資源描述：
《增值稅納稅申報表、附表及填報說明》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、.《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明一、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》填表說明（一）“稅款所屬時間”填寫納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識別號”填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。（四）“所屬行業(yè)”按照國民經濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）“納稅人名稱”填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（六）“法定代表人姓名”填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。（八）“營業(yè)地址”填寫納稅人
2、營業(yè)地的詳細地址。（九）“開戶銀行及帳號”填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。（十）“企業(yè)登記注冊類型”按稅務登記證填寫。（十一）“電話號碼”填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。（十二）“即征即退貨物及勞務”列，填寫納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的增值稅應稅行為。該列數(shù)據為“一般貨物及勞務”列的其中數(shù)。（十三）“本年累計”列，填寫年度內各月數(shù)之和..（本填表說明另有填報要求的除外）。（十四）第1欄“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的應稅行為銷售額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務也在本欄填報，涉及應稅服務應填報
3、“當期應稅減除項目金額”（詳見附件一）減除之前不含稅銷售額。本欄包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的銷售額，稅務、財政、審計部門檢查按稅率計算調整的銷售額。（本欄“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)”列應等于《附列資料（一）》第8行加第7行的“小計”欄填報）（十五）第2欄“應稅貨物銷售額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的貨物銷售額。含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物。（十六）第3欄“應稅勞務銷售額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的應
4、稅勞務銷售額。含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的交通運輸服務、部分現(xiàn)代服務的應稅服務銷售額填入本欄。按規(guī)定允許銷售額減除項目的應稅服務，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。（十七）第4欄“納稅檢查調整的銷售額”：填寫本期因稅務、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法計算繳納增值稅的..應稅行為銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項目的應稅服務，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。享受即征即退稅收優(yōu)惠政策經稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務”列，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”列反映。（本欄“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)”列應
5、等于《附列資料（一）》第8行加第7行的“納稅檢查調整”欄填報）（十八）第5欄“（二）按簡易征收辦法征收的銷售額”：填寫本期按簡易計稅方法計算繳納增值稅的應稅行為銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項目的應稅服務，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。本欄包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額，稅務、財政、審計部門檢查按簡易征收辦法計算調整的銷售額。（本欄“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)”列應等于《附列資料（一）》第14行加第13行的“簡易計稅方法”欄填報）（十九）第6欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：填寫本期因稅務、財政、審計部門檢查按簡易征收辦法計算調整的銷售額。按
6、規(guī)定允許銷售額減除項目的應稅服務，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的應稅行為經稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務”列..，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”列反映。（本欄“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)”列應等于《附列資料（一）》第14行加第13行的“納稅檢查調整”欄填報）（二十）第7欄“（三）免、抵、退辦法出口貨物及服務銷售額”：填寫本期執(zhí)行免、抵、退辦法的出口應稅行為銷售額。（二十一）第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應稅行為銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。（二十二）第9欄“免稅貨物銷
7、售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應稅貨物銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。（二十三）第10欄“免稅勞務銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的應稅勞務銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務適用免稅政策的銷售額也填入本欄。（二十四）第11欄“銷項稅額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅應稅行為的銷項稅額（含納稅檢查調整的銷項稅額）。該數(shù)據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本
