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《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法考試大綱》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、學(xué)會(huì)計(jì),有方法www.kuaiji.com2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試大綱一、測(cè)試目標(biāo) 本科目主要測(cè)試考生的下列能力:? 1.熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理;? 2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定;? 3.掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算;? 4.掌握個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定;? 5.掌握同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;? 6.協(xié)助企業(yè)或個(gè)人準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報(bào)表;? 7.分析稅收政
2、策變動(dòng)對(duì)企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提出稅收籌劃建議;? 8.用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語言和報(bào)告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論;? 9.體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識(shí),提高納稅意識(shí)和稅收服務(wù)意識(shí),具備從公正立場(chǎng)為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。????二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)(一)稅法總論1.稅法的概念(1)稅收的概念(2)稅法的概念(3)稅法的功能??111學(xué)會(huì)計(jì),有方法www.kuaiji.com(4)稅法的地位及與其他法律的關(guān)系2.稅法基本理論(1)稅法的原則(2)稅收法律關(guān)系(3)稅法的構(gòu)成要素
3、3.稅收立法與稅法的實(shí)施(1)稅收立法(2)稅法的實(shí)施4.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系和稅收管理體制(1)稅法體系概述(2)稅法的分類(3)我國(guó)現(xiàn)稅法體系(4)稅收立法權(quán)(5)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)1?111?11?11111(二)增值稅法1.征稅范圍及納稅義務(wù)人(1)征稅范圍的一般規(guī)定(2)征稅范圍的具體規(guī)定(3)納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理(1)一般納稅人的認(rèn)定及管理(2)小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理3.稅率與征收率??111?11?學(xué)會(huì)計(jì),有方法www.kuaiji.com(1)基本稅率(2)低稅率(3)零稅率(4)征收率4.一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
4、(1)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算(2)進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算(3)應(yīng)納稅額的計(jì)算5.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)應(yīng)納稅額的計(jì)算(2)含稅銷售額的換算6.特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理(1)兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)(2)混合銷售行為(3)兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)7.進(jìn)口貨物征稅(1)進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人(2)進(jìn)口貨物的適用稅率(3)進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算(4)進(jìn)口貨物的稅收管理8.出口貨物退(免)稅(1)出口貨物退(免)稅基本政策(2)出口貨物和勞務(wù)增值稅退(免)稅政策2222?333?33?333?2232?23學(xué)會(huì)計(jì),有方法www.kuaiji.com(3)出口貨物和勞務(wù)
5、增值稅免稅政策(4)出口貨物增值稅征稅政策(5)出口貨物退(免)稅管理9.稅收優(yōu)惠(1)《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目(2)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項(xiàng)目(3)增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定(4)其它有關(guān)減免稅規(guī)定10.?征收管理(1)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(2)納稅期限(3)納稅地點(diǎn)(4)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法(5)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法11.增值稅專用發(fā)票的使用及管理(1)專用發(fā)票的聯(lián)次(2)專用發(fā)票的開票限額(3)專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍(4)專用發(fā)票開具范圍(5)專用發(fā)票開具要求(6)開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理(7)專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)
6、稅額的規(guī)定(8)加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理322?2221?22222?11111111學(xué)會(huì)計(jì),有方法www.kuaiji.com(三)消費(fèi)稅法1.納稅義務(wù)人與征稅范圍(1)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品(2)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品(3)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品(4)零售應(yīng)稅消費(fèi)品2.稅目與稅率(1)稅目(2)稅率3.計(jì)稅依據(jù)(1)從價(jià)計(jì)征(2)從量計(jì)征(3)從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征(4)計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定4.應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算(2)委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算(3)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算(4)已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算5.征收管理(1)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(2)納稅期
7、限(3)納稅地點(diǎn)??1111?22?2233?3333?111學(xué)會(huì)計(jì),有方法www.kuaiji.com(4)納稅申報(bào)1(四)營(yíng)業(yè)稅法1.納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人(1)納稅義務(wù)人(2)扣繳義務(wù)人2.稅目與稅率(1)稅目(2)稅率3.計(jì)稅依據(jù)(1)計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定(2)計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定4.應(yīng)納稅額的計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理(1)應(yīng)納稅額的計(jì)算(2)特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理5.稅收優(yōu)惠(1)起征點(diǎn)(2)稅收優(yōu)惠規(guī)定6.征收管理(1)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(2)納稅期限(3)納稅地點(diǎn)(4)納稅申報(bào)??22?22?22?32?22?2222學(xué)會(huì)計(jì),有方法www.kuaij
8、i.com(五)城市維護(hù)