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1、天津市高等教育自學考試課程考試大綱課程名稱：稅務會計（2005年10月修訂版）課程代碼：3204天津市高等教育自學考試課程考試大綱課程名稱：《稅務會計》課程代碼：3204第一部分課程性質與目標一、課程性質與特點《稅務會計》是高等教育自學考試農村經濟管理（會計）專業(yè)的專業(yè)課，主要闡明稅務會計的基本理論、基本方法和基本操作技能。本門課程的實用性很強，考生要著重掌握稅務會計核算的各種基本方法和與之相關的基本原理，初步掌握稅務會計的基本技能，進而能夠獨立的進行操作。二、課程目標與基本要求（一）課程目標：考生通過本門課程的學習，了解稅務會計相關概念，
2、理解稅務會計各種方法的基本理論，能夠熟練應用各種方法處理實際工作中的問題。（二）基本要求1、了解并熟悉稅務會計的基本職能、特點及其對象、任務。2、理解稅務會計要素，客體和會計前提及原則的相關理論。3、掌握納稅義務人所有涉稅活動相關的會計處理事項。4、熟悉稅務籌劃的內容。5、掌握稅收籌劃的基本方法與技術。三、與本專業(yè)其他相關課程的關系本課程是農村經濟管理（會計）專業(yè)的主要專業(yè)課程之一，與基礎會計、財務會計、經濟法概論、經濟學基礎等課程有密切聯系。第二部分課程內容和考核目標第一章稅務會計基礎一、學習目的與要求理解稅務會計的特點及產生的必然性.；
3、明確稅務會計的主體、對象、要素職能與原則；了解稅務會計與財務會計的區(qū)別。二、考核知識點與考核目標（一）稅務會計概念與特點（次重點）識記：稅務會計概念；稅務會計目標；我國現行稅收法律體系；稅務會計內容。理解：稅務會計的特點；稅務會計的職能。（二）稅務會計客體、要素及方法（次重點）識記：稅務會計客體。理解：稅務會計要素；稅務會計方法。（三）稅務會計前提及原則（重點）識記：稅務會計基本前提理解：稅務會計原則（四）稅務會計與財務會計的比較（一般）理解：稅務會計與財務會計的聯系與區(qū)別。第1頁共7頁天津市高等教育自學考試課程考試大綱課程名稱：稅務會計（
4、2005年10月修訂版）課程代碼：3204第二章增值稅會計一、學習目的與要求了解增值稅的特點與作用；熟悉增值稅的有關法律規(guī)定；理解增值稅的計算與申報；初步掌握增值稅的計算及賬務處理。二、考核知識點與考核目標（一）增值稅概念及特點（次重點）識記：增值稅的概念與特點；增值稅納稅人；增值稅稅率和征收率理解：增值稅優(yōu)惠政策。應用：增值稅征稅范圍；增值稅納稅時間、期限和地點；增值稅專用發(fā)票使用與管理。（二）增值稅計算與申報（重點）識記：增值稅計算方法；銷項稅額；進項稅額；一般納稅人應納增值稅額的計算公式。理解：增值稅納稅申報與解繳的一般程序。應用：銷
5、項稅額的確定；進項稅額的確定。（三）增值稅會計處理（重點）識記：一般納稅人會計科目設置；小規(guī)模納稅人會計科目設置；增值稅會計報表。理解：一般納稅人增值稅會計處理的基本要求。應用：一般納稅人銷項稅額會計處理的基本操作；一般納稅人進項稅額會計處理的基本操作；小規(guī)模納稅人增值稅會計處理；增值稅減免與返還的會計處理。第三章消費稅會計一、學習目的與要求了解消費稅的特點與作用；熟悉消費稅的有關法律規(guī)定；掌握消費稅計算及賬務處理。二、考核知識點與考核目標（一）消費稅概念及特點（次重點）識記：消費稅的概念與特點；消費稅納稅人；消費稅稅目、稅率。理解：消費稅
6、納稅環(huán)節(jié)。應用：消費稅征稅范圍；消費稅納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點。（二）消費稅計算與申報（重點）識記：消費稅的申報時間。理解：從價定率、從量定額、復合計稅的基本操作。應用：消費稅申報表的使用。（三）消費稅會計處理（重點）識記：會計科目設置；理解：自產自用應稅消費品會計處理；應稅消費品包裝物應繳消費稅會計處理；委托加工應稅消費品會計處理；進口應稅消費品會計處理。應用：一般銷售業(yè)務會計處理；視同銷售業(yè)務會計處理。第四章出口貨物退（免）稅會計一、學習目的與要求了解出口貨物退（免）稅的概念與特點；理解我國出口貨物退（免）稅的基本政策；熟悉
7、出口貨物退稅的不同計算方法；掌握出口貨物退（免）稅的會計處理方法二、考核知識點與考核目標（一）出口貨物退（免）稅基本知識（重點）第2頁共7頁天津市高等教育自學考試課程考試大綱課程名稱：稅務會計（2005年10月修訂版）課程代碼：3204識記：出口貨物退（免）稅概念及原則；出口貨物退（免）稅適用范圍；出口貨物退（免）稅的退稅率。理解：出口貨物退（免）稅基本政策；出口貨物退（免）稅規(guī)程。應用：出口貨物退（免）稅計算；出口貨物退（免）稅申報表的使用。（二）出口貨物退（免）稅會計處理（次重點）理解：出口貨物退（免）稅消費稅會計處理應用：出口貨物退（
8、免）稅增值稅會計處理第五章營業(yè)稅會計一、學習目的與要求理解營業(yè)稅特點與作用；掌握營業(yè)稅的有關規(guī)定；掌握營業(yè)稅計算及其賬務處理。二、考核知識點與考核目標（一）營業(yè)稅概念及特點（次重
