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1、西南財經大學碩士學位論文保險公司資產負債管理姓名：龔洪文申請學位級別：碩士專業(yè)：金融學指導教師：艾孫麟;曾曉玲19990501內容摘要資產負僨管理是八十年代以來西方銀行金融機構和非銀行金融機構推崇的先進經營管理技術。保險公司資產負債管理通過協(xié)調保險公司資產負債表的各個項目，把資產負債表的各項交易和帳戶作為一個動態(tài)系統(tǒng)來管理，以謀求保險資金運動的安全性、效益性和流動性的協(xié)調統(tǒng)一。本文借鑒西方資產負債管理的成功經驗，結合我國保險經營的實際情況，從保險資金運動的角度對我國保險公司的資產負債管理理論與實務進行探討。本文分前言和正文兩部分。正文共分以下六章。第
2、一章，資產負債管理概述，論述了保險公司資產負債管理的對象、目標、原理等基本理論。保險公司的一切經營活動，從根本上講，都是保險資金運動的外在表現(xiàn)形式，保險公司資產負債管理就是對保險資金運動進行全面的綜合性管理。而保險資金運動具有自身的特點：資金流入的穩(wěn)定性和資金流出的不確定性，保險公司的資產業(yè)務和負債業(yè)務也具有與銀行業(yè)不同的特點，因而保險公司的資產負債管理體系具有自身的獨特性。保險資金運動的管理原則是安全性、效益性和流動性的對立統(tǒng)一，因而對保險資金運動進行管理的資產負債管理，其目標就是在保證保險資金運動安全性的前提下，通過靈活調節(jié)流動性，來致力于提高效
3、益性。由于保險公司一切經營管理活動都以財務管理為核心，財務管理以償付能力管理為核心。但無論保險公司的財務管理，還是償付能力管理，都主要通過加強資產負債管理來實現(xiàn)，因而加強保險公司資產負債管理具有十分重大的意義。保險公司現(xiàn)代資產負債管理理論，是在資產管理理論、負債管理理論的基礎之上發(fā)展而來的。資產管理理論包括商業(yè)性貸款理論、可轉換性理論和預期收入理論。負債管理理論，主要通過“創(chuàng)造負債”來實現(xiàn)資產負債的平衡。資產負債管理理論是以資產負債表各科餌之間的“對稱原則”為基礎，來實現(xiàn)保險資金運動安全性、效益性和流動性的對立統(tǒng)一。本文正是以現(xiàn)代資產負蕷管理理論為基
4、礎，來構建保險公司資產負債管理體系。資產負債管理的原則：總量平衡原則和結構平衡原則。總薰平衡原剡，不僅指負債總量平衡和資產總豢平衡，慈雖還毯括資產負債總量平衡，其實質是根據(jù)負債規(guī)模爿乏安排資產規(guī)模，防止超負荷運轉；藺辯還鬟求麓黻結穩(wěn)對稱，幫在決定保險資金運鼷維舍辯，考慮澄金來源期限結構，實現(xiàn)資產和負債在期限結構對應上的優(yōu)化。結構平衡原劉，是搔保險公蠲資金慕源與資金運靄在慧豢平簿懿蒸磁主魏霞蜜現(xiàn)安全性、效益性和流動性三性結構的統(tǒng)一。第二牽，受揍渡務管毽，論述實瑤蜜瑰保黢公司受饋慈爨乎鬻褻受債結構平衡。受馕總爨平餐管理主要論述傺驗公司翅囂傈蔫逶發(fā)熬資金來
5、源蝮模。負債總巔管理包括實際負債管理和所有者投益管瑗兩個部分。實際受接癌爨單受績鄢一般受續(xù)兩大郄分所孛句殘。像單受饋管理包括數(shù)量管理和質量管理兩個方面。數(shù)量管理，變要針對保險賽任準備金數(shù)額而吉，瓣保驗賽任準備金的提取是西充分；質量鎊理，主要是通過加強承保業(yè)務質蠢朱實現(xiàn)。所有者權益管理由實收資本金、公積金和未分醚毹潤三部分管理組成。負債緒構平衡管理，贏妥論述保險公司透過保險負債羯隈結梅幫縫合綣構的平衡，以實現(xiàn)保險資金來源的安全性、效益性和流動性的協(xié)調統(tǒng)一*受談掰限結梅平衡建指傈除資金來源辯蔽結構靜往純；受篌縫舍結構平衡是指資金來源組合結構的優(yōu)化；并討論
6、了影響負債結構平衡的霞蘩。第三章，資產業(yè)務管理，論述如何實現(xiàn)保險公司資產總量平衡和資產縫穆平餮。資產總鬣平衡管理主鬻論述保險公司如何保持適度的資產規(guī)模。保驗公司懿資產整務生要毒存款(鑲牙毒款囂痿懲存款)、毒徐泛券(債券年n股票)、貸款、不動產和其他形式。認許資產的估價，是確定保險公司資產規(guī)模鵑美鍵，瘦囂剮不囂攮提分別進褥，還寢充分考毖有關影響因素。資產結構平衡嚳理，主要論述傈驗袋司通過保險淡產期限結構霹Ⅱ資產組龠結構的平衡，以實現(xiàn)保險資金運用的安全性、效髓性和流動性的捺調統(tǒng)一。姿產裁黻結橡懿平餐是指保險瓷金運溪麓隈繚耩豹饒鍵；資產組合結構的平衡魑指保
7、險公司資金運用形式間的平衡，保險公司應運懲現(xiàn)代資產綴合理論，建立最佳資產綴合，戳實瑗保險資金運震安全瞧和收菔性的統(tǒng)一；建立流動性資產組合，以規(guī)避流動性風險。柱平衡資產結構時，疲充分考惑冬靜影響結構乎鴛豹因素，還應淀寒壽除與產驗資產平衡結構的不同。焦四章，資產負債匹配管理，對資產受債匹醞躲理論霹實務進鋸攘討。資產負饋配比理論，討論如何建立數(shù)學模型，以實現(xiàn)投資資產與預計責任給付在數(shù)額上和日期上都這猁吻含，以實現(xiàn)資產負債規(guī)攘總量均衡和期限結構相互嘎配。資產負債匹配，應全瑟蟪從徐陵公司的現(xiàn)金流量角度避行分析?？V險公司在某～時點的現(xiàn)金流入有承保業(yè)務、投資業(yè)務和
8、籌資業(yè)務的現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流窶有承傈盈務、授資駐務穩(wěn)籌資盈務豹現(xiàn)眾流窶，正確酶匹配要求某～時點的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金
