淺談企業(yè)貨幣資金的管理

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1、淺談企業(yè)貨幣資金的管理【摘要】貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。資金管理使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性和控制風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制，對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效益，具有重要意義。本文就企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題進(jìn)行剖析，并提出加強(qiáng)貨幣資金管理的措施?！娟P(guān)鍵詞】貨幣資金管理問題措施控制貨幣資金是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的血液和生命線，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營工作的最基本要素，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都以貨幣資金流為主線。資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末，具有舉足輕重的作用，資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)

2、。只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。作為流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是惟一能轉(zhuǎn)換成其他類型資產(chǎn)的資產(chǎn)，貨幣資金涉及面最廣、應(yīng)用最廣泛，極其容易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象，最容易被擠占和挪用，甚至產(chǎn)生舞弊行為。因此，加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義。1企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題近年來，企業(yè)貨幣資金管理中的問題非常突出，隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和母子公司體制的建立，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的問題愈加突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.1缺乏資金管理意識(shí)，缺乏投資決策的科學(xué)性分

3、析管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，在資金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性，有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂，不能如期完成，給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能性；有時(shí)由于過度籌集資金使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中，使企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈。加之許多企業(yè)在投資前并不對(duì)所投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)合理的可行性分析，對(duì)投資的方向及結(jié)構(gòu)缺乏必要的了解和把握，從而照成企業(yè)資金狀況的惡化，使企業(yè)陷入不利的境地，為財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生提供了條件。1.1.1現(xiàn)金收支中常出現(xiàn)的問題（1）任意涂鴉修改憑證。會(huì)計(jì)人員利用工作之便，“刮、凃

4、、抹”原始憑證上的會(huì)計(jì)信息，大量挪用資金。（2）票據(jù)聯(lián)次內(nèi)容不一致。業(yè)務(wù)人員常常利用職務(wù)之便，將票據(jù)一、二聯(lián)分開填寫，導(dǎo)致票據(jù)聯(lián)次內(nèi)容不一，從而貪污差額款。（3）將備用金作為現(xiàn)金核算。備用金的撥付雖然通過“現(xiàn)金”科目，但備用金不是現(xiàn)金，在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算，而不能與現(xiàn)金混淆。（4）存在收入不入賬、坐收坐支等不規(guī)范行為，有可能少記收入和支出。1.1.2銀行存款收支中常出現(xiàn)的問題（1）涂改銀行對(duì)賬單。企業(yè)記賬人員同時(shí)負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬單的領(lǐng)取和銀行余額調(diào)節(jié)表的編制時(shí)，容易出現(xiàn)私自涂改銀行對(duì)賬單的行為，從而侵吞企業(yè)資金。（2）

5、擅自提現(xiàn)。（3）公款私存。將企業(yè)資金私自存入自己的戶頭，侵占企業(yè)資金的行為，給企業(yè)帶來損失。1.2信息失真，缺乏透明與對(duì)稱現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。但是，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對(duì)稱，致使企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清基層單位的真實(shí)情況而做出錯(cuò)誤的決策。信息的不真實(shí)，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀調(diào)控管理和社會(huì)監(jiān)督的效果。1.3監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制1.3.1內(nèi)部制度的失效目前企業(yè)在貨幣資金管理上所存在的問題有很多是由

6、于內(nèi)部控制制度的失效所引起的。在企業(yè)的日常會(huì)計(jì)工作中，時(shí)常出現(xiàn)一些職責(zé)分工不明確的現(xiàn)象，例如出納、記賬、保管等崗位不能被明確分開，一人兩崗或一人多崗的現(xiàn)象顯然會(huì)給財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生帶來方便。1.3.1內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的混亂企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)管理時(shí)，常常因?yàn)椴粐?yán)格遵守會(huì)計(jì)管理制度造成貨幣資金的混亂，從而使企業(yè)的貨幣資金的安全性缺乏相應(yīng)的保障。企業(yè)在對(duì)涉及貨幣資金的項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)的審批時(shí)，往往會(huì)因?qū)徟贫鹊牟粐?yán)格或沒有嚴(yán)格執(zhí)行審批而造成對(duì)貨幣資金管理的混亂，從而大大地增加了財(cái)務(wù)舞弊行為和會(huì)計(jì)職業(yè)犯罪發(fā)生的幾率。1.4資金分散，使用效率低下目前大部分

7、企業(yè)在資金使用過程中，集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用的矛盾突出，導(dǎo)致資金使用效率低下，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，導(dǎo)致投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜；有的企業(yè)各個(gè)部門多頭開戶，資金失控，沉淀嚴(yán)重；為了籌集急需的小額資金而犯難，調(diào)劑資金余缺的能力較差，銀行貸款余額居高不下，財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無減。1.5企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊每個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都具有最起碼的從業(yè)資格證書，但不一定就具有高素質(zhì)的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平。由于目前國家對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的選拔、任用、交流、教育等方面還沒有建立起一套

8、科學(xué)規(guī)范的管理機(jī)制，加上領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠、培訓(xùn)條件有限，財(cái)務(wù)人員自身認(rèn)識(shí)不足、忙于事務(wù)性工作等原因，造成財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不能買主形式發(fā)展需要。2企業(yè)應(yīng)對(duì)貨幣資金管理中存在問題的改進(jìn)措施加強(qiáng)貨幣