企業(yè)內(nèi)部控制評價問題研究

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1、企業(yè)內(nèi)部控制評價問題研究1企業(yè)內(nèi)部控制評價問題研究謹以此論文獻給我的老師、父母及朋友------------------郭嫻嫻2企業(yè)內(nèi)部控制評價問題研究3企業(yè)內(nèi)部控制評價問題研究4企業(yè)內(nèi)部控制評價問題研究企業(yè)內(nèi)部控制評價問題研究摘要企業(yè)內(nèi)部控制自我評價是一種提倡在管理層領(lǐng)導(dǎo)下，企業(yè)全員廣泛參與的自主評價程序，它能夠幫助企業(yè)充分發(fā)掘自身在內(nèi)部控制建設(shè)及運行方面的弱點及缺陷，從而及時采取針對性的措施，加以調(diào)整與改善，以有助于企業(yè)目標的實現(xiàn)。進入21世紀，安然和世通兩大會計丑聞相繼爆出之后，企業(yè)內(nèi)部控制作為一項重要課題受到越來越多的地區(qū)和國家的關(guān)注，相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部控制評價工作的地位隨

2、之得以突顯。各國紛紛加緊了企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建與完善。我國于2008年和2010年相繼頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，明確了企業(yè)在內(nèi)部控制評價工作方面的責任，即是需要定期自我評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，出具內(nèi)部控制自我評價報告。標志著我國在內(nèi)部控制法規(guī)建設(shè)方面逐步與國際趨同，進入統(tǒng)一立法、協(xié)調(diào)監(jiān)管的時代。我國企業(yè)特別是上市公司開始根據(jù)《規(guī)范》與《指引》要求重新檢視內(nèi)部控制工作，著手探索建立與健全內(nèi)部控制自我評價體系。但在實務(wù)中發(fā)現(xiàn)，由于《規(guī)范》與《指引》缺乏關(guān)于對內(nèi)部控制評價評價標準、方法等方面具體細化的規(guī)定，操作性不強，對我國企業(yè)內(nèi)部控制評價工作只能

3、起到框架性指引作用。因此，盡快建立健全企業(yè)內(nèi)部控制評價體系，循序漸進地推進我國企業(yè)的內(nèi)部控制評價工作成為當務(wù)之急。本文首先對國內(nèi)外有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制評價方面的研究進行了梳理，介紹了企業(yè)內(nèi)部控制評價相關(guān)基礎(chǔ)理論，并回顧了我國企業(yè)內(nèi)部控制評價的規(guī)范化進程。然后從我國企業(yè)對內(nèi)部控制評價的重視程度、機構(gòu)設(shè)置及評價依據(jù)等方面分析了我國企業(yè)內(nèi)部控制評價的現(xiàn)狀。通過對現(xiàn)狀的深度透視，發(fā)現(xiàn)了我國企業(yè)內(nèi)部控制評價尚存在著企業(yè)內(nèi)部控制評價重要性意識不足、工作獨立性缺乏、評價標準不統(tǒng)一等問題。隨后放眼世界，在美英上市公司內(nèi)部控制模式的對比中，尋求了經(jīng)驗借鑒，從國家層面和企業(yè)層面上針對性的提出了完善我國企

4、業(yè)內(nèi)部控制評價體系的建議：在國家層面要著重加強協(xié)調(diào)，出臺一套統(tǒng)一標準，在企業(yè)中分步驟分層次推行并通過立法予以規(guī)范化；在企業(yè)層面，要主動增強內(nèi)控意識，進一步改善公司治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部控制體系。同時特別需關(guān)注到，在問題分析中指明了制約當前我國企業(yè)內(nèi)部控制評價的瓶頸問題是缺乏統(tǒng)一公認的內(nèi)部評價標準，本文應(yīng)用定性分析與定量分析相結(jié)合的方法嘗試構(gòu)建了企業(yè)內(nèi)部控制評價體系。希望一方面從理論上，對我國企業(yè)內(nèi)部控制理論創(chuàng)新和完善起到一定的啟發(fā)和借鑒意義；另一方面從實務(wù)上幫助企業(yè)逐步形成公認的內(nèi)部控制評價體系，更好地檢視自身企業(yè)內(nèi)部控制缺陷并調(diào)整，以規(guī)避相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險，促進企業(yè)自身持續(xù)健康發(fā)展

5、。關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制評價企業(yè)內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建5企業(yè)內(nèi)部控制評價問題研究TheresearchonenterpriseinternalcontrolevaluationAbstractEnterpriseinternalcontrolevaluationisanautonomyevaluationprocedurewhichpromotesbroadparticipationofallemployeesinanenterprise.Itcanhelpenterprisestofullyunderstandtheirinternalcontrolweaknesses

6、anddefectsinconstructionandoperation,totaketargetedmeasures,timelyadjustandimprove,inordertocontributetoachievingbusinessgoals.In21stcentury,thefinancialscandalscomeforthcontinuouslyinthedomesticandinternationalcapitalmarket.Theinternalcontrolofthecompanycatchestheattentionofmoreandmoreregion

7、sandcountries.Accordingly,thestatusoftheenterpriseinternalcontrolevaluationisunderlined.Moreandmoreregionsandcountrieshaveintroducedregulationsandlawsontheevaluationofinternalcontroltostrengthentheinternalcontrol.Basicnormsofinternalcontrolan