注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法考試大綱

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1、學(xué)會(huì)計(jì),有方法www.kuaiji.com2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試大綱一、測(cè)試目標(biāo)　　本科目主要測(cè)試考生的下列能力：?　　1．熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理；?　　2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；?　　3．掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算；?　　4．掌握個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定；?　　5．掌握同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；?　　6．協(xié)助企業(yè)或個(gè)人準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報(bào)表；?　　7．分析稅收政

2、策變動(dòng)對(duì)企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提出稅收籌劃建議；?　　8．用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語言和報(bào)告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論；?　　9．體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識(shí)，提高納稅意識(shí)和稅收服務(wù)意識(shí)，具備從公正立場(chǎng)為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。????二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)（一）稅法總論1.稅法的概念（1）稅收的概念（2）稅法的概念（3）稅法的功能??111學(xué)會(huì)計(jì),有方法www.kuaiji.com（4）稅法的地位及與其他法律的關(guān)系2．稅法基本理論（1）稅法的原則（2）稅收法律關(guān)系（3）稅法的構(gòu)成要素

3、3．稅收立法與稅法的實(shí)施（1）稅收立法（2）稅法的實(shí)施4．我國(guó)現(xiàn)行稅法體系和稅收管理體制（1）稅法體系概述（2）稅法的分類（3）我國(guó)現(xiàn)稅法體系（4）稅收立法權(quán)（5）稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)1?111?11?11111（二）增值稅法1.征稅范圍及納稅義務(wù)人（1）征稅范圍的一般規(guī)定（2）征稅范圍的具體規(guī)定（3）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理（1）一般納稅人的認(rèn)定及管理（2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理3．稅率與征收率??111?11?學(xué)會(huì)計(jì),有方法www.kuaiji.com（1）基本稅率（2）低稅率（3）零稅率（4）征收率4．一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

4、（1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算5．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）含稅銷售額的換算6．特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理（1）兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)（2）混合銷售行為（3）兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)7．進(jìn)口貨物征稅（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人（2）進(jìn)口貨物的適用稅率（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）進(jìn)口貨物的稅收管理8．出口貨物退（免）稅（1）出口貨物退（免）稅基本政策（2）出口貨物和勞務(wù)增值稅退（免）稅政策2222?333?33?333?2232?23學(xué)會(huì)計(jì),有方法www.kuaiji.com（3）出口貨物和勞務(wù)

5、增值稅免稅政策（4）出口貨物增值稅征稅政策（5）出口貨物退（免）稅管理9．稅收優(yōu)惠（1）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目（2）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項(xiàng)目（3）增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定（4）其它有關(guān)減免稅規(guī)定10.?征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法11．增值稅專用發(fā)票的使用及管理（1）專用發(fā)票的聯(lián)次（2）專用發(fā)票的開票限額（3）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍（4）專用發(fā)票開具范圍（5）專用發(fā)票開具要求（6）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理（7）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)

6、稅額的規(guī)定（8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理322?2221?22222?11111111學(xué)會(huì)計(jì),有方法www.kuaiji.com（三）消費(fèi)稅法1．納稅義務(wù)人與征稅范圍（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（4）零售應(yīng)稅消費(fèi)品2．稅目與稅率（1）稅目（2）稅率3．計(jì)稅依據(jù)（1）從價(jià)計(jì)征（2）從量計(jì)征（3）從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征（4）計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定4．應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（4）已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算5．征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（2）納稅期

7、限（3）納稅地點(diǎn)??1111?22?2233?3333?111學(xué)會(huì)計(jì),有方法www.kuaiji.com（4）納稅申報(bào)1（四）營(yíng)業(yè)稅法1.納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人（1）納稅義務(wù)人（2）扣繳義務(wù)人2．稅目與稅率（1）稅目（2）稅率3．計(jì)稅依據(jù)（1）計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定（2）計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定4．應(yīng)納稅額的計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理5．稅收優(yōu)惠（1）起征點(diǎn)（2）稅收優(yōu)惠規(guī)定6．征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）納稅申報(bào)??22?22?22?32?22?2222學(xué)會(huì)計(jì),有方法www.kuaij

8、i.com（五）城市維護(hù)