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1、2015年證券從業(yè)資格考試內(nèi)部資料2015證券投資基金第七章基金估值、費(fèi)用與會計(jì)核算知識點(diǎn)：基金資產(chǎn)估值●定義：基金資產(chǎn)估值是指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程。●詳細(xì)描述：1.基金資產(chǎn)估值是指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程。2.基金資產(chǎn)總值=基金全部資產(chǎn)的價值總和3.基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)中-基金所有負(fù)債4.基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額5.基金份額凈值是開放式基金申購份額、贖回金額計(jì)算的
2、基礎(chǔ)6.基金管理人為了提高基金業(yè)績從而達(dá)到吸引投資者的目的，有可能操縱估值結(jié)果，從而造成資產(chǎn)估值不公允。?7.基金資產(chǎn)估值需考慮的因素（1）估值頻率：我國基金沒交易日估值，開放式基金次日公告，封基每周公告一次（2）交易價格：價格有活躍與不活躍兩種（3）價格操縱及濫估問題：流動性差的證券可能存在價格操縱；流動性差和問題證券估值需要有主觀判斷，為濫估提供機(jī)會（4）估值方法的一致性及公開性例題：1.以下關(guān)于基金資產(chǎn)估值公式的表述,正確的是（）。A.基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)－基金管理公司負(fù)債B.基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)－基金負(fù)債C.基
3、金份額凈值=基金資產(chǎn)基金總份額D.基金份額凈值=基金資產(chǎn)基金負(fù)債正確答案：B解析：基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)－基金負(fù)債;基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值基金總份額2.關(guān)于證券投資基金資產(chǎn)估值的表述中，下列說法不正確的是（）。A.基金一般都按照固定的時間間隔對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值B.我國開放式基金每個交易日都進(jìn)行估值,并每周公布一次份額凈值C.估值應(yīng)該考慮價格操縱以及濫估問題D.估值方法應(yīng)該保持一致性和公開性正確答案：B解析：我國開放式基金每個交易日都進(jìn)行估值,并于次日公布份額凈值。3.以下關(guān)于基金資產(chǎn)估值,表述不正確的有（）。A.
4、我國開放式基金每周披露一次基金凈值B.基金在資產(chǎn)估值時應(yīng)該采用相同的估值方法C.我國的封閉式基金每日估值，次日公告基金份額凈值D.當(dāng)基金只投資于交易活躍的證券時，直接采用市場交易價格就可以對基金資產(chǎn)估值正確答案：A,C解析：封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也進(jìn)行估值；開放式基金每個交易日都進(jìn)行估值，次日公布份額凈值；基金在資產(chǎn)估值時應(yīng)該采用相同的估值方法；當(dāng)基金只投資于交易活躍的證券是，直接采用市場交易價格就可以對基金資產(chǎn)估值4.下列關(guān)于基金資產(chǎn)估值的表述,正確的有（）。A.我國開放式基金每個交易日估值，并
5、于當(dāng)日收市后公告基金份額凈值B.基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值是均應(yīng)采用同樣的估值方法，遵循同樣的估值規(guī)則C.我國基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人D.基金管理公司和托管銀行在進(jìn)行基金估值、計(jì)算基金份額凈值及相關(guān)復(fù)核工作時，可參考基金估值小組的意見，則可以免除各自的責(zé)任正確答案：B,C解析：我國開放式基金每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值；基金管理公司和托管銀行在進(jìn)行基金估值、計(jì)算基金份額凈值及相關(guān)復(fù)核工作時，可參考基金估值小組的意見，但是并不能免除各自的責(zé)任。5.假設(shè)某股票基金于6月1日收盤時基金擁有1000萬市值的股票、500
6、萬市值的債券和現(xiàn)金，其中基金需計(jì)提的費(fèi)用一共為10萬，該基金總份額為1200萬份，則該基金的基金份額凈值為（）元。A.1.241B.1.242C.1.243D.1.244正確答案：B解析：基金資產(chǎn)凈值＝基金資產(chǎn)—基金負(fù)債；基金份額凈值＝基金資產(chǎn)凈值/基金總份額。根據(jù)公式有基金資產(chǎn)凈值=（1000+500）－10＝1490；基金份額凈值＝1490/1200＝1.242。6.我國的封閉式基金每周估值一次并且每周披露一次基金份額凈值。A.正確B.錯誤正確答案：B解析：封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也進(jìn)行估值。7
7、.關(guān)于基金估值,以下表述不正確的是()。A.開放式基金每個交易日的次日進(jìn)行估算B.封閉式基金每日進(jìn)行估值，但每周披露一次基金份額凈值C.基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值時均應(yīng)采用相同的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則D.當(dāng)基金只投資于交易活躍的證券時，可以直接采用市場交易價格進(jìn)行估值正確答案：A解析：目前，我國開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。8.基金資產(chǎn)估值是確定基金資產(chǎn)歷史成本的過程。A.正確B.錯誤正確答案：B解析：基金資產(chǎn)估值是確定基金資產(chǎn)公允價值的過程。9.關(guān)于基金估值,以下表述正確的是()。A.確定基金資產(chǎn)實(shí)
8、際價值的過程B.確定基金資產(chǎn)公允價值的過程C.通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)按一定的原則和方法進(jìn)行估算D.通過對基金所擁有的所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算正確答案：B解析：基金估值是指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)和所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算，以確定基金資產(chǎn)公允價值的過程。10.基金發(fā)行規(guī)模越大，基
