預(yù)算管理崗位職責

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1、1.1.1預(yù)算管理崗位職責企業(yè)應(yīng)當建立預(yù)算工作組織、領(lǐng)導(dǎo)與運行體制，規(guī)定企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、預(yù)算管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位的權(quán)限，明確各崗位管理人員的崗位職責，表10-1可供參考。表10-1預(yù)算管理控制崗位職責一覽表預(yù)算管理控制崗位主要職責不相容職責1.股東大會◇審批年度預(yù)算方案◇審批預(yù)算調(diào)整方案◇編制年度預(yù)算方案◇編制年度調(diào)整方案2.董事會◇審議預(yù)算目標、預(yù)算管理措施和辦法◇審批預(yù)算編制方法、分析制度和考核制度◇審批季度、月度預(yù)算目標◇審批預(yù)算管理的崗位責任制度◇組織制定年度預(yù)算方案，提交股東大會審議◇◇編制預(yù)

2、算管理制度◇審批預(yù)算方案調(diào)解和仲裁預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾和糾紛3.總裁◇權(quán)限范圍內(nèi)審批超預(yù)算的資金支出申請◇審閱預(yù)算執(zhí)行情況報告◇年度預(yù)算方案的獨立審批◇編制預(yù)算執(zhí)行情況報告4.預(yù)算委員會◇擬定預(yù)算目標和預(yù)算政策◇制訂預(yù)算管理的具體措施和辦法◇匯總、編制、平衡年度預(yù)算草案◇審核預(yù)算調(diào)整報告，編制調(diào)整方案并報批◇組織下達預(yù)算方案，并協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的問題◇考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標◇審批預(yù)算目標、政策◇審批預(yù)算草案◇執(zhí)行預(yù)算◇◇預(yù)算的編制5.財務(wù)部經(jīng)理為預(yù)算編制、調(diào)整、分析和考核提供財務(wù)信息◇按照有關(guān)要求進行會計

3、核算，實施會計監(jiān)督◇預(yù)算的考核◇預(yù)算的執(zhí)行6.預(yù)算管理專員◇協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理整理、分析預(yù)算編制相關(guān)信息◇匯總各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中形成的數(shù)據(jù)和資料，將其作為預(yù)算分析和考核的依據(jù)◇擬定企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行情況報告◇擬定企業(yè)總體預(yù)算分析報告◇協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查◇協(xié)助開展預(yù)算執(zhí)行考核事項◇獨立向預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算編制、執(zhí)行建議◇審核企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行情況報告和預(yù)算分析報告7審計部負責人◇◇對預(yù)算執(zhí)行過程實施審計監(jiān)督，及時上報審計中發(fā)現(xiàn)的問題對被審計部門實施處罰8.各部門負責人◇本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制等工作

4、◇配合做好企業(yè)總體預(yù)算的綜合平衡、分析◇提出本部門業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整報告，報上級審批◇加強同其他部門的溝通、聯(lián)系，確保業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督◇審批部門業(yè)務(wù)預(yù)算◇考核預(yù)算執(zhí)行情況◇審批調(diào)整方案1.1.110.2.2預(yù)算授權(quán)批準制度制度名稱預(yù)算授權(quán)批準制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的按照“權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督”的原則，企業(yè)在實施預(yù)算控制時必須明確預(yù)算審批機構(gòu)、預(yù)算制定機構(gòu)和預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，并按照崗位分工控制的原則，賦予上述機構(gòu)及有關(guān)部門在預(yù)算控制中的相應(yīng)職責和權(quán)限。基于此目的，特制定本

5、制度第2條責任單位1．企業(yè)預(yù)算審批機構(gòu)——股東大會。2．企業(yè)預(yù)算制定機構(gòu)——董事會。3．企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)——預(yù)算委員會。4．企業(yè)預(yù)算支持機構(gòu)——財務(wù)部。5．預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)——企業(yè)各部門/分公司/分支機構(gòu)。第2章預(yù)算編制的授權(quán)審批第3條預(yù)算目標制定和形成1．預(yù)算委員會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，擬定企業(yè)預(yù)算目標和政策，報董事會和股東大會審批。2．預(yù)算委員會將批準的預(yù)算目標下達到企業(yè)各部門和各子、分公司。第4條部門預(yù)算編制上報企業(yè)各部門按照下達的財務(wù)預(yù)算目標和政策，結(jié)合自身實際情況，編制本部門詳細的預(yù)算方案，并按規(guī)定時間上報

6、企業(yè)預(yù)算委員會。第5條審查平衡企業(yè)預(yù)算委員會對各部門上報的預(yù)算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反饋給各部門予以修改。第6條審議批準預(yù)算委員會在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總各部門預(yù)算方案，編制企業(yè)預(yù)算方案，上報企業(yè)董事會審核，股東大會審批，形成企業(yè)正式年度預(yù)算方案。第3章預(yù)算執(zhí)行中的授權(quán)審批第7條企業(yè)預(yù)算審批、分解與下達企業(yè)預(yù)算經(jīng)過股東大會批準后，在各責任中心間進行分解、下達，各部門/分公司/分支機構(gòu)為企業(yè)預(yù)算的責任單位。第8條各項業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行各責任單位按照預(yù)算責

7、任分解情況分別承擔業(yè)務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算及資金預(yù)算等各類預(yù)算的執(zhí)行職能。第9條財務(wù)支出的審批1．預(yù)算內(nèi)資金支出實行責任人限額審批；限額以上資金支出實行總裁審批。2．預(yù)算外支出需提交預(yù)算委員會審議，董事會和股東大會審批。第4章預(yù)算調(diào)整中的授權(quán)審批第10條預(yù)算調(diào)整申請企業(yè)各部門/分公司/分支機構(gòu)在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況時，可提出預(yù)算更改及修訂申請。1．預(yù)算執(zhí)行的差異率超出預(yù)算差異的可容忍范圍，并分析合理，則需進行修訂。2．發(fā)生不可預(yù)見情況（特別是市場行情的意外變化），并對預(yù)算執(zhí)行有重大影響，則需在發(fā)生當期及時修訂預(yù)算。第1

8、1條申請審批1．預(yù)算委員會匯總各單位提交的預(yù)算調(diào)整申請，編制預(yù)算變更對照表，并說明總變更數(shù)對企業(yè)目標的影響程度，提交董事會審議，最終由股東大會審批。2．預(yù)算委員會根據(jù)審批意見對預(yù)算調(diào)整方案進行平衡協(xié)調(diào)，形成新的預(yù)算調(diào)整方案。3．預(yù)算委員會將新的預(yù)算調(diào)整方案下達到各單位，各單位執(zhí)行新預(yù)算。第5章預(yù)算分析與考核的授權(quán)審批第12條企業(yè)各