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《風險與內部控制-普華永道-RISK》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在教育資源-天天文庫。
1、普華永道企業(yè)目標,風險與內部控制-通過風險管理實現(xiàn)企業(yè)目標企業(yè)目標,風險與內部 (通過風險管理實現(xiàn)企業(yè)目標)提綱:什么是風險管理投資者的要求企業(yè)目標,風險與內部控制的關系控制結構框架風險管理實施(案例分析)什么是風險管理?PwC什么是風險管理?“風險管理是:發(fā)現(xiàn)和了解組織中風險的各個方面,并且付諸明智的行動幫助組織實現(xiàn)戰(zhàn)略目標,減少失敗的可能并降低不確定的經營結果的整個過程”管理層對風險的看法的轉變低層次/經營層次。風險監(jiān)控是內部審計人員的職能。風險是一個需要控制的負面因素。風險管理在企業(yè)各部分個別展開風險管理的責任被委派到低層次的人員風險的衡量是主觀的無組織以及雜亂的風險管理職
2、能從過往操作角度過渡到董事會關注是CEO的工作(也是董事會的監(jiān)管)風險其實是一個機會在整個企業(yè)范圍內進行一體化的風險管理風險管理的責任由高級和部門管理人員承擔風險的數(shù)化風險管理被納入所有企業(yè)管理系統(tǒng)投資者的要求PwC投資者關注:一系列大公司倒閉事件,如:1991年:BankofCredit&Commerce(BCCI),Maxwell1995年:巴林銀行,Daiwa銀行投資者及有關各方對公司報告和道德行為標準的要求不斷提高投資者的要求隨著國際上市融資的增多,機構與個人投資者對全球股市重視程度的加強,投資者正在尋找擁有成熟監(jiān)管體系的公司進行投資為了應付國際壓力,各大公司都要對其公司
3、監(jiān)管的主要領域進行披露中國是幸運的.她可以關注著各主要金融中心關于公司監(jiān)管的探討的發(fā)展進程.投資者的要求投資者要什么?一個建立在EVA或MVA基礎上長期,穩(wěn)定而能接受的回報投資者的要求公司目標又是什么?最大股東財富投資者的要求企業(yè)目標,風險 與內部控制的關系PwCKeyTerms-關鍵詞匯RISK風險Control控制通過管理程序或活動減少風險可量化，可衡量，可以達到的業(yè)務目標Objective目標可能影響業(yè)務目標實現(xiàn)的事件業(yè)務目標(Qualitiestolookfor)具體化可衡量可達到有經濟效益與企業(yè)長遠目標相聯(lián)業(yè)務目標:實例一年內將股東價值提高30%在18個月內實現(xiàn)成本降低
4、達25%6個月內提高生產率20%實現(xiàn)共享服務(SharedServicesInitiatives)建立電子商務(E-BusinessInitiatives)新的/改良的系統(tǒng)(New/ModifiedSystems)明確目標可量化的,可衡量的和可實現(xiàn)的業(yè)務目標組織機構和業(yè)務單位是否對各自應實現(xiàn)的目標承擔責任?最重要的客戶和其組成部分是什么?利益相關者的期盼是什么?影響:對于公司,業(yè)務單位或業(yè)務流程而言,什么樣的目標有最大的影響力?時間:短期來看,哪些目標是最重要的?討論:業(yè)務目標A.請根據(jù)具體情況,比如您所在的中化產業(yè)鏈(如油品，塑料，橡膠,化工產品,貿易)和企業(yè)特點(如集團公司,
5、職能部門,產業(yè)集團公司,產業(yè)子公司等等),描述您明年的最重要的五個目標:目標描述1.2.3.4.5.風險的定義Whatkeepsmanagementupatnight?什么事情使管理層夜不能寐?Whatdoesn’tkeepmanagementupatnight,butshould?什么事情應該引起管理層的注意，而實際卻沒有?什么是風險?AnyissuewhichcouldimpactanOrganization’sabilitytomeetit’sobjectives.任何可能影響某一組織實現(xiàn)其目標的事項。遵守風險(法律和政策)財務風險經營風險(包括戰(zhàn)略風險和科技風險)在企業(yè)成
6、立之初，內部審計職能的建立一般是以財務和遵守法律和政策為重點，但是隨著企業(yè)的成長，發(fā)展以增值為重點。風險的三個主要類別風險的類別Economic(經濟)Political(政治)Legal(法律)Technology(科技)Competition(競爭)ForeignExchange(外匯風險)Marketstagnation(市場蕭條)Supplier(供應商)Marketrelatedrisk(市場固有風險)Security/fraudactivity(安全/欺詐行為)ChangeinIT(IT變革)People(人)Reputation/media(聲譽/媒體)Produc
7、t/Production(產品/生產)Purchasing/Procurement(采購)Accounting(會計)Workingcapitalmgmt(流動資本管理)Managementinformation(管理信息)Financialcontrols(財務控制)定義業(yè)務風險….威脅不確定因素機會戰(zhàn)略風險財務/市場風險經營性的/法律法規(guī)性的風險風險包括:惡性事件帶來的威脅(riskashazard)尚不能確定后果的事件(riskasuncertainty)可轉化為機會的事件
