企業(yè)社會責(zé)任的依據(jù)與維度

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1、企業(yè)社會責(zé)任的依據(jù)與維度*本文是國家社會科學(xué)基金重大招標(biāo)項目“貫徹科學(xué)發(fā)展觀，構(gòu)建社會主義和諧社會的微觀基礎(chǔ)研究”（ZD07&003）的部分研究成果。項目負(fù)責(zé)人四川大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院張銜教授。作者簡介：張銜（1955.09），男，天津人。四川大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師，主要研究方向為經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)計量分析，社會主義經(jīng)濟(jì)理論與實踐。肖斌（1983.11），男，天津人。經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，研究方向為社會主義經(jīng)濟(jì)理論與實踐。張銜肖斌（四川大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院四川成都610065）摘要企業(yè)社會責(zé)任的理論依據(jù)和維度是兩個基本的但長期存在爭論的問題。本文對這兩問題進(jìn)行了探討。論文的第一部分討論了利益相關(guān)者理論和企業(yè)公民理論，

2、認(rèn)為這兩者具有統(tǒng)一性，但作為企業(yè)社會責(zé)任的理論依據(jù)，卻都存在共同的不足；第二部分運用一個代表性企業(yè)的擴(kuò)展利潤函數(shù)，證明了企業(yè)的機(jī)會主義行為必然造成社會責(zé)任問題，從而為企業(yè)社會責(zé)任提供了實證依據(jù)；第三部分利用第二部分的結(jié)論，證明企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任不構(gòu)成企業(yè)社會責(zé)任維度，在此基礎(chǔ)上，本文提出了一個企業(yè)社會責(zé)任的兩維度主張：以禁止損害和損害賠償為原則的強制性社會責(zé)任維度和以福利增進(jìn)為原則的選擇性社會責(zé)任維度。按照這一主張，需要進(jìn)一步完善《SA8000標(biāo)準(zhǔn)》。關(guān)鍵詞企業(yè)社會責(zé)任的依據(jù)；企業(yè)的機(jī)會主義行為；企業(yè)社會責(zé)任維度企業(yè)社會責(zé)任問題是市場經(jīng)濟(jì)中的一個普遍問題。但是，由于這個問題的復(fù)雜性，自企業(yè)社會責(zé)任思

3、想被學(xué)者們正式提出后，就一直存在爭論。經(jīng)過長期爭論，企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)社會責(zé)任成為普遍共識。在這一背景下，社會責(zé)任國際（SAI）于1997年制定了可以由第三方認(rèn)證的“社會責(zé)任國際標(biāo)準(zhǔn)”即SA8000。隨著我國經(jīng)濟(jì)市場化程度的加深，由企業(yè)行為產(chǎn)生的社會責(zé)任問題日益突出。由于企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞組織，企業(yè)的行為選擇會直接關(guān)系到人與人、人與自然和人與環(huán)境是否和諧以及和諧程度的高低，因此，企業(yè)社會責(zé)任成為公眾、媒體和學(xué)術(shù)界關(guān)注的重要話題。圍繞這一話題，形成了基于經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、倫理學(xué)、哲學(xué)以及法學(xué)等眾多分析視角的研究成果。但是，綜合國內(nèi)外核心文獻(xiàn)，從構(gòu)建社會主義和諧社會視角，企業(yè)社會責(zé)任問題仍然有兩個基本方

4、面需要進(jìn)一步研究：第一，企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的理論依據(jù)究竟是什么；第二，企業(yè)社會責(zé)任維度應(yīng)當(dāng)如何界定。一、企業(yè)社會責(zé)任的理論依據(jù)9關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任的最初爭論一般不涉及企業(yè)社會責(zé)任的理論依據(jù)問題。但是，隨著爭論和研究的深入，支持企業(yè)必須承擔(dān)除經(jīng)濟(jì)責(zé)任以外的社會責(zé)任的學(xué)者，開始提出關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任的理論依據(jù)，從而使企業(yè)社會責(zé)任成為一個更加系統(tǒng)深刻的問題。根據(jù)現(xiàn)有的相關(guān)文獻(xiàn)，利益相關(guān)者理論和企業(yè)（公司）公民理論是目前從理論上論證企業(yè)社會責(zé)任的主要依據(jù)。利益相關(guān)者理論把企業(yè)理解為利益相關(guān)者的集合和利益相關(guān)者實現(xiàn)其利益的載體。按照這一理論，企業(yè)的生存與發(fā)展不僅依賴于投資人或出資者，而且依賴于對企業(yè)產(chǎn)生影響并

5、受企業(yè)影響的利益相關(guān)者（個人或?qū)嶓w）。根據(jù)利益相關(guān)者對企業(yè)價值創(chuàng)造的影響途徑，利益相關(guān)者被分為投資者（股東）、管理者、雇員、債權(quán)人、客戶（消費者）、供應(yīng)商和社區(qū)等直接利益相關(guān)者，以及政府、壓力集團(tuán)、媒體、學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)、貿(mào)易團(tuán)體和競爭對手等間接利益相關(guān)者。在更寬泛的定義中，利益相關(guān)者還包括自然環(huán)境、非人類物種和人類后代（威勒，2002）。[1]威勒采用是主要與次要利益相關(guān)者的分類。此外，在其開出的利益相關(guān)者名單中沒有債權(quán)人。自1963年斯坦福小組提出利益相關(guān)者概念特別是1984年Freeman明確提出利益相關(guān)者管理理論以來，很快得到企業(yè)社會責(zé)任研究的響應(yīng)，并作為證明企業(yè)社會責(zé)任的重要依據(jù)。因為，按照

6、利益相關(guān)者理論的核心邏輯，企業(yè)作為利益相關(guān)者的集合和載體，不但應(yīng)當(dāng)考慮出資者（股東）的利益，還必須考慮利益相關(guān)者的利益，并對利益相關(guān)者承擔(dān)責(zé)任。這就超越了“股東至上”的傳統(tǒng)邏輯，擴(kuò)張了企業(yè)契約的范圍和邊界而進(jìn)入到企業(yè)社會責(zé)任邏輯。到1990年代，利益相關(guān)者理論成為論證企業(yè)社會責(zé)任的基本依據(jù)。Carroll關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任四個維度的界定明顯依據(jù)于利益相關(guān)者理論（2003）。一些研究者發(fā)現(xiàn)，考慮利益相關(guān)者利益的企業(yè)比“股東至上”的企業(yè)有更好的業(yè)績（威勒，2002）。利益相關(guān)者理論為企業(yè)社會責(zé)任提供了理論基礎(chǔ)，而利益相關(guān)者研究視角對企業(yè)治理理論同樣產(chǎn)生了重大影響。正是基于企業(yè)利益相關(guān)者，威廉姆森（1

7、985）和布萊爾（1995）提出了企業(yè)的共同治理理論和制度設(shè)計。[2][3]從企業(yè)社會責(zé)任角度看，基于利益相關(guān)者的企業(yè)共同治理可以為企業(yè)履行社會責(zé)任提供相關(guān)保證機(jī)制。在這個意義上，我們認(rèn)為，盡管基于利益相關(guān)者的企業(yè)社會責(zé)任論證與企業(yè)共同治理設(shè)計是分別形成的，但它們在本質(zhì)上是有聯(lián)系的：企業(yè)作為利益相關(guān)者的集合規(guī)定了企業(yè)社會責(zé)任的對象與維度，而共同治理則可以保證企業(yè)履行社會責(zé)任。正由于利益相關(guān)者理論為