財務內控審計報告

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1、XXXX科技股份有限公司財務內控管理審計報告公司領導:因公司管理層和董事會要求，近期對公司財務內控管理做了一次審計調查，發(fā)現(xiàn)有些財務內控做得比較到位，但某些地方做得還有些欠缺，有待提高和完善，希望通過此次內控審計，能進一步加強財務內控管理，以降低公司財務風險，現(xiàn)報告如下：一、預算管理l審計內容：預算的編制、預算的審批體系、責任部門、預算實施控制、超預算控制、預算執(zhí)行分析、預算修正等。l發(fā)現(xiàn)的問題：公司有銷售總額、產(chǎn)品成本、費用、銷售利潤的預算，但沒有進行預算審批流程，平時也沒有預算的實施控制、預算執(zhí)行分析和修正。缺少完善

2、的預算管理體系，可能導致無法及時識別和應對對公司目標和活動有重大影響的事項，另外，缺乏適當?shù)念A算分析控制，影響管理層對公司運營和財務狀況的監(jiān)控效果，也可能導致財務報表中的錯誤無法及時發(fā)現(xiàn)和處理。l風險值---（高）l建議事項：1、每年9月，首先由財務部牽頭，總經(jīng)理主持全面預算啟動大會，財務部門按照管理層經(jīng)營業(yè)績目標要求并根據(jù)以往年度的歷史數(shù)據(jù)分解到各個部門負責人開始編制下年度預算，財務部要參與到指導各部門預算編制工作，對于不合理的預算編制及時提出改正要求，各部門預算制定后交財務審核后，再遞交給總經(jīng)理審核，審核同意后財務做

3、全面預算匯總工作，并遞交書面材料給總經(jīng)理審批后在全公司開展執(zhí)行。2、在日常的費用支出進行預算管理控制，對于不合理的或超預算的費用，財務有權拒絕支付，直至該部門做預算內調整經(jīng)總經(jīng)理審批同意后方可執(zhí)行，預算控制可以按季度控制。3、對于銷售額和產(chǎn)品成本每月初進行上個月的預算分析，分析工作分解到銷售部門、采購部、人事部、生產(chǎn)車間，財務提供預算分析報告給管理層以幫助經(jīng)營策略的改變提供重要依據(jù)，銷售預算的執(zhí)行效果及回款可以作為銷售部門獎金考核的重要工具,產(chǎn)品成本的預算執(zhí)行情況可以作為車間管理人員考核工資的依據(jù)。4、如在執(zhí)行預算管理工

4、作過程中，發(fā)現(xiàn)預算已與實際的經(jīng)營業(yè)務發(fā)生巨大偏差，需半年度進行預算調整修正工作，調整后的預算需重新審批后執(zhí)行。5、建議財務部盡快建立適合公司的全面預算管理制度，并開展執(zhí)行。一、資金管理l審計內容：現(xiàn)金備用金、現(xiàn)金庫存限制、現(xiàn)金盤點、銀行賬戶管理、支票使用權限、支票臺賬、付款權限、現(xiàn)金賬務處理、章使用情況l發(fā)現(xiàn)的問題：1、現(xiàn)金備用金沒有制度約定每個部門可使用額度；2、現(xiàn)金庫存上限沒有制度規(guī)定；3、銀行賬戶開戶和銷戶申請，都沒有申請單，缺少總經(jīng)理的簽字審批；4、支票領用、作廢沒有臺賬管理，作廢的支票也沒有保管措施；5、缺少現(xiàn)

5、金、銀行日記賬；6、每月沒有做銀行余額調節(jié)表；7、缺少現(xiàn)金盤點表及盤點人員的簽字；8、財務章、法人章、公章、發(fā)票專用章都在主辦會計處。l風險值---（高）l建議事項：盡快完善資金管理制度，規(guī)范操作流程，規(guī)避財務資金風險。一、往來管理l審計內容：應收、應付、其他應收、其他應付、預收賬款、預付款、供應商評審l發(fā)現(xiàn)的問題：1、銷售部門要求倉庫發(fā)貨給客戶，是不經(jīng)過財務管理控制的，容易導致有些客戶前期貨款還沒結清拖欠已很久，但銷售還是發(fā)貨給客戶了；1、業(yè)務員拿到客戶對賬單到財務開票，對賬單只有采購員的簽字，沒有對方公司采購章，容易

6、造成今后對方公司不承認或賴賬行為的發(fā)生；2、沒有一個有效的應收款催款制度流程在執(zhí)行，截止本年4月份應收款已高達1.36億元，賬齡超90天以上的金額高達6342萬，占應收款的46%；3、原材料應付款，有采購申請單、訂單、發(fā)票，入庫單，但入庫單缺品管簽字；4、個人借款前賬不清后賬不續(xù)，但實際過程中仍有重復借款的發(fā)生，借款的清理工作一年進行一次，清理周期太長；5、付款賬期一般30-60天，有個別幾家主要供應商沒有及時付款，容易導致供應商發(fā)貨延遲的情況發(fā)生；6、預收賬款，業(yè)務在和財務口頭確定是否到賬后，要求車間進行生產(chǎn)，缺少財務

7、的書面確認，容易導致可能財務并沒有收到定金，但銷售已經(jīng)讓車間去生產(chǎn)了。7、預付賬款沒有嚴格的賬齡分析及催要發(fā)票流程，截止本年4月份，預付款金額已高達1258萬。l風險值---（高）l建議事項1、發(fā)貨給客戶前，需有財務來確認是否可以發(fā)貨，否則倉庫不能出貨；1、業(yè)務員發(fā)給對方的對賬單需要拿到對方公司的蓋章確認；2、需建立有效的應收款管理制度或流程，每月定期和客戶對賬，收到對方蓋章確認的對賬單，以防止客戶不承認前期的貨款，也是公司作為起訴的法律依據(jù)。在對業(yè)務員提成考核的同時，建議應收款超期30天有財務部主導，會同銷售、法務部發(fā)

8、催款函給客戶，超期60天再發(fā)次催款函給客戶并語氣加重，超期90天以上發(fā)具有法律效應的律師函給客戶，最后對于長期拖欠仍不付款的客戶要訴訟解決，形成一套有效的應收款管理制度加強管理；3、原材料入庫需要由品管人員的簽字確認，否則倉庫不能入賬，沒有品管的簽字，財務有權退回付款申請單；4、個人借款需嚴格按公司財務制度執(zhí)行，確實