《全面預(yù)算講義》PPT課件

《《全面預(yù)算講義》PPT課件》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、2013年全面預(yù)算管理的布置與落實主講人：陳永麗2012年10月新型的財務(wù)模型降低成本角色轉(zhuǎn)變流程重組增值服務(wù)集成的信息系統(tǒng)從銷售收入的2%–3%....…到銷售收入的1%66%交易業(yè)務(wù)處理9%9%16%報表編制管理控制決策支持經(jīng)營上的輔助決策者世界級22%10%18%50%決策支持報表編制管理控制交易業(yè)務(wù)處理評論人員企業(yè)顧問簡單記帳管理人員決策支持時間價值增加你們的角色？？“生存，還是死亡，這是個問題?！睅讉€世紀(jì)以前哈姆雷特發(fā)出過這樣的感慨，當(dāng)今市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)隨時隨地都必須面臨著的選擇。一代標(biāo)王的成敗1990注冊成立1993姬長孔任經(jīng)營廠長(二把手)1

2、99419951996“川酒勾兌”丑聞使銷售降至6.5億元199719982000….姬長孔調(diào)離,年銷售額僅3億元因拖欠300萬貨款被拍賣商標(biāo)….以沈陽為突破口，在東北、華北和西北實施滾動式銷售，年度銷售突破1億元銷售額9.5億元，成為中國明星企業(yè)；11月,又以3.2億元的天價再次奪得標(biāo)王以6666萬元成為第二屆標(biāo)王思考從財務(wù)和管理的角度看，秦池酒的故事給人們的啟示是什么？如何規(guī)避秦池酒的迫產(chǎn)風(fēng)險？企業(yè)成功的基礎(chǔ)：企業(yè)成功=3分戰(zhàn)略+7分執(zhí)行目錄如何控制與調(diào)整全面預(yù)算3全面預(yù)算管理案例53如何分析與考核全面預(yù)算4如何布置預(yù)算編制工作32如何理解真正的全面預(yù)算管

3、理31如何理解真正的全面預(yù)算管理厘清幾個與全面預(yù)算相關(guān)的概念全面預(yù)算管理體系理論框架全面預(yù)算管理之阻力厘清幾個概念的聯(lián)系與區(qū)別1.預(yù)算、全面預(yù)算管理及全面預(yù)算體系2.戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃與全面預(yù)算3.全面預(yù)算與管控體系4.全面預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算5.全面預(yù)算與績效管理6.預(yù)算與風(fēng)險控制預(yù)算全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理體系預(yù)算是重要的管理工具預(yù)算是明確目標(biāo)、落實責(zé)任的工具預(yù)算是分權(quán)的基礎(chǔ)預(yù)算是生成管理信息的基礎(chǔ)預(yù)算是考核的重要依據(jù)1.預(yù)算、全面預(yù)算管理及全面預(yù)算體系向高層傳達(dá)數(shù)字管理的模式和理念全面預(yù)算管理體系是順利有效實施全面預(yù)算管理的依托和保障，包括：預(yù)算組織、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)

4、算管理程序、預(yù)算工具和其他管理系統(tǒng)的支持。其他管理系統(tǒng)的支持主要包括：公司組織機構(gòu)、信息系統(tǒng)、計劃系統(tǒng)和考評系統(tǒng)等。全面預(yù)算管理是兼具計劃、控制和考核等功能的一種綜合貫徹公司戰(zhàn)略方針的經(jīng)營機制。預(yù)算是公司經(jīng)營計劃的數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式。**對全面預(yù)算及預(yù)算管理的理解安達(dá)信公司：預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進(jìn)度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。**對全面預(yù)算及預(yù)算管理的理解著名管理學(xué)家戴維·奧利：預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體

5、系之中的管理控制方法之一。供應(yīng)市場財務(wù)與成本控制（資金流/業(yè)務(wù)流）資金流入資金流出供應(yīng)信息/物流/增值流/業(yè)務(wù)流原材料采購半成品產(chǎn)成品需求市場分銷商商品加工裝配銷售產(chǎn)成品企業(yè)（資金）企業(yè)（物料）需求信息/業(yè)務(wù)流運輸倉庫運輸倉庫搬運存儲搬運存儲搬運存儲運輸倉庫全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計利潤表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表管理費用預(yù)算**對全面預(yù)算及預(yù)算管理的理解預(yù)算管理的核心：在資源的有效配置基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。1、國外角度20世紀(jì)20年代美國的通用電器公司、杜邦公司和通用汽車公司產(chǎn)生了全面預(yù)算管理。80年代對美國企業(yè)全面預(yù)算管理的運用情況進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)：預(yù)算

6、管理是實現(xiàn)集團整合的有效途徑。預(yù)算管理的現(xiàn)狀80年代對美國400家大型公司的調(diào)查結(jié)果資料來源：杰羅爾德.L.齊默爾曼《決策與控制會計》2、國內(nèi)角度年份發(fā)文規(guī)章制度內(nèi)容2000經(jīng)貿(mào)委國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范明確提出企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度；2001財政部企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法明確提出了加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制2002財政部關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見明確要求企業(yè)加強財務(wù)預(yù)算管理2004國資委2005年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制管理工作指南重點提出了加強中央企業(yè)預(yù)算管理及相關(guān)內(nèi)容2005財政部200

7、6年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表編制說明進(jìn)一步明確了財務(wù)預(yù)算信息化管理的基本內(nèi)容2006財政部新《企業(yè)財務(wù)通則》進(jìn)一步明確了加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算的相關(guān)內(nèi)容2007國資委中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法進(jìn)一步具體規(guī)范了企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理與主要會計資格和職稱考試的相關(guān)性１．財務(wù)總監(jiān)資格考試：——勞動部等部委與英國劍橋大學(xué)合辦考試科目：內(nèi)部控制與預(yù)算管理財務(wù)戰(zhàn)略公司戰(zhàn)略財務(wù)報表分析績效管理納稅籌劃２．中級會計師考試：財務(wù)管理（財務(wù)預(yù)算）３．注冊會計師考試：財務(wù)成本管理（財務(wù)預(yù)測與計劃）我國企業(yè)實施全面預(yù)算管理的需求1999年至今，我國企業(yè)實施全面預(yù)算管理的數(shù)量持續(xù)增長。我國對實施全面預(yù)

8、算管理有需求的企業(yè)成倍增長200120