稅收籌劃的作用及其思路探討

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1、2007年第2期中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行武漢培訓(xùn)學(xué)院學(xué)報(bào)No.2Mar.2007總第122期JournalofABCWuhanTrainingCollegeSerialNo.122#學(xué)習(xí)與思考#稅收籌劃的作用及其思路探討梁萍(湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院,湖北武漢430205)[摘要]稅收籌劃是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為自主化和利益獨(dú)立化之后,企業(yè)追求自身經(jīng)濟(jì)利益最大化的必然選擇。本文認(rèn)真分析了稅收籌劃對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和對(duì)企業(yè)兩方面的積極作用,提出充分發(fā)揮稅收籌劃作用必須要全面掌握稅收法律法規(guī),正確設(shè)計(jì)稅收籌劃的目標(biāo),注重稅收

2、籌劃方案的針對(duì)性和有效性,防范和控制稅收籌劃中的各種風(fēng)險(xiǎn),重視稅收籌劃專業(yè)人才的培養(yǎng)。[關(guān)鍵詞]稅收籌劃;作用;思路[中圖分類號(hào)]F810.423[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1004-4817(2007)02-0054-04稅務(wù)籌劃是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,同從而在宏觀上有利于優(yōu)化投資方向、消費(fèi)方向,使產(chǎn)時(shí),稅務(wù)籌劃的縱深發(fā)展又促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)業(yè)結(jié)構(gòu)趨于合理。政府征稅刺激企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),稅展,在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中具有深遠(yuǎn)的意義。企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃引導(dǎo)企業(yè)的健康發(fā)展。收籌劃工作,政府與企業(yè)均能從

3、中受益。對(duì)企業(yè)而第二,稅收籌劃有利于國(guó)家稅收法規(guī)和稅收制度言,有可能實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的不斷完善,實(shí)現(xiàn)依法治稅的目標(biāo)。國(guó)家的稅收法最大化;對(duì)政府來(lái)講,則有助于體現(xiàn)稅收法律及政策律、法規(guī)雖然日臻完善,但在不同時(shí)期,由于經(jīng)濟(jì)的不的導(dǎo)向功能,實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅收政策目標(biāo),進(jìn)而促進(jìn)稅收斷發(fā)展,仍可能存在一定的漏洞,出現(xiàn)一些不足之處。法律法規(guī)的完善,促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立和健全。本納稅人進(jìn)行合理的稅收籌劃,為國(guó)家進(jìn)一步完善稅收文在認(rèn)真分析稅收籌劃積極作用的基礎(chǔ)上,提出了充法律、法規(guī)提供了依據(jù),并起到

4、了對(duì)稅收法律、法規(guī)的分發(fā)揮稅收籌劃作用的一些思路,希望對(duì)稅收籌劃實(shí)驗(yàn)證作用。從這個(gè)意義上說(shuō)稅收籌劃是檢驗(yàn)稅法和踐有一定的參考價(jià)值。國(guó)家稅收政策正確性、有效性和完善性的試金石。通一、稅收籌劃的宏觀作用過(guò)納稅人稅收籌劃的行為反饋,可以使國(guó)家的立法機(jī)第一,有利于最大限度地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作關(guān)能夠及時(shí)了解稅收法律和稅收征管的不盡合理和用,促進(jìn)國(guó)家稅收政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)不完善之處,從而進(jìn)一步完善稅收方法,不斷修改完看,稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)者、消費(fèi)者行為的一種有效經(jīng)濟(jì)善稅收法律的有關(guān)條款,引導(dǎo)投資消費(fèi)

5、、經(jīng)營(yíng)等按照杠桿,國(guó)家往往根據(jù)經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者的/節(jié)約稅款,謀政策意圖去運(yùn)作,從而使我國(guó)的稅制建設(shè)向更高層次取最大利潤(rùn)0的心態(tài),有意通過(guò)稅收優(yōu)惠政策,引導(dǎo)和邁進(jìn)。鼓勵(lì)投資者和消費(fèi)者采取政策導(dǎo)向的行為,借以實(shí)現(xiàn)第三,有利于引導(dǎo)資本的合理流動(dòng),優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)某種特定的經(jīng)濟(jì)或社會(huì)目的。稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)國(guó)家構(gòu)和資源的有效配置。稅收籌劃有利于貫徹國(guó)家的稅收調(diào)控職能的必要環(huán)節(jié)。政府通過(guò)稅種的設(shè)置、稅宏觀調(diào)控政策。納稅人根據(jù)稅法中稅基與稅率的差率的確定、課稅對(duì)象的選擇和課稅環(huán)節(jié)的規(guī)定,體現(xiàn)別,根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠、鼓勵(lì)政

6、策,進(jìn)行投資、籌資、國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。稅收籌劃使納稅人擁有多個(gè)企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等決策,盡管在主觀上納稅方案可以選擇,而不同納稅方案從不同的角度體是為了減輕自己的稅收負(fù)擔(dān),但客觀上卻是在國(guó)家稅現(xiàn)企業(yè)的同一目標(biāo),即減輕稅負(fù)、獲利最優(yōu);不同納稅收經(jīng)濟(jì)杠桿的作用下,逐步走向了優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生方案對(duì)企業(yè)投資決策、經(jīng)營(yíng)方式的確定起決定影響,產(chǎn)力合理布局的道路,體現(xiàn)了國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策,有利于促進(jìn)資本的流動(dòng)和資源的合理配置,進(jìn)而提高宏觀[收稿日期]2007)02)15經(jīng)濟(jì)效益。)54)第四,從長(zhǎng)遠(yuǎn)和整體

7、角度看,有利于涵養(yǎng)稅源,促稅,正確編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告,并進(jìn)行納稅申報(bào)。不斷完善進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。在短期內(nèi),企業(yè)稅收籌劃一的企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度,最終將為現(xiàn)代企業(yè)制度的建般會(huì)使企業(yè)達(dá)到節(jié)約稅款支出的目的。這樣,在一定立奠定制度基礎(chǔ)。的時(shí)期內(nèi)待分配的國(guó)民收入份額相應(yīng)增加,而政府所第三,稅收籌劃可以增強(qiáng)企業(yè)納稅意識(shí),減少違分得的份額相應(yīng)減少。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)和整體看,納稅人按法行為,樹(shù)立企業(yè)良好的社會(huì)形象。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到照國(guó)家的稅收政策進(jìn)行稅收籌劃,促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)布局的一定水平、一定規(guī)模,企業(yè)開(kāi)始重視稅收籌劃,稅收籌逐

8、步合理和生產(chǎn)進(jìn)一步發(fā)展,企業(yè)規(guī)模上去了,收入劃與納稅意識(shí)的增強(qiáng)一般具有客觀一致性和同步性和利潤(rùn)增加了,有利于涵養(yǎng)稅源,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的長(zhǎng)的關(guān)系。其一,稅收籌劃是企業(yè)納稅意識(shí)提高到一定期發(fā)展和繁榮,國(guó)家的稅收收入必將與之同步增長(zhǎng)。階段的表現(xiàn),是與經(jīng)濟(jì)體制改革發(fā)展到一定水平相適第五,企業(yè)稅收籌劃的研究拓展了我國(guó)稅收理論應(yīng)的。其二,企業(yè)納稅意識(shí)增強(qiáng)與企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃研究的范圍和廣度。我國(guó)傳統(tǒng)的稅收理論,往往習(xí)慣具有共同的要求,即合乎稅法規(guī)定或不違反稅法規(guī)于從政府理財(cái)?shù)慕嵌妊芯慷愂?而較少?gòu)?/p>