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《外部監(jiān)督、ipo特征與ipo財務(wù)舞弊識別的實證研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、暨南大學(xué)碩士學(xué)位論文題名（中英對照）：外部監(jiān)督、IPO特征與IPO財務(wù)舞弊識別的實證研究AnEmpiricalStudyofExternalSupervision,IPOFeaturesandIPOFinancialFraudScreening作者姓名：顧恬指導(dǎo)教師姓名及學(xué)位、職稱：郭葆春博士副教授學(xué)科、專業(yè)名稱：管理學(xué)技術(shù)經(jīng)濟及管理學(xué)位類型：學(xué)術(shù)學(xué)位論文提交日期：2016年5月論文答辯日期：2016年6月答辯委員會主席：論文評閱人：學(xué)位授予單位和日期：獨創(chuàng)性聲明本人聲明所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，論文
2、中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果，也不包含為獲得暨南大學(xué)或其他教育機構(gòu)的學(xué)位或證書而使用過的材料。與我一同工作的同志對本研究所做的任何貢獻均已在論文中作了明確的說明并表示謝意。學(xué)位論文作者簽名：簽字日期：年月日學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解暨南大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，有權(quán)保留并向國家有關(guān)部門或機構(gòu)送交論文的復(fù)印件和磁盤，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)暨南大學(xué)可以將學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存、匯編學(xué)位論文。（保密的學(xué)位論文在解密后適用本授權(quán)書）學(xué)位論文作者簽名：導(dǎo)師簽名：簽字日期：年月日
3、簽字日期：年月日學(xué)位論文作者畢業(yè)后去向：工作單位：電話：通訊地址：郵編：暨南大學(xué)碩士學(xué)位論文摘要IPO作為“圈錢”的有效手段，一直廣受企業(yè)青睞。我國股票發(fā)行采用審核制，審核過程中發(fā)改委的主觀因素發(fā)揮著重大影響，這為擬IPO企業(yè)實施舞弊行為提供了機會。同時，對事前審核的依賴導(dǎo)致投資者無法及時識別出IPO財務(wù)舞弊，加劇了投資者利益損失，嚴重威脅著證券市場的穩(wěn)定發(fā)展。2016年3月1日，中國注冊制改革正式實施。注冊制以信息披露為中心，充分發(fā)揮市場資源配置作用，并將監(jiān)管重心轉(zhuǎn)為事中和事后動態(tài)監(jiān)管。因此，為實現(xiàn)向注冊制的平穩(wěn)過渡，充分利用外部監(jiān)督、IPO特征的指示作用具有很強的現(xiàn)實意義
4、和必要性。本文基于會計舞弊動因理論和監(jiān)督理論，以1990年-2014年IPO財務(wù)舞弊公司為研究樣本，從外部監(jiān)督、IPO特征及其他維度構(gòu)建Logistic模型以驗證我國資本市場信息失靈識別系統(tǒng)的有效性。研究發(fā)現(xiàn)，外部監(jiān)督特征：主承銷商、審計任期、法律監(jiān)督與IPO財務(wù)舞弊負相關(guān)，媒體負面報道則為正相關(guān)；IPO特征：市場熱度、個股回報率與IPO財務(wù)舞弊負相關(guān)，IPO財務(wù)舞弊公司容易出現(xiàn)超募和擴大發(fā)行規(guī)模的現(xiàn)象。公司治理特征：董事長離職、董事長兼任總經(jīng)理與IPO財務(wù)舞弊正相關(guān)，風(fēng)險投資、流通股比例呈現(xiàn)為負相關(guān)關(guān)系。最后，本文依據(jù)實證結(jié)果提出相應(yīng)的治理對策。關(guān)鍵詞：IPO財務(wù)舞弊；外部
5、監(jiān)督；IPO特征I暨南大學(xué)碩士學(xué)位論文AbstractAseffectivemeansof"misappropriating",IPOhasbeenfavoredbymanyenterprises.StockissuanceapprovalsystemadoptedinChina,subjectivefactorsofNDRCplaysasignificantimpactinthereviewprocess,whichprovideopportunitiesforenterprisestoimplementIPOfraud.Atthesametime,thedependenc
6、eofthepriorauditleadstotheinvestorscannotidentifytheIPOfraudintime,aggravatingthelossofinvestors'interestsandcreatingaseriousthreattothestabledevelopmentofthesecuritiesmarket.Otherwise,registrationsystemreformformallyimplementOnMarch1,2016.Registrationsystemcentersoninformationdisclosure,fu
7、llygivingplaytotheroleofmarketallocationofresources,andthefocusofsupervisiontransfertothematterandafterwardsdynamicregulation.Therefore,inordertoachieveasmoothtransitiontotheregistrationsystem,makingfulluseofexternalsupervision,IPOcharacteristicsindicati
