcompanies’busi

7、nessprocess．Inthemarkethighlightingtheimportanceofcapitalflowsmoreandmore。themanagementofworkingcapitalisveryimportantforthecompany．Thesafety，risk，profitabilityofworkingcapitaldeterminescompanies’efficient，healthyandstablegrowth．Modernenterprisehastakenworkingcapitalmor

8、eseriouslythanbefore．Asthebloodofcompany，theworkingcapitalaffectstheoperationalefficiency，profit，long-termdeve