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《制體系建設研究——以培訓中心為例》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、對外經(jīng)濟貿(mào)易大學碩士學位論文國有事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設研究——以培訓中心為例姓名：裴青山申請學位級別：碩士專業(yè)：工商管理指導教師：李相志20071001摘要自安然、世通等公司會計造假丑聞之后，為整頓上市公司秩序、維護投資者信心，美國國會出臺了《2002年薩班斯一奧克斯萊法案》(Sarbanes—OxleyActof2002，簡稱“《薩班斯法案》”)。該法案的頒布，使上市公司面臨前所未有的挑戰(zhàn)。在這樣的背景下，研究企業(yè)內(nèi)部控制的意義非凡。中小企業(yè)以及事業(yè)單位也能從加強內(nèi)部控制中不斷提升自己的科學管理水平。文章介紹了事業(yè)單位加強內(nèi)部控制的必要性和重要意義；介紹了內(nèi)部控制理論的發(fā)
2、展，在此基礎上，從COSO報告內(nèi)部控制框架體系的權威性和其對我國事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設的實際指導方面來研究事業(yè)單位內(nèi)部控制。我國事業(yè)單位為實現(xiàn)政府職能、公益服務的使命，提升事業(yè)單位價值的目標，我國事業(yè)單位大都依據(jù)財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、參照《中央企業(yè)M險管理指引》和COSO理論框架，初步建立起自身的內(nèi)部控制體系，在建立內(nèi)部控制體系方面取得初步成效。針對事業(yè)單位的特點，本文提出“積極選刖勞務外包方式”的建議。如何更好建立自身內(nèi)部控制框架?本文主要以培訓中心為例，參考成熟的COSO內(nèi)部控制整體框架理論和財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，在公司層面進行內(nèi)部控制框架體系模型設計
3、。除了應用COSO內(nèi)部控制框架的控制環(huán)境、目標制定，事件識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息溝通、監(jiān)督等八要素進行分析和設計外，本文著重提出了完善內(nèi)部控制環(huán)境建設、加強財務內(nèi)部控制管理、健全內(nèi)部審計機制和抓好幾項關鍵控制問題。本文認為，財務內(nèi)部控制是核心，本文著重提出，事業(yè)單位應該建立總預算的管理和以成本控制為起點的預算管理這兩種模式形式，以更加切合我國事業(yè)單位的實際。本文認為，我國事業(yè)單位企業(yè)與先進企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設方面仍存在較大差距，但事業(yè)單位也存在著做好內(nèi)部控制的諸多有利條件，應當緊隨內(nèi)部控制理論的發(fā)展，結合實際建立健全自身內(nèi)部控制機制，切實提高事業(yè)單位競爭力和
4、價值。關鍵詞：事業(yè)單位，內(nèi)部控制，培訓中心ABSTRACTAticrtheaccountingscandalsofEnronandWorldCompany，TheSarbanes—OxleyActof2002WaSpassedbyAmericanCongressinordertoreorderthelistedcompanyandprotectingtheinvestors’confidence．Forthepublicationoftheact,thelistedcompanywerefacedthechallengeneverhad．Thespecialterm404of
5、theAct，demandsthatthecorporationshouldpreparethereportoftheintemalcontr01．Onthebackground，theresearchisveryimportant．Thearticleintroduceddevelopmentoftheoryofinternalcontrol，onthisbase，fromtheangleofCOSOreport-intemalcontrolimegratedframeworkandtheirapplicationintheinourcountry．Forthegoalof
6、performingthestatefunctionandservingthepublic，mostoftheinstitutioninourcountrydependedontheaccountingrulesconstitutedbyfinancialdepartmentandothersections．．HowtoadapttheirinternalcontrolframeworkwhenfacingtheverystrictlawofstockmarketinUSA?Thepapertakestraininginstituteasanexample，designeda
7、modelofintemalcontrolframeworkonthelevelofcorporationbyapplyingthedevelopedCOSOintemalcontrolframeworkinordertomeettherequirementsofTheSarbanes—OxleyAct．Besidestheapplicationofcomponentsofintemalcontrol～controlenvironment，riskassessment，controlactivities
