深圳證券交易所內(nèi)控指引

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1、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引（征求意見稿）　　第一章總則　　第一條為了加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范上市公司經(jīng)營和運(yùn)作，防范和化解上市公司各類風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，以及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）等規(guī)定，制定本指引?！　〉诙l本指引所稱內(nèi)部控制是指上市公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，對公司經(jīng)營和管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施?！　〉谌龡l上市公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求，結(jié)合自身的經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際狀況，制定有效的內(nèi)部控制制度，并經(jīng)董事會

2、審議通過?！　〉谒臈l有效的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)為上市公司實(shí)現(xiàn)下述目標(biāo)提供合理保證：　?。ㄒ唬┳袷胤煞ㄒ?guī)，貫徹執(zhí)行內(nèi)部規(guī)章；　?。ǘ┓婪督?jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)；　　（三）提高經(jīng)營效率和效果；　?。ㄋ模┍ＷC信息披露的及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。　　第五條上市公司內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)充分考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息溝通及反饋、監(jiān)督五個要素。　　第六條上市公司內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：　?。ㄒ唬┤嫘栽瓌t：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)、部門、崗位和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白或漏洞?！　。ǘ┯行栽瓌t：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)具有

3、高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，公司全體人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)的反饋和糾正。　?。ㄈ┆?dú)立性原則：承擔(dān)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門，并設(shè)立直接向董事會、監(jiān)事會報(bào)告的渠道。同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)在精簡的基礎(chǔ)上設(shè)立能夠滿足公司經(jīng)營運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)、部門和崗位，各機(jī)構(gòu)、部門和崗位在職能上應(yīng)當(dāng)保持相對獨(dú)立性?！　。ㄋ模┲坪庑栽瓌t：內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明，并通過切實(shí)可行的相互制約措施消除內(nèi)部控制的盲點(diǎn)?！　。ㄎ澹徤餍栽瓌t：公司內(nèi)部控制的核心應(yīng)當(dāng)是風(fēng)險(xiǎn)控制，內(nèi)部控制制度的制訂要以規(guī)

4、范經(jīng)營、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)?！　。┖侠硇栽瓌t：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。　　第二章基本要求　　第七條上市公司應(yīng)當(dāng)樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識，健全上市公司行為準(zhǔn)則和員工道德規(guī)范，營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境?！　〉诎藯l上市公司應(yīng)當(dāng)按照《上市公司治理準(zhǔn)則》建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，與其股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)人之間保持資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人事、業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)等方面的獨(dú)立性；　　第九條??上市公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定規(guī)范制定公司董事會議事規(guī)則、監(jiān)事議事規(guī)則、股

5、東大會議事規(guī)則等相關(guān)制度，并在公司章程中予以規(guī)范，確保上述機(jī)構(gòu)有效運(yùn)作和科學(xué)決策?！　〉谑畻l上市公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會審議通過后，設(shè)立審計(jì)委員會，協(xié)助董事會工作?！　徲?jì)委員會應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事占多數(shù)并擔(dān)任召集人，其組成成員中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會計(jì)專業(yè)人士。審計(jì)委員會的主要職責(zé)至少包括：　?。ㄒ唬徍斯緝?nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；　?。ǘ┍O(jiān)督檢查公司的內(nèi)部稽核制度及其實(shí)施；　?。ㄈ徍斯镜呢?cái)務(wù)報(bào)告及其披露；　　（四）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通；　　（五）提議聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)?！　〉谑粭l上市公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)所處的環(huán)境和自身經(jīng)營特點(diǎn)設(shè)立嚴(yán)密有效的監(jiān)

6、控環(huán)節(jié)：　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)對重要崗位的監(jiān)控。與資金、有價(jià)證券、重要空白憑證、業(yè)務(wù)合同、印章等直接接觸的崗位和涉及信息系統(tǒng)安全的崗位，應(yīng)當(dāng)實(shí)行雙人負(fù)責(zé)制?！　。ǘ┙⑾嚓P(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互制衡、監(jiān)督的監(jiān)控環(huán)節(jié)。不同部門應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)分工?！　。ㄈ┙?nèi)部稽核部門，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各部門、各控股子公司（含分支機(jī)構(gòu)）、各崗位實(shí)施監(jiān)督、檢查和反饋?！　〉谑l上市公司應(yīng)當(dāng)建立具體、明確、合理的授權(quán)、檢查和逐級問責(zé)制度，明確界定部門和崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能?！　〉谑龡l上市公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文

7、化，創(chuàng)造全體員工充分了解并履行職責(zé)的環(huán)境，提高員工的誠信意識?！　〉谑臈l上市公司應(yīng)當(dāng)盡量借助電子化的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)控制活動，減少和消除人為失誤，以及人為控制的影響，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施?！　〉谑鍡l上市公司應(yīng)當(dāng)從公司層面和具體控制活動層面建立完整的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、評估公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，并采取必要的控制措施?！　〉谑鶙l上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立完善的控制架構(gòu)，并制定各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達(dá)的指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。　　上市公司的控制活動應(yīng)當(dāng)涵蓋公司所有營運(yùn)環(huán)節(jié)，并

8、至少包括以下控制活動：銷售與收款、采購及付款、生產(chǎn)、薪酬管理、融資