世華咨詢關(guān)于財(cái)務(wù)管理咨詢方法思路綱要和咨詢工具分析

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1、世華咨詢關(guān)于財(cái)務(wù)管理咨詢方法思路綱要和咨詢工具分析主要工具：以現(xiàn)金流為核心的財(cái)務(wù)管理咨詢框架投資項(xiàng)目成本、費(fèi)用、稅收運(yùn)營(yíng)收入資本收入運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)應(yīng)收（+）現(xiàn)金虛擬現(xiàn)金固定資產(chǎn)應(yīng)付（-）無(wú)形資產(chǎn)負(fù)債籌資股權(quán)籌資長(zhǎng)期短期負(fù)債負(fù)債圖1以現(xiàn)金流為核心的財(cái)務(wù)管理咨詢框架分支現(xiàn)金流動(dòng)方向衍生關(guān)系注：將應(yīng)收和應(yīng)付看作虛擬現(xiàn)金，虛擬現(xiàn)金并不是真正的現(xiàn)金，但由于其特殊的流動(dòng)性和日常經(jīng)營(yíng)發(fā)生性質(zhì)，其對(duì)于現(xiàn)金的影響十分重大。運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)包括存貨和預(yù)付款。為框架的清晰，圖1主要以企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)主要流程繪制，忽略次要因素和非正常項(xiàng)目（例外情況），例如其他長(zhǎng)期資產(chǎn)、資產(chǎn)處理收入、罰款支出等。機(jī)密第1頁(yè)共12頁(yè)w

2、ww.toipo.com財(cái)務(wù)管理咨詢框架應(yīng)用之一——明確財(cái)務(wù)管理咨詢目標(biāo)目標(biāo)2：利潤(rùn)最大化投資項(xiàng)目成本、費(fèi)用、稅收運(yùn)營(yíng)收入資本收入運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)應(yīng)收（+）現(xiàn)金虛擬現(xiàn)金固定資產(chǎn)應(yīng)付（-）目標(biāo)1：安無(wú)形資產(chǎn)全現(xiàn)金水平負(fù)債籌資股權(quán)籌資長(zhǎng)期短期負(fù)債負(fù)債目標(biāo)1：實(shí)現(xiàn)安全現(xiàn)金水平，規(guī)避償債風(fēng)險(xiǎn)，保證持續(xù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2：實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益機(jī)密第2頁(yè)共12頁(yè)www.toipo.com財(cái)務(wù)管理咨詢框架應(yīng)用之二——明確財(cái)務(wù)管理咨詢重點(diǎn)方向目標(biāo)2：利潤(rùn)最大化投資項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)資金管理成本、費(fèi)用、稅收運(yùn)營(yíng)收入資本收入項(xiàng)目投資決策應(yīng)收（付）管理運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)應(yīng)收（+）現(xiàn)金虛擬現(xiàn)金固定資產(chǎn)應(yīng)付（-）目

3、標(biāo)1：安無(wú)形資產(chǎn)全現(xiàn)金水平負(fù)債籌資股權(quán)籌資資產(chǎn)投資決策長(zhǎng)期短期負(fù)債負(fù)債籌資決策通過框架圖將咨詢分為五個(gè)重點(diǎn)方向，根據(jù)咨詢項(xiàng)目的實(shí)際情況，可以選取其中的某些方向?yàn)樽稍儍?nèi)容，也可以全面兼顧。例如，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)2為咨詢目的，可以單從營(yíng)運(yùn)資金管理為重點(diǎn)方向開展咨詢工作，也可以增加考慮資產(chǎn)投資效率，甚至考慮籌資決策，通過增加資金投入擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、提高技術(shù)水平等。機(jī)密第3頁(yè)共12頁(yè)www.toipo.com財(cái)務(wù)管理咨詢框架應(yīng)用之三——明確財(cái)務(wù)管理咨詢與企業(yè)戰(zhàn)略的聯(lián)系產(chǎn)品戰(zhàn)略、市場(chǎng)營(yíng)銷戰(zhàn)略資本運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)2：利潤(rùn)最大化投資項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)資金管理成本、費(fèi)用、稅收運(yùn)營(yíng)收入資本收入項(xiàng)目投資決策應(yīng)收（付

