自考00067財(cái)務(wù)管理學(xué)筆記(強(qiáng)烈)

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1、.第一章財(cái)務(wù)管理總論一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念：0、企業(yè)財(cái)務(wù)：指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)=企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，以及企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系=企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。1、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀必然性：①社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)從經(jīng)濟(jì)形態(tài)上看是商品經(jīng)濟(jì)（存在的客觀基礎(chǔ)）。②企業(yè)的再生產(chǎn)過程是使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過程，又是價(jià)值形成和實(shí)現(xiàn)過程。③價(jià)值具有相對(duì)獨(dú)立性，通過一定數(shù)額的貨幣表現(xiàn)出來。**物資的價(jià)值→貨幣表現(xiàn)：資金→生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件：企業(yè)擁有一定數(shù)額的資金2、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過程：籌集（起點(diǎn)）——投放（中心環(huán)節(jié)）——耗費(fèi)（基礎(chǔ)環(huán)節(jié)）——收入（關(guān)鍵環(huán)節(jié)）——分配（終點(diǎn)&前奏）投資者、債權(quán)人、其他單位/個(gè)人

2、/外商等③投出資金對(duì)外投資投資收益、投資收回退出①固定資金貨幣資金→生產(chǎn)儲(chǔ)備資金→未完工產(chǎn)品資金→成品資金→貨幣資金、②工資及其他生產(chǎn)費(fèi)用彌補(bǔ)生產(chǎn)耗費(fèi)、進(jìn)行自我積累資金籌集資金投放資金耗費(fèi)資金收入資金分配企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程3、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系：⑴企業(yè)與投資者和受益者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：投資者—投資—>企業(yè)—投資—>受資者(其他單位){性質(zhì)上屬于：所有權(quán)關(guān)系}⑵企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；債權(quán)人<—資金不足—企業(yè)—資金閑置—>債務(wù)人依法納稅依法征稅{性質(zhì)上屬于：債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系}⑶企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系；企業(yè)<========>國家{稅收法律關(guān)系}⑷

3、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；⑸企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。**財(cái)務(wù)關(guān)系：指企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。**企業(yè)財(cái)務(wù)的本質(zhì)：企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。4、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)：內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入和分配管理。（還包括：企業(yè)設(shè)立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理）特點(diǎn)：在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)（即資金運(yùn)動(dòng)）所進(jìn)行的管理。具體表現(xiàn)：①涉及面廣；②靈敏度高；③綜合性強(qiáng)。二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：1、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的。他決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方

4、向。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作用：⑴導(dǎo)向作用；⑵激勵(lì)作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特征：⑴財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性；⑵財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性；包括：可以計(jì)量—量化指標(biāo)表現(xiàn)目標(biāo)、可以追溯—追溯有關(guān)部門/人員責(zé)任、可以控制—理財(cái)目標(biāo)/具體目標(biāo)應(yīng)是企業(yè)/部門可控制的。）......⑶財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。分類：按其涉及的范圍大?。嚎傮w目標(biāo)、具體目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)按其涉及的財(cái)務(wù)管理對(duì)象不同：單項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)目標(biāo)（如利潤目標(biāo)、成本目標(biāo)、資本結(jié)構(gòu)目標(biāo)等）按財(cái)務(wù)管理內(nèi)容分：籌資/投資/成本管理目標(biāo)、收益分配目標(biāo)。單項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)目標(biāo):按籌資投資對(duì)象分：股票/債券籌資目標(biāo)、證券/項(xiàng)目投資目標(biāo)按資產(chǎn)

5、項(xiàng)目分：應(yīng)收賬款/存貨管理目標(biāo)總體目標(biāo)、分部目標(biāo)、具體目標(biāo)的比較：總體目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益最大化；分部目標(biāo)：籌資、投資、收入分配目標(biāo)等；具體目標(biāo)：目標(biāo)利潤、目標(biāo)成本、目標(biāo)資金占用量2、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的若干具體問題：⑴經(jīng)濟(jì)效益最大化；（總體目標(biāo)）具有合理性，但缺少可操作性，可作為理財(cái)目標(biāo)的總思路。⑵利潤最大化；指企業(yè)稅后利潤總額的最大化。**作為理財(cái)目標(biāo)的道理：1>一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低；2>對(duì)企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者、職工都有利；3>實(shí)際應(yīng)用較簡便。**存在問題：1>不能科學(xué)說明企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平的高低，不便在不同時(shí)期/不同企業(yè)間比較；2>可能使企業(yè)片面追求短期利益。⑶權(quán)

6、益資本利率最大化；(綜合性最強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)）企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤&投入的權(quán)益資本è說明盈利水平。⑷股東財(cái)富最大化；是企業(yè)所有者權(quán)益的價(jià)值。評(píng)價(jià)指標(biāo)：股票市價(jià)or每股市價(jià)。⑸企業(yè)價(jià)值最大化；是企業(yè)資產(chǎn)的價(jià)值。優(yōu)點(diǎn)：考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間/風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系、克服企業(yè)追求利潤上的短期行為、考慮了股東/債權(quán)人/經(jīng)理層/一般職工的利益。三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則：1、資金合理配置原則——通過資金活動(dòng)的組織和調(diào)節(jié)，來保證各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系；2、收支積極平衡原則——要求資金收支在一定期間問題上求得平衡，且在每一個(gè)時(shí)點(diǎn)上要協(xié)調(diào)平衡。歸根到底取決于購、產(chǎn)、銷活動(dòng)的平衡；實(shí)現(xiàn)辦法：1>開源節(jié)

7、流，增收節(jié)支；2>通過短期籌資和投資來調(diào)劑資金的余缺。3、成本效益原則——要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的所費(fèi)和所得進(jìn)行分析比較，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量，使成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲取最多的盈利；4、收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則——要求企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)全面分析其收益性和安全性，按照收益和風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)均衡的要求來決定方案，在實(shí)踐中趨利避害，提高收益；**風(fēng)險(xiǎn)：指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性。5、分級(jí)分權(quán)管理原則——在企業(yè)總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)前提下，合理安排各級(jí)、各部門的權(quán)責(zé)關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)各級(jí)各部門的積極性。（財(cái)務(wù)管理中實(shí)行民主管