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1、論企業(yè)納稅籌劃16/21摘要在社會經(jīng)濟生活中,納稅是每個人都不可逃避的問題。而作為以營利為目的的企業(yè),如何在稅法已定的條件下,盡量減輕自己的稅收負擔、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化就成了一個重要的問題,由此便有了企業(yè)納稅籌劃。企業(yè)納稅籌劃,便是在不違反稅收法律法規(guī)的前提下,以企業(yè)價值最大化為目的,而對企業(yè)的投資、經(jīng)營、理財?shù)然顒拥倪M行事前安排與籌劃。本文共分了四大部分對納稅籌劃進行探討。第一部分主要介紹了選題研究的背景和意義,總結了國內(nèi)外對于納稅籌劃的研究現(xiàn)狀;第二部分主要介紹了納稅籌劃的一些理論知識,例如納稅籌劃的含義
2、、必要性,進行納稅籌劃的基本原則和基本方法等,由于人們可能會將納稅籌劃片面地理解為偷稅漏稅,本文還將其與偷稅避稅對比,得出他們的區(qū)別;第三部分就是從稅種的角度,進行了一個納稅籌劃的方案設計,其中,以鞍鋼為例,進行了相關的探討;最后,納稅籌劃是有風險的,第四部分便介紹了納稅籌劃風險的含義、成因以及如何進行管理與規(guī)避。關鍵詞:納稅籌劃;價值最大化;風險最小化16/21ABSTRACTInthesocialandeconomiclife,payingtaxesisaninescapableproblem.Andas
3、for-profitbusinesses,thereisanimportantquestionthathowtotaxunderthetaxlawonthepurposeofminimizingtheirtaxburden,maximizingenterprisevalue,whichisthecorporates’taxplanning.Corporates’taxplanningistomakeanadvancedarrangementandplanningfortheenterprises’invest
4、ment,business,financialandotheractivitiesforthepurposeofmaximizingthevalue,withoutviolatingthetaxlawsandregulations.Thearticleisdividedintofourparts.Thefirstpartintroducestheresearchbackgroundandsignificanceofthetopic,summarizesthedomesticandinternationalre
5、searchsituation;secondpartintroducessometheoreticalknowledgeoftaxplanning,suchasthemeaning,necessity,basicprinciples,methodsandsoon.Aspeoplemightconfuseaboutthetaxplanning,andthetaxevasion,thearticlealsocompareitwiththetaxevasion;thirdpartistodesignanprogra
6、maccordingtothedifferentkindsoftax,andwoalsomaketheAnshanforexampletodosomeresearch;Finally,thereisariskoftaxplanning,thefourthpartdescribesthemeaningandcausesoftaxplanningrisks,andhowtomanageandhedgeit.Keywords:Taxplanning,Themaximizationofthevalue,Themini
7、mizationoftherisk16/21目錄一、緒論1(一)研究的背景與研究意義11.研究的背景12.研究的意義1(二)國內(nèi)外研究現(xiàn)狀21.國外研究現(xiàn)狀22.國內(nèi)研究現(xiàn)狀2(三)研究思路與方法31.研究思路32.研究方法3(四)本章小結3二、企業(yè)納稅籌劃的基本理論4(一)納稅籌劃的概念界定41.納稅籌劃的含義42.納稅籌劃與偷稅、避稅4(二)企業(yè)納稅籌劃的必要性5(三)企業(yè)納稅籌劃的一般原則與基本方法51.企業(yè)納稅籌劃的一般原則52.企業(yè)納稅籌劃的基本方法6(四)本章小結6三、企業(yè)納稅籌劃方案設計7(一)
8、增值稅的納稅籌劃71.一般納稅人的納稅籌劃72.小規(guī)模納稅人的納稅籌劃7(二)消費稅的納稅籌劃7(三)營業(yè)稅的納稅籌劃8(四)企業(yè)所得稅的納稅籌劃8(五)關稅的納稅籌劃916/21(六)企業(yè)案例9(七)本章小結11四、企業(yè)納稅籌劃的風險及防范與控制12(一)企業(yè)納稅籌劃的風險概述12(二)企業(yè)納稅籌劃風險的誘因12(三)企業(yè)納稅籌劃風險的防范與控制12(四)本章小結13總結14參考文獻15致謝161