《部門決算培訓(xùn)》PPT課件

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1、2009年部門決算培訓(xùn)交通運(yùn)輸部財(cái)務(wù)司二OO九年十二月一、編制財(cái)務(wù)決算的要求二、2008年決算出現(xiàn)的問題及2009年注意事項(xiàng)三、中央預(yù)算單位銀行賬戶管理四、“收支兩條線”有關(guān)內(nèi)容五、財(cái)政撥款結(jié)余資金管理規(guī)定六、其他工作要求編制財(cái)務(wù)決算的要求一、編制財(cái)務(wù)決算的基本要求1、各單位在做好資金清理、賬務(wù)核實(shí)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真編制決算報(bào)表，保證數(shù)據(jù)全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，并按規(guī)定認(rèn)真做好決算報(bào)表的錄入、審核、匯總及上報(bào)工作。2、各單位報(bào)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)決算和附件，必須符合財(cái)政部的相關(guān)文件和交通部有關(guān)規(guī)定的要求。3、各單位的財(cái)務(wù)

2、決算報(bào)表連同報(bào)表說明應(yīng)以正式文件的形式報(bào)部，如報(bào)表有特殊要求則根據(jù)具體情況另行布置。二、報(bào)送報(bào)表的要求1.紙張:除正文（報(bào)送函）外，其他統(tǒng)一用A3紙。2.排版:分析說明用A3左右兩欄排版。3.字體:應(yīng)當(dāng)用仿宋小三號，標(biāo)題用正宋小二號加黑。4.金額單位:用“元”，保留兩位小數(shù)。報(bào)送正式?jīng)Q算以“萬元”為單位，保留兩位小數(shù)。5.裝訂順序:報(bào)送文件正文，決算報(bào)表封面，決算分析和編制說明，決算報(bào)表。6.報(bào)表的完整性:總表、主表、附表的空白頁應(yīng)當(dāng)打印，補(bǔ)充資料表空白頁可以不打印。三、報(bào)表編制分析說明1、本單位的基本

3、情況（1）機(jī)構(gòu)、人員和職責(zé)定位。（2）當(dāng)年事業(yè)開展情況（側(cè)重反映政府財(cái)政財(cái)務(wù)支持與事業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系，即政府財(cái)政財(cái)務(wù)支持產(chǎn)生的實(shí)際效果，花了什么錢辦了什么事情，辦得究竟怎么樣。另外，國家重點(diǎn)項(xiàng)目開展情況要單獨(dú)說明。）2、本單位財(cái)務(wù)狀況分析（1）收入支出結(jié)構(gòu)分析。各項(xiàng)收入占總收入比重，各項(xiàng)支出占總支出比重；本單位收入支出按所屬單位分布情況（可列表）。（2）收入支出與預(yù)算對比分析。預(yù)、決算差異情況，分單位收支項(xiàng)目逐項(xiàng)對比；差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體科目和具體單位。（3）收入支出與上年度對比分析。與

4、上年度各項(xiàng)收入支出的對比分析（可用柱形圖）；收入支出增減變動(dòng)原因分析。（4）年末收支結(jié)余情況分析。分單位收支結(jié)余情況；重點(diǎn)分析項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況及結(jié)余原因。（5）資產(chǎn)負(fù)債情況分析。計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率，進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和增減變動(dòng)原因分析，重點(diǎn)說明主要資產(chǎn)、負(fù)債變動(dòng)情況及原因。（6）其他指標(biāo)分析經(jīng)費(fèi)自給率等重要指標(biāo)變動(dòng)情況分析。3、本單位財(cái)務(wù)工作開展情況與下一步工作的打算反映本年度單位在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等方面采取的措施及產(chǎn)生的積極效果，下一年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要點(diǎn)。4、存在的問題及建議反映本單位資金和財(cái)務(wù)管理

5、中存在的，需要財(cái)政部門幫助解決的重點(diǎn)問題，以及加強(qiáng)管理工作的建議等。5、決算分析方法:（1）比較分析法：將實(shí)際達(dá)到的數(shù)據(jù)同特定的標(biāo)準(zhǔn)相比較，從數(shù)量上確定差異并進(jìn)行差異分析、趨勢分析的分析方法。差異分析，是指通過差異揭示成績或差距，做出評價(jià)，并找出產(chǎn)生差異的原因及其對差異的影響程度。趨勢分析，是指將實(shí)際達(dá)到的結(jié)果，與不同時(shí)期決算報(bào)表中同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從而確定財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢和變化規(guī)律的一種分析方法。比較標(biāo)準(zhǔn)，包括本期實(shí)際與預(yù)定目標(biāo)、計(jì)劃或定額比較，如收入、支出實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算的比較；本期實(shí)際與

6、上年同期實(shí)際或歷史最好水平比較，以及與若干期歷史資料的比較，如財(cái)政撥款、事業(yè)收入、總收入的增長情況（絕對數(shù)和相對數(shù)的比較）；本單位與其它同類單位平均水平的比較，如科研單位間人均支出水平的比較。運(yùn)用比較分析方法時(shí)要注意相關(guān)指標(biāo)的可比性，具體包括以下幾點(diǎn)：指標(biāo)內(nèi)容、范圍和計(jì)算方法的一致性，會(huì)計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)處理方法的一致性，時(shí)間單位和長度的一致性，單位類型、事業(yè)規(guī)模和財(cái)務(wù)規(guī)模大體一致。（2）比率分析法：利用財(cái)務(wù)比率表明單位財(cái)務(wù)狀況、業(yè)績或能力的分析方法。如資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)費(fèi)自給率等。（3）結(jié)構(gòu)分析法

7、：同一時(shí)期各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，同一報(bào)表中不同項(xiàng)目的百分率分析，可以反映出個(gè)體項(xiàng)目對總體指標(biāo)的影響。如財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入占總收入的比重。6、對決算主管人員的要求（1）密切關(guān)注本部門事業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，認(rèn)真研究實(shí)際工作中存在的問題，增加積累，提升職業(yè)判斷能力。財(cái)務(wù)工作具有一定的綜合性，財(cái)務(wù)問題與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的各個(gè)方面緊密相連，不從全局的高度觀察、分析、研究財(cái)務(wù)，往往容易導(dǎo)致片面性。要進(jìn)一步拓展財(cái)務(wù)工作的空間，提升水平，就要避免就財(cái)務(wù)論財(cái)務(wù)的狹隘傾向。除了財(cái)會(huì)本職工作外，財(cái)務(wù)人員還要主動(dòng)去了解本部門、本單

8、位整體發(fā)展戰(zhàn)略和其他工作情況，不能做“兩耳不聞窗外事”的人，要時(shí)時(shí)刻刻做個(gè)“有心人”，做到“心中有數(shù)”，多積累，主動(dòng)去豐富自己的頭腦。要充分利用同業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員等進(jìn)行交流的機(jī)會(huì)，注意傾聽各方的意見和看法，從多角度去透視單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，努力克服決算分析局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作本身的狹隘性和片面性。（2）加強(qiáng)理論學(xué)習(xí),提高分析水平。理論是從實(shí)踐中概括、總結(jié)或提煉出來的，因此有一定的高度。在決算分析中要做到有高度，就要注意適當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)理論