4、）管理運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)應(yīng)收（+）現(xiàn)金虛擬現(xiàn)金固定資產(chǎn)應(yīng)付（-）目標(biāo)1：安無(wú)形資產(chǎn)全現(xiàn)金水平負(fù)債籌資股權(quán)籌資資產(chǎn)投資決策長(zhǎng)期短期負(fù)債負(fù)債分銷戰(zhàn)略供應(yīng)商戰(zhàn)略籌資決策總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理咨詢與企業(yè)戰(zhàn)略密不可分，財(cái)務(wù)管理咨詢的前期調(diào)研診斷要依靠企業(yè)戰(zhàn)略（分戰(zhàn)略）完成，財(cái)務(wù)管理咨詢的解決方案也不能脫離企業(yè)戰(zhàn)略獨(dú)立存在。尤其值得注意的是，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略雖然從屬于企業(yè)總體戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，但在支持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的同時(shí)，也制約著經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)施及戰(zhàn)略成效。因而，財(cái)務(wù)管理咨詢一定要與企業(yè)戰(zhàn)略協(xié)調(diào)。上面的圖示可以看到各企業(yè)（分）戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理咨詢各重點(diǎn)方向之間的聯(lián)系。上圖的戰(zhàn)略分割是示意性的，可以擴(kuò)充，各部分之間既自

5、成一體，也相互關(guān)聯(lián)影響，這點(diǎn)應(yīng)特別注意。機(jī)密第4頁(yè)共12頁(yè)www.toipo.com財(cái)務(wù)管理咨詢工具分析1、分析診斷工具（1）定性分析戰(zhàn)略分析——（1）企業(yè)所處行業(yè)特征；（2）企業(yè)的個(gè)性特征；（3）企業(yè)所從事和可能從事的各戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的成功關(guān)鍵是什么、發(fā)展速度如何、資金利潤(rùn)率是多少、為建立戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)所需要的最佳經(jīng)濟(jì)規(guī)模、平均投資額；（4）企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域中成本居于何戰(zhàn)略地位，行業(yè)的平均和先進(jìn)水平是什么；（5）企業(yè)的籌資環(huán)境特征，包括供求形勢(shì)、籌資條件、行業(yè)與融資機(jī)構(gòu)的一般關(guān)系，以及同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者的籌資能力；（6）同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者資金籌措與運(yùn)用效果，包括資金效益性、資金流動(dòng)性、資金安全性

6、。職能分析——（1）企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的現(xiàn)狀；（2）企業(yè)資金流動(dòng)運(yùn)行及其功能現(xiàn)狀；（3）企業(yè)籌資和投資工作及其管理的現(xiàn)狀；（4）企業(yè)成本及成本管理現(xiàn)狀；（5）改進(jìn)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的條件。（2）定量分析比率分析——同一時(shí)期不同財(cái)務(wù)指標(biāo)的相對(duì)比率值與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值比較來分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。趨勢(shì)分析——將企業(yè)不同時(shí)期的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，尋找變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題所在。結(jié)構(gòu)分析——通過同一時(shí)期不同財(cái)務(wù)指標(biāo)的構(gòu)成狀況來診斷企業(yè)的健康狀況。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析——（1）償債能力分析指標(biāo)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金短期償債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債權(quán)益比、已獲利息倍數(shù)、現(xiàn)金流量負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金利息

7、保障倍數(shù)；（2）盈利能力分析指標(biāo)：銷售毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、銷售凈利率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率、盈利現(xiàn)金比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)衾?、現(xiàn)金流量?jī)衾?；?）資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；（4）現(xiàn)金流量分析指標(biāo)。2、咨詢改進(jìn)工具機(jī)密第5頁(yè)共12頁(yè)www.toipo.com財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策、流程優(yōu)化、預(yù)算制度、內(nèi)部管理控制制度、目標(biāo)管理財(cái)務(wù)管理咨詢步驟1.確定管理咨詢總目標(biāo)2.明確管理咨詢重點(diǎn)方向領(lǐng)域（有時(shí)需進(jìn)行初步調(diào)研后方可確定）3.明確與咨詢